Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата ЕНВД сроки в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2024 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Сроки представления налоговой отчетности в ИФНС в 2023-2024 гг.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления отчетности в ИФНС — не позднее |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физических лицах (Новый вид отчетности! |
За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП — индивидуальные предприниматели) |
За 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД
Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:
-
предоставление бытовых услуг;
-
ветеринарных услуг;
-
проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;
-
автостоянка;
-
оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;
-
осуществление розничной торговли;
-
ведение бизнеса, связанного с общепитом;
-
размещение наружной рекламы, ее распространение;
-
предоставление в аренду торговых мест.
Основные изменения, касающиеся ЕНВД
1. Повышение ставок налогообложения: Согласно новым изменениям, ставки Единоого налога на вмененный доход будут повышены. Теперь малые предприятия, использующие ЕНВД, будут платить больше налогов.
2. Расширение перечня допустимых видов деятельности: Введены изменения в перечень видов деятельности, которые могут воспользоваться ЕНВД. Новые виды деятельности добавлены в список, что позволит большему количеству предпринимателей воспользоваться этой упрощенной системой налогообложения.
3. Увеличение лимита валовых доходов: Предприниматели, использующие ЕНВД, теперь могут иметь выше лимиты валовых доходов. Таким образом, предприятия с большими объемами выручки могут оставаться в системе налогообложения ЕНВД и не переходить на общую систему налогообложения.
4. Введение новых требований по учету: В рамках новых изменений в ЕНВД предпринимателям будет требоваться вести дополнительный учет и предоставлять отчетность в электронной форме. Это позволит более детально контролировать выплаты и расчеты по налогу на вмененный доход.
5. Ужесточение штрафов и ответственности: Введены новые штрафы и ответственность за нарушение правил ЕНВД. Предпринимателям следует быть особенно внимательными и соблюдать все требования, чтобы избежать негативных последствий.
6. Возможность отказа от ЕНВД: С предстоящими изменениями предприниматели получат право отказаться от использования Единоого налога на вмененный доход и перейти на общую систему налогообложения. Это может быть выгодно для тех, кто ожидает увеличения своей деятельности и объема выручки.
7. Обратная связь и консультации: Введены новые механизмы обратной связи и консультаций для предпринимателей, использующих ЕНВД. Теперь предприниматели могут получить профессиональную поддержку и рекомендации по вопросам налогообложения и изменений в системе ЕНВД.
Как правильно уплатить ЕНВД?
- Ознакомьтесь с налоговыми ставками и сроками уплаты ЕНВД. Эта информация доступна на официальном сайте налоговой службы.
- Рассчитайте сумму налога, исходя из вашего вмененного дохода. Для этого необходимо умножить величину вмененного дохода на соответствующую налоговую ставку.
- Заполните и подготовьте необходимые документы. Обратите внимание на правильность заполнения информации и наличие всех необходимых подписей.
- Оплата налога может быть произведена в банке или через электронные платежные системы. Выберите удобный для вас способ оплаты.
- Следите за сроками уплаты. Налоговые платежи должны быть произведены в срок, указанный на официальном сайте налоговой службы. В случае просрочки уплаты налогов вы можете быть оштрафованы.
Ограничения применения УСН
В Налоговом кодексе есть ещё одно ограничение по предельному размеру выручки, которое относится для всех плательщиков УСН. Речь идёт о превышении предельного лимита доходов, которое влечёт за собой потерю права использования спецрежима. Если по результатам деятельности налогового или отчётного периода доходы юрлица превысили порог 150 млн руб, коммерсант утрачивает право применять УСН. Причём ему необходимо перейти на другой режим налогообложения уже с начала того квартала, в котором допущено превышение.
В ст. 346.19 НК РФ чётко определены понятия для применения УСН:
- налоговый период – это календарный год
- отчётный период – это 1, 2 и 3 кварталы
Изменения в правилах применения ЕНВД
В текущем году были внесены некоторые изменения в правила применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Эти изменения затронут ряд отраслей и предприятий, работающих по данной системе налогообложения.
Одно из главных изменений касается условий применения ЕНВД. Теперь для того чтобы воспользоваться данным налоговым режимом, предприятие должно удовлетворять определенным требованиям. Например, выручка предприятия за прошлый год не должна превышать определенный уровень, установленный в соответствии с отраслью, в которой действует предприятие.
Были внесены и некоторые изменения в отчетность. Теперь предприятия, ведущие деятельность по ЕНВД, должны представлять отчетность не только в налоговые органы, но и в Росстат. Это поможет собрать более полную информацию о социально-экономическом развитии отраслей, работающих по данной системе налогообложения.
Однако, несмотря на внесенные изменения, основная идея ЕНВД осталась без изменений. Этот налоговый режим оставляет предприятиям возможность оплачивать налоги в виде фиксированного платежа, вместо уплаты налога на прибыль или налога на добавленную стоимость.
Перечисленные изменения в правилах применения ЕНВД будут действовать с 1 января 2025 года. Предприятия, которые ранее не использовали этот налоговый режим, могут обратиться в налоговые органы с заявлением о переходе на ЕНВД и начать вести деятельность по данной системе налогообложения.
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
| Вид представляемых сведений | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | — |
при приеме на работу/увольнении:
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
|
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН** | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |