Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Банкротство юридических лиц в 2021 и 2024 г. Процедура и этапы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ликвидация юридического лица (в частности ООО), не всегда связана с финансовыми трудностями. Владелец может ликвидировать и вполне рентабельную компанию. Например, если сочтет, что она уже выполнила свою миссию, что выгоднее объединить ее с более крупным, принадлежащим ему же юридическим лицом, или по любым другим причинам. При отсутствии долгов для ликвидации субъекта хозяйственной деятельности не существует никаких препятствий.
Для чего необходимо банкротство должнику?
В первую очередь для того, чтобы соблюсти требования закона и не подвергнуться судебному преследованию. В том числе, по уголовным статьям за мошенничество или статьям административного кодекса, предполагающим огромные штрафные санкции. Ведь долги, по которым просрочены регулярные платежи, растут буквально в геометрической прогрессии, и безнаказанным это остаться не может.
Разумеется, объявление о несостоятельности юридического лица – крайняя мера. Но она позволит:
«Заморозить» на время процедуры банкротства штрафы, пени, неустойки по долгам, которые при долговременной просрочке регулярных платежей могут даже превысить сумму основного долга. Это даст возможность реструктуризировать долг и расплатиться с ним, не дойдя до стадии распродажи активов
На время процедуры снять арест с имущества юрлица-должника и выплатить долги под контролем и руководством временного финансового управляющего
В ходе процедуры договориться с кредиторами миром. Например, заключить соглашение о «кредитных каникулах», либо реструктуризировать долг таким образом, чтобы его можно было вернуть, не ликвидируя компанию
И, наконец, если долги так велики, что восстановление жизнедеятельности компании невозможно, списать большую их часть. На законных основаниях и с последствиями, пусть и неприятными, но не фатальными.
Основные признаки банкротства юридического лица
Необходимость признать официально несостоятельность и банкротство юридического лица возникает, если фирма не имеет возможности рассчитываться по счетам. При этом учредители не видят перспектив дальнейшего развития своего бизнес-проекта на рынке. Появляется большая задолженность перед разными кредиторами и в выплате заработной платы сотрудникам. Собственник задумывается об этой неприятной и хлопотной процедуре как о варианте закрыть свое предприятие с долгами.
Процедура банкротства юридического лица схожа с банкротством физического лица, когда физ. лицу нужно объявить себя банкротом перед банком. Но есть и различия.
Порядок банкротства юридического лица определен в федеральном законе №127, который претерпел изменения в 2015 году. Во многих случаях он предполагает различные меры по спасению убыточного предприятия, которые входят в состав процедуры. Сам закон, определяющий, что такое банкротство юридического лица, является пошаговой инструкцией, на которую необходимо опираться на каждом этапе.
Привести предприятие к такой серьезной ситуации могли как сочетание экономических факторов, так и неумелое руководство со стороны администрации, неэффективный менеджмент. В любом случае признать несостоятельным можно должника, который имеет определенные признаки банкротства юридического лица:
- совокупная задолженность всем кредиторам составляет не менее 300 000 рублей (включая налоги и платежи в бюджет);
- срок выплаты долгов нарушен и превышает 3 месяца по каждому отдельно взятому контрагенту;
- имеется немалая просрочка по заработной плате, выходным пособиям перед сотрудниками.
Задолженность может возникать вследствие различных обстоятельств и представлять собой:
- долги перед поставщиками товаров или материалов, которые отгружены, но не оплачены по выставленным счетам;
- не выплаченную зарплату, начисления за нее в бюджет;
- не возвращенные кредитным организациям займы;
- долги перед учредителями предприятия;
- задолженность, которая образовалась перед государственными фондами.
В эту сумму могут входить различные штрафные санкции, судебные выплаты или претензии со стороны клиентов.
Что такое банкротство юридического лица? Это невозможность отвечать по своим обязательствам в деньгах, в число которых входит:
- перечисление заработной платы;
- уплата обязательных налогов и сборов;
- задолженность контрагентам по поставкам и услугам;
- погашение кредитов, займов и процентов по ним.
Кто может быть инициатором банкротства
В зависимости от того, кто подталкивает к банкротству юридических лиц, процедура может быть:
- добровольной;
- принудительной.
Это стадия, которая начинается с момента возбуждения производства по делу о банкротстве и продолжается вплоть до вынесения итогового судебного акта и введения внешнего управления, финансового оздоровления, в случае признания должника банкротом – процедуры конкурсного производства, отказа от признания должника банкротом, утверждения мирового соглашения.
Наблюдение – это лишь начальный этап, необходимый для выявления информации об имущественном состоянии должника и проведения финансового анализа, а также формирования реестра требований кредиторов.
Для выполнения указанных функций суд назначает временного управляющего, кандидатура которого определяется судом самостоятельно, либо по ходатайству кредитора – заявителя. При этом, последний вправе поставить перед судом вопрос как о выборе конкретного кандидата, так и одного из членов выбранной им саморегулируемой организации арбитражных управляющих.
Обращаем внимание, что временный управляющий обладает широким набором полномочий в деле о банкротстве, в числе которых — получение полных и достоверных сведений о должнике от самого должника, его контрагентов, государственных органов.
В его функцию также входит принятие мер, обеспечивающих сохранность имущества должника и о его возврате в имущественную массу, в том случае, если оно незаконно находится у третьих лиц.
Так, временный управляющий наделяется правом по обращению в суд с заявлением о признании недействительными сделок должника. Закон устанавливает перечень оснований для оспаривания сделок, совершенных в преддверии банкротства. К числу таковых относятся – сделки, совершенные отсутствие равноценного встречного предоставления, либо заведомо направленные на причинение вреда интересам кредиторов, а также сделки с предпочтением, совершенные в пользу конкретного кредитора в ущерб остальным.
Кроме того, временным управляющим осуществляется контроль за деятельностью органов управления должника, при этом, ряд управленческих решений, связанных с реорганизацией предприятия – должника, созданием филиалов и представительств, распределении прибыли не может решаться без санкции временного управляющего.
Своевременное выявление сведений о ликвидных активах должника, принятие мер по обеспечению их сохранности является залогом наиболее полного удовлетворения требований кредиторов. В этой связи, не представляется возможным эффективное проведение процедур без опытного арбитражного управляющего.
Исходя из изложенного, право кредитора – заявителя на назначение «своего» арбитражного управляющего является значительным преимуществом, поэтому большинство кредиторов стремятся успеть первыми возбудить процедуру банкротства.
На стадии наблюдения временным управляющим анализируются бухгалтерские документы должника, договоры с контрагентами, исследуется положение должника на рынке, данные об имуществе.
По результатам анализа перечисленной информации временный управляющий приходит к конкретному выводу о возможности/невозможности восстановления платежеспособности должника и целесообразности введения одной из нижеследующих процедур.
Финансовое оздоровление.
Действующий Закон о банкротстве не предусматривает сохранения за должником и его исполнительными органами полной финансовой и административной автономии, в особенности на стадиях, следующих после процедуры наблюдения.
Однако введение процедуры финансового оздоровления – это наиболее благоприятный вариант для должников, желающих стабилизировать свое финансово — экономическое состояние, и наладить производственную деятельность.
В ходе рассматриваемой процедуры принимаются реабилитационные меры, которые направлены на погашение задолженности перед кредиторами с помощью собственных средств должника. В этом финансовое оздоровление схоже с процедурой внешнего управления. Что касается процедуры конкурсного производства, то ее мероприятия предполагают возможность обращения взыскания и на активы контролирующих лиц должника.
Процедура финансового оздоровления проводится под руководством административного управляющего. Последний, являясь специалистом по восстановлению платежеспособности, проведя детальный анализ деятельности предприятия, обнаруживает, какие факторы повлекли возникновение признаков банкротства данной организации и предпринимает меры по их устранению и повышению эффективности производства.
Законом о банкротстве предусмотрен открытый перечень мер, направленных на повышение производственной эффективности компаний, в числе которых:
- перепрофилирование производства;
- закрытие нерентабельных производств;
- ликвидация дебиторской задолженности;
- продажа части имущества должника;
- уступка прав требования должника;
- исполнение обязательств должника собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом (третьими лицами);
- продажа предприятия (бизнеса) должника.
Смысл данных мероприятий состоит в обеспечении безубыточной работы предприятия, привлечении достаточных средств для того, чтобы регулярно погашать кредиторскую задолженность в соответствии с графиком.
