Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма УПД с 1 июля 2024 действует ли старая». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уникальные идентификационные коды являются результатом государственных оборонных контрактов (статья 6.1 Федерального закона от 29. 12. 2012 «О государственном оборонном заказе») и контрактов, финансируемых из финансовых источников (статья 5 Федерального бюджетного контракта «Программные периоды 2017 и 2018 и 2019 гг.
Важные детали учета налоговых затрат по УПД 2024
УПД (унiversalny platyozhny dokument) – это новая форма документации, которую предприниматели должны заполнять при передаче товара или выполнении работ с 1 января 2024 года. Это изменение касается не всех, только тех, кто работает по УПД:
- Что такое УПД?
- Какие реквизиты нужно указывать в УПД?
- Какие документы заменяет УПД?
- Какой порядок перехода на УПД?
- Какие способы использовать УПД?
- Какие изменения произошли в работе со счет-фактурