Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки налогов в 2024 году в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Весной 2023 года стало известно об отмене единого совокупного платежа с 1 января 2024 года в рамках нового Социального кодекса. В ответе на запрос Informburo.kz депутаты отмечали, что порядок налогообложения самозанятых в будущем определит новый Налоговый кодекс.
Также планируется ввести СНР для микробизнеса, который предусматривает автозаполнение декларации. Представителями микробизнеса будут считаться предприниматели, которые достигли порога по НДС (минимум оборота для постановки на регистрационный учет по НДС с 2023 года составляет 69 млн тенге), и имеют в штате максимум пятерых работников. Их хотят облагать налогом в 5%, а также обязать отчислять социальные платежи.
Ранее Минэкономики в ответ на запрос «Курсива» заявило, что предполагается сократить количество СНР, так как их многообразие существенно затрудняет их применение и налоговое администрирование.
По данным министерства, широко применяется практика «дробления» предприятий с целью оптимизации налоговой нагрузки с использованием различных СНР. Кроме того, отсутствуют стимулы к укрупнению бизнеса, выводу «из тени» наемных работников.
На сегодня налогообложение предусматривает два основных подхода по отношению к субъектам малого бизнеса: введение льгот для малого бизнеса по отдельным крупным налогам (преимущественно по налогу на прибыль), а также введение особых (упрощенных) режимов налогообложения малого бизнеса. Сейчас применяются оба режима, такой порядок хотят сохранить, но упразднить невостребованные.
«Предлагается объединение режимов со схожими условиями (к примеру, патент и СНР с использованием мобильного приложения) с упразднением невостребованных режимов (к примеру, режим фиксированного вычета). Кроме того, необходимо пересмотреть условия применения режимов с учетом данных фактического применения (количество работников, максимальный оборот). Работа в данном направлении продолжается. В настоящее время также проводится работа по расширению сферы охвата режима розничного налога в два раза», — прокомментировали в МНЭ.
Глава Минэкономики РК Алибек Куантыров в ходе правчаса уточнил, что ведомство согласно с предложением о сокращении СНР до трех. Но условия требуют обсуждения, уточнил он.
«Ограничения по видам деятельности для СНР необходимо сохранить. СНР — это поддержка для малого бизнеса. Но есть виды деятельности, не требующие такой поддержки: недропользование, производство алкоголя и табачной продукции и так далее. Поэтому мы не согласны с предложением об отмене ограничений по видам деятельности. По предложению об отмене обязательной регистрации в качестве плательщика НДС для предпринимателей, применяющих СНР для МСБ, необходимо отметить, что данный вопрос решается через режим розничного налога», — добавил Куантыров.
Для предпринимателей, которые зарегистрировались по упрощенному порядку, не платят НДС, имеют доход до 2 млрд тенге и штат до 200 человек, хотят предусмотреть автозаполнение декларации, добавил Биржанов. Минфин предлагает для таких субъектов два варианта исчисления: либо 6% с оборота, либо ставку налога 10% от разницы дохода и затрат.
Ранее аналитики Halyk Finance говорили, что нужно ввести упрощенные режимы налогообложения малого бизнеса. По их мнению, такая ситуация означает сохранение для малых предприятий всех видов налогов при одновременном упрощении расчетов, отчетности и оплаты налогов. Они также указывали на важность перехода на правильную классификацию МСБ по двум критериям (уровень дохода бизнеса и численность наемных работников) как для целей статистики, так и для использования целей налогообложения по СНР.
В рамках реформы Налогового кодекса планируется пересмотреть ставки НДС, ИПН, КПН, реформировать СНР, гармонизировать акцизные ставки на алкоголь, пересмотреть налогообложение транспортных средств и недвижимости, ввести налог на роскошь и другое. «Курсив» писал подробный материал о том, что конкретно хотят изменить и как это скажется на налоговой нагрузке казахстанцев.