При этом, к выводу о целесообразности той или иной меры с должной степенью достоверности может прийти лишь грамотный административный управляющий на основании детального анализа деятельности организации, ее потенциала, причин, повлекших неплатежеспособность, а также исследования рынка соответствующих товаров или услуг.
В рамках рассматриваемой процедуры составляется График погашения задолженности, в котором должно быть предусмотрено пропорциональное погашение требований кредиторов в установленной очередности. Во исполнения Графика погашения задолженности может быть представлено обеспечение со стороны любых лиц. Следует помнить, что в качестве которого не могут выступать имущество и имущественные права, принадлежащие должнику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
Если вопрос о введении финансового оздоровления был поставлен перед судом не кредиторами, а иными лицами, в том числе, самим должником или органами его управления, арбитражный суд вправе ввести данную процедуру лишь при условии представления обеспечения, в размере, превышающем размер обязательств должника, включенных в реестр не менее чем на двадцать процентов. При этом график погашения задолженности должен предусматривать начало погашения задолженности не позднее чем через месяц после вынесения арбитражным судом определения о введении финансового оздоровления и погашение требований кредиторов ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с даты начала удовлетворения требований кредиторов.
В случае отсутствия обеспечения исполнения должником обязательств, подлежит составлению План финансового оздоровления. Лица, ходатайствующие о введении финансового оздоровления должны представить суду достаточные доказательства того, что требования кредиторов будут удовлетворяться в соответствие с Графиком погашения задолженности. Представленный план должен содержать сведения о предполагаемых источниках доходов, сроках и размерах удовлетворения требований кредиторов.
Непогашение, либо неполное погашение требований конкурсных кредиторов является основанием для введения процедуры внешнего управления или конкурсного производства с отстранением органов должника от управления.
По своим характеристикам, финансовое оздоровление во многом схоже с процедурой наблюдения, поскольку не подразумевает прекращения полномочий органов управления должника, а лишь накладывает на них определенные ограничения.
Должник не лишен права заключать обычные хозяйственные сделки с независимыми контрагентами, которые не влекут для него чрезмерно обременительных обязательств и отчуждения активов.
При этом должник не вправе самостоятельно, без согласия кредиторов и административного управляющего заключать следующие сделки:
- имеющие элемент заинтересованности;
- связанные с приобретением и отчуждением имущества должника, выдачей займов (кредитов), поручительств, гарантий, доверительного управления имуществом;
- влекущие за собой увеличение кредиторской задолженности должника более чем на 5% суммы требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов на дату введения финансового оздоровления;
- связанные с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества должника, за исключением реализации имущества должника, являющегося готовой продукцией (работами, услугами), изготовляемой или реализуемой должником в процессе обычной хозяйственной деятельности;
- влекущие за собой уступку прав требований, перевод долга, получение займов (кредитов).
Последствия банкротства юридического лица
После окончания последней стадии конкурсного производства и финальной распродажи всего имущества арбитражный суд заканчивает свою работу вынесением постановления, в котором признается несостоятельность (банкротство) юридического лица. Конкурсный управляющий слагает свои полномочия, а уставные и бухгалтерские документы передаются на хранение в государственный архив. На основе судебного приказа предприятие ликвидируется, а в единый реестр банкротства юридических лиц вносятся соответствующие записи о закрытии. Кроме этого:
- Прекращаются все начисления штрафов и пени;
- Учредители теряют свои доли в уставном фонде;
- Штат сотрудников полностью распускается.
Этап 1. Ищем признаки банкротства или предбанкротное состояние
Прежде чем начинать самобанкротство, оцените, а действительно ли ваша компания – банкрот. В Законе о банкротстве говорится о ситуациях, когда это уже так или скоро будет так, если бизнес не «выздоровеет». Вот они.
Таблица 1. Каковы признаки банкротства юридического лица
|
Какая ситуация |
Какие признаки и где про это в Законе о банкротстве |
Что делать |
|
У компании уже есть признаки банкротства |
· Компания из-за нехватки денег три месяца не платит по долгам, в том числе не выдает зарплату (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 9); · долги составляют не менее 300 тыс. руб. (п. 2 ст. 6); · компании не хватает активов, чтобы рассчитаться со всеми кредиторами (п. 1 ст. 9); · компания не может работать, потому что утратила имущество из-за наложенного на него взыскания (п. 1 ст. 9) |
Руководитель обязан подать в суд заявление о банкротстве. Это нужно сделать в течение месяца с даты появления признаков (п. 1 ст. 9) |
|
У компании пока предбанкротное состояние |
Компания предвидит проблемы с погашением в срок денежных обязательств, в том числе зарплатных и налоговых (ст. 8) |
Руководитель может подать в суд заявление о банкротстве (ст. 8) |
Этап 5. Ищем дружественную СРО арбитражных управляющих
Арбитражный управляющий – это тот, кто ведет банкротство компании. Как отмечали в начале статьи, отлично, если это будет свой человек. Поэтому этап сводится к тому, чтобы отыскать такого своего.