Платформенная занятость как альтернатива ЕСП?
С 1 июля 2023 года в Казахстане вступают в силу прописанные в Социальном кодексе положения по «платформенной занятости» – это вид деятельности по оказанию услуг или выполнению работ с использованием интернет-платформ.
«Ранее этого понятия в казахстанском законодательстве не существовало. Оно появилось с зарождением новых видов занятости в виде курьеров, доставщиков еды и таксистов, которые, зарегистрировавшись на таких крупных платформах, как Glovo, Wolt, Яндекс, Uber и других, работали без заключения трудовых договоров и при этом не производили отчисления в ЕНПФ и ФСМС», – объяснил Максим Барышев.
В 2023 году проводится пилотный проект, по которому лица, зарегистрировавшиеся на интернет-платформе, могут начать платить через неё объединённый платёж, куда вошли:
- Индивидуальный подоходный налог – 1% дохода работника.
- Обязательные пенсионные взносы – 10% от 1 МЗП (7000 тенге).
- Социальные отчисления – 3,5% от 1 МЗП (2450 тенге).
- Взносы на медстрахование – 2% от 1,4 МЗП (1960 тенге).
Корпоративный налог в Казахстане
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного налога | 20 % | 2023 |
Пример расчёта налога за 2022 год для легкового авто (задачка в три действия)
Дано: вам необходимо уплатить налог на легковой автомобиль, с объёмом двигателя 2300 см³.
|
|
|
|
|
Как проверить размер налога? Принцип простой. Для легковушек с объемом мотора свыше 1,5 л сбор будет соответствовать установленному нижнему показателю. Далее добавляется по 7 тенге за см3, превышающий минимальный лимит.
Рассчитаем сумму сбора для условной машины с мотором 2,4 л. Ставка налога для авто с мотором от 2 до 2,5 л — 6 МРП (то есть, за 2022-й это 18,378 тыс. тенге). Объем в нашем примере на 400 см3 выше лимита. Следовательно, нужно добавить к ставке 2,8 тыс. тенге. Общий размер сбора за 2022-й составляет 21,178 тыс. тенге. Для точного расчета налога лучше использовать специальный калькулятор: ввести данные и мгновенно получить результат.
Внушительные суммы налогов — не проблема для людей, которые правильно инвестируют средства и зарабатывают на этом. Успешно работать с вложениями поможет лицензированный брокер «Халык Инвест».
НДФЛ: расчет и уплата
Расчет НДФЛ производится на основе таких факторов, как размер дохода, ставки налога и применимых льгот. Налоговая база для расчета НДФЛ определяется как сумма всех доходов, полученных физическим лицом, за вычетом затрат, связанных с их получением.
Ставка налога на доходы физических лиц в Казахстане может составлять 10% или 5% в зависимости от величины дохода. Организации, выплачивающие заработную плату, обязаны удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет государства путем перечисления налоговых платежей в соответствующие налоговые органы.
Уплата НДФЛ может производиться как однократно, так и в рассрочку, в зависимости от законодательства и условий, установленных налоговыми органами. В случае ошибок в расчете и уплате НДФЛ, налоговые органы имеют право применить административные или юридические меры к нарушителям.
В целом, расчет и уплата НДФЛ являются важной составляющей финансовых обязательств граждан в Казахстане и требуют соблюдения соответствующих норм и правил.
Акцизы и налог на добавленную стоимость
В Казахстане в 2024 году налоговая система включает в себя акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС).
Акцизы – это специальный вид налога, который взимается с определенных товаров, таких как алкогольные и табачные изделия, автомобили, бензин и др. Акцизы обычно устанавливаются на уровне государства и считаются дополнительной стоимостью, которую потребитель должен заплатить при покупке этих товаров.
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который взимается на каждом этапе производства, дистрибуции и продажи товаров и услуг. В Казахстане стандартная ставка НДС составляет 12%, но для отдельных категорий товаров и услуг могут действовать особые ставки.