Однако важно знать: арбитражного управляющего назначает суд. Компания-банкрот лишь указывает свое пожелание в заявлении, причем отмечает не человека, а СРО арбитражных управляющих, при которой этот человек работает.
У суда нет обязанности учитывать такое пожелание, потому что по п. 5 ст. 37 Закона о банкротстве СРО выбирается случайным образом. Правда, конкретный порядок такой процедуры не определен, поэтому суд может выбрать ту СРО, что указана в заявлении банкротящейся фирмы. Тут все зависит от сложившегося в регионе подхода. Например, в Москве и Московской области суды обычно назначают СРО арбитражных управляющих, что отмечена в заявлении должника.
Вот два совета, которые дают эксперты по поиску подходящей СРО и арбитражного управляющего.
Этап 8. Проходим процедуру наблюдения при банкротстве юридического лица
В банкротстве есть четыре возможных процедуры. Это:
- Наблюдение.
- Финансовое оздоровление.
- Внешнее управление.
- Конкурсное производство.
Однако второй и третьей процедур может не быть. Они вводятся судом в особых обстоятельствах. Финансовое оздоровление – когда суд считает, что предприятие можно вытащить из долгов и не банкротить. А внешнее управление – когда кредиторы больше не верят руководству компании и требуют передать дела внешнему управляющему.
Давайте представим, что банкротные процедуры свелись лишь к наблюдению и конкурсному производству и поговорим только про них.
Итак, наблюдение. Его максимальный срок – 7 месяцев, и за это время вот что произойдет (ст. 62–75 Закона о банкротстве):
- суд назначит временного управляющего – это все тот же арбитражный управляющий, но именно так он называется на первом этапе банкротных процедур;
- временный управляющий проведет анализ финансово-хозяйственной деятельности компании. Будет рассматривать операции за три прошлых года, искать там крупные сделки, оценивать их экономическую целесообразность и думать, а не преднамеренно ли банкротят бизнес. Если отыщет сомнительные сделки, то оспорит их в суде;
- по итогам анализа управляющий составит отчет. В нем напишет выводы о финансовом состоянии должника, в том числе о том, можно ли восстановить его платежеспособность;
- кредиторы заявят о своих требованиях к должнику. По этим заявкам управляющий сформирует реестр требований кредиторов;
- в конце процедуры наблюдения пройдет первое собрание кредиторов. На него придут участники с правом голоса и без него. С правом – это представители налоговой и кредиторы из реестра требований. Без права – это руководитель должника и по одному представителю от учредителей, работников и собственника имущества для унитарного предприятия. Они заслушают отчет управляющего и решат, какой будет следующая банкротная процедура. Если есть что спасать, то выберут финансовое оздоровление. Если совсем все плохо, тогда – конкурсное производство;
- управляющий отправит в суд свой отчет и протокол первого собрания кредиторов;
- суд рассмотрит эти документы и введет следующую банкротную процедуру или прекратит дело. Последнее произойдет, если окажется, что должник может финансово оклематься и погасить кредиторку. Или в других случаях, о которых написано в п. 1 ст. 57 Закона о банкротстве.
Признаки неплатежеспособности юридического лица
Критерии, определяющие неплатежеспособность юридического лица:
- неспособность совершать выплаты по договорам, обязательным платежам;
- недостаточное количество имущества и активных средств.
Следует различать некоторые типы неплатежеспособности:
- временная – позволяет избежать банкротства при разработке соответствующей антикризисной стратегии;
- хроническая – означает значительное превышение доли средств, поглощаемых различными тратами (в том числе и на штрафы за неуплату) по отношению к прибыли;
- абсолютная – финансовое оздоровление невозможно или предполагаемый для него срок превышает лимит, установленный кредиторами.