Уплата НДС возлагается на предприятия и организации, занимающиеся коммерческой деятельностью, а значит, фактически налог потребитель оплачивает через цены на товары и услуги.
Акцизы и НДС являются важными финансовыми ресурсами государства, которые используются для финансирования различных программ и проектов. Поступления от этих налогов помогают государству обеспечить социальную защиту, проводить экономические реформы и поддерживать устойчивое развитие экономики.
Социальный налог включает в себя страховые взносы на общеобязательное государственное социальное страхование, которые направляются на покрытие расходов, связанных с предоставлением социальных льгот и гарантий населению.
Индивидуальные предприниматели в Казахстане уплачивают социальный налог на основании декларации о доходах, которую необходимо подать в налоговый орган ежегодно. Декларация заполняется самостоятельно и содержит информацию о доходах и расходах предпринимателя за отчетный период.
Неуплата или неправильная уплата социального налога может привести к административным штрафам и налоговым санкциям. Поэтому важно соблюдать законодательство и своевременно уплачивать все налоговые обязательства.
Информация о ставках налогов может изменяться, поэтому рекомендуется регулярно следить за обновлениями в налоговом законодательстве и консультироваться с профессионалами в области налогового права.
Налоговые отчеты и документы
Для индивидуального предпринимателя в Казахстане в 2024 году налоговые отчеты и документы играют важную роль. Они служат основой для контроля и учета финансовой деятельности предпринимателя, а также определения суммы налогообложения.
Основными налоговыми отчетами для индивидуального предпринимателя являются:
- Книга учета доходов и расходов;
- Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц;
- Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
- Ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций и физических лиц-предпринимателей (при наличии имущества);
- Отчет о наблюдении за уплатой налоговых обязательств.
Книгу учета доходов и расходов индивидуальный предприниматель должен вести на ежедневной основе. Она содержит записи о доходах и расходах, а также отражает финансовое состояние предпринимательской деятельности.
Налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц и налогу на добавленную стоимость подаются ежегодно. В них указывается информация о доходах и расходах предпринимателя за отчетный период, а также расчет суммы налога.
Ежеквартальные отчеты по налогу на имущество подаются только в случае наличия у предпринимателя имущества, которое используется в предпринимательской деятельности.
Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступили в силу новые ставки налогов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти ставки были введены в рамках налоговой реформы, которая направлена на упрощение и улучшение налогообложения ИП.
Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году зависит от вида предпринимательской деятельности. Существуют следующие категории:
- Товаропроизводственная деятельность
- Торговля
- Услуги
Для каждой категории установлены свои ставки налогов:
- Товаропроизводственная деятельность: ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 12%, ставка налога на прибыль — 8%.
- Торговля: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
- Услуги: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
Расчет ставок налогов производится на основе суммы доходов, полученных ИП за отчетный период. Доходы могут быть определены как сумма всех поступлений минус расходы на предпринимательскую деятельность.
Однако, важно отметить, что для некоторых категорий ИП могут действовать отдельные налоговые льготы и особенности налогообложения. Перед расчетом налоговых обязательств рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с налоговым кодексом Казахстана.
Сроки и порядок подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году
В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно подавать налоговую отчетность. Этот процесс важен для правильного учета доходов и расходов ИП и уплаты необходимых налогов.
Сроки подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году определяются действующим законодательством и зависят от формы налогообложения ИП. Существуют две формы налогообложения для ИП: упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения на общих основаниях.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ИП, работающие на УСН, должны подавать отчетность ежегодно до 31 января следующего года за истекший отчетный год. Налоговая отчетность для таких ИП включает сведения о доходах и расходах ИП в течение года.
Система налогообложения на общих основаниях
ИП, работающие на данной системе налогообложения, должны представлять налоговую отчетность ежеквартально в установленные сроки. Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, сроки следующие:
- Первый квартал: отчетность за январь-март подается до 30 апреля.
- Второй квартал: отчетность за апрель-июнь подается до 31 июля.
- Третий квартал: отчетность за июль-сентябрь подается до 31 октября.
- Четвертый квартал: отчетность за октябрь-декабрь подается до 31 января следующего года.
Обратите внимание, что сроки подачи налоговой отчетности для ИП могут изменяться в зависимости от обстоятельств или предоставления отсрочек со стороны налоговых органов. В случае нарушения сроков подачи налоговой отчетности, ИП может быть подвержен штрафным санкциям.
Подача налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году является важным аспектом правильной и ответственной налоговой практики. Соблюдение сроков и правильное заполнение отчетности помогут ИП избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить регулярную уплату налогов.
Земельный налог в 2024 году
Земельный налог взимается с собственников земельных участков, находящихся в частной собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования. Размер налога зависит от таких факторов, как площадь земельного участка, его местоположение и назначение.
Владельцы сельскохозяйственных участков облагаются налогом по более низким ставкам по сравнению с владельцами земельных участков других категорий. Это связано с поддержкой развития аграрного сектора и сельского хозяйства в стране.
Однако, не все земельные участки обязаны уплачивать земельный налог. Например, государственные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, освобождаются от уплаты данного налога.
В 2024 году планируется сохранение текущих ставок земельного налога. Однако, возможны изменения сумм налоговых ставок в зависимости от экономической ситуации и необходимости социальной поддержки различных секторов.
Земельный налог является важным инструментом государственного регулирования земельных отношений и стимулирования инвестиций в различные отрасли экономики Казахстана. Его уплата обеспечивает финансирование муниципальных программ, развитие инфраструктуры и социальных услуг, а также поддержку малого и среднего бизнеса.
Таким образом, земельный налог в 2024 году будет продолжать играть важную роль в формировании доходов государственного бюджета и развитии различных секторов экономики в Казахстане.
Снижение ставки НДС для определенных отраслей
В 2024 году в Казахстане были внесены изменения в ставки НДС, предусмотревшие снижение налогового бремени для определенных отраслей экономики.
Одним из основных изменений стало снижение ставки НДС с 12% до 8% для отраслей, связанных с здравоохранением, образованием и культурой. Это позволит снизить себестоимость услуг и товаров в данных сферах, что способствует их доступности для населения.
Кроме того, ставка НДС для сельского и лесного хозяйства также снижена с 12% до 8%. Это решение принято для поддержки развития аграрного сектора и стимулирования производства сельскохозяйственной и лесопромышленной продукции.
Небольшое снижение ставки НДС с 12% до 11% произошло также для отраслей машиностроения, металлообработки, производства электротехнической и радиоэлектронной продукции. Это позволит улучшить конкурентоспособность предприятий данной отрасли на рынке и стимулировать их развитие.
Таким образом, снижение ставок НДС для определенных отраслей экономики является мерой государственной поддержки и стимула для развития указанных сфер деятельности в Казахстане.
Изменения в налоговых формах
В 2024 году в Казахстане ожидаются значительные изменения в налоговых формах для индивидуальных предпринимателей (ИП). Государственные органы стремятся упростить процесс уплаты налогов и сделать его более прозрачным.
Одним из главных изменений будет введение одной универсальной налоговой декларации, которая заменит все ранее существующие формы. Это существенно упростит процесс подачи декларации для ИП, которые ранее должны были заполнять разные формы в зависимости от вида деятельности и используемых налоговых режимов.
Кроме того, новая налоговая форма будет содержать более подробную информацию о доходах и расходах ИП, что поможет государственным органам более точно оценивать налоговую базу и предотвращать уклонение от уплаты налогов. Также в систему электронной отчетности будет включена возможность передачи информации о наличии и движении налоговых вычетов.
Эти изменения позволят более эффективно контролировать деятельность ИП, а также упростить процесс уплаты налогов для предпринимателей.