Критерии банкротства предприятия
Официальное признание банкротом возможно не во всех случаях, а только при соблюдении определенных Законом № 127-ФЗ условий. Помимо обязательных оснований существуют косвенные признаки, по которым опытный руководитель уже может понять, что организация находится в кризисе. Это, прежде всего, недостаток свободных средств; низкий уровень ликвидных активов; отказ в кредитных линиях со стороны финансовых учреждений; накопление долгов по заработной плате, налогам, расчетам с контрагентами; низкая рентабельность бизнеса; жесткая конкуренция на рынке и т.д.
Но всех перечисленных базовых критериев еще недостаточно – несостоятельными могут быть признаны те должники, которые соответствуют требованиям Закона № 127-ФЗ. Эти специальные условия величины и времени задолженности перечислены в стат. 3, 6 и 33 Закона «О несостоятельности». В чем же они заключаются?
Что такое реестр требований кредиторов и зачем он нужен
Прежде чем получить право голосовать на собрании кредиторов, конкурсный кредитор должен подать в суд заявление о включении в реестр кредиторов должника. Суд в свою очередь должен признать это требование обоснованным.
Реестр требований кредиторов – это документ, который содержит сведения обо всех кредиторах должника. Его ведет арбитражный управляющий. Если количество кредиторов больше 500, то реестр должен вести реестродержатель (профессиональный участник рынка ценных бумаг).
Реестр состоит из трех разделов, в каждом из которых перечислены кредиторы соответствующей очереди в том порядке, в котором они заявили свои требования. Попасть в реестр можно на основании специального определения суда. Обычного судебного акта о присуждении долга в пользу кредитора недостаточно. Исключение составляют требования о выплате заработной платы и выходных пособий. Их арбитражный управляющий включает в реестр самостоятельно.
Включать свое требование в реестр требований кредиторов нужно по двум причинам: включенный в реестр кредитор может участвовать в процедуре банкротства и вправе получить удовлетворение своих требований в порядке очередности.
Кредиторы, которые не вошли в реестр кредиторов должника, могут получить удовлетворение, если что-то останется после погашения реестровых долгов или в рамках субсидиарной ответственности контролирующих лиц.
В рамках процедур наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления включить в реестр можно денежное требование из обязательства, которое возникло до момента, когда суд вынес определение о введении наблюдения.
Важно: в реестр на указанных стадиях банкротства не включают неденежные требования.
При введении же конкурсного производства в реестр требований включаются денежные и неденежные требования. При этом неденежные требования включают в реестр на основании денежной оценки.
Заявить требование в реестр можно на любой стадии банкротства, но не позже двух месяцев с момента, когда в ЕФРСБ появятся сведения о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства. По истечении этого срока реестр закрывается. Все оставшиеся требования становятся зареестровыми. Это значит, что кредитор получит удовлетворение за счет имущества должника, которое останется после удовлетворения всех реестровых требований.
«Не всегда банкротство является для кредитора панацеей и реальной возможностью получить долг. В то же время и для должника банкротство не всегда катастрофа. Кредитору перед принятием решения о начале процедуры банкротства своего должника стоит взвесить все обстоятельства. Ведь в рамках исполнительного производства он вправе претендовать на все имущество должника. А в процессе банкротства его придется делить с остальными кредиторами.
Для должника банкротство может предоставить возможность реструктурировать долги без постоянного давления кредиторов и начисления штрафных санкций и продолжить свой бизнес дальше в нормальных условиях.
В любом случае советую обращаться к специалистам, которые могут провести анализ сложившейся конкретно у вас ситуации, предложить план действий и реализовать его».
Особенности стадии наблюдения
Можно заметить, что стадия наблюдения числится первой в списке этапов и проводится в любом случае. Данная процедура является необходимой и применяется к должникам для обеспечения сохранности активов, а также проведения анализа деятельности юрлица. Кроме того, стадия наблюдения позволяет составить полный список требований со стороны кредиторов.
На этом важном этапе проводится общее собрание, на которое приглашают кредиторов и принимают несколько решений:
- Вводится или не вводится процедура санации (оздоровления) предприятия. Если решение положительное, то поступает ходатайство в суд.
- Принимается решение о введение внешнего управления.
- Составляется план действий.
- Поступает обращение в суд для введения конкурсного производства, если не используется оздоровление.
- Принимается решение о создании комитета кредиторов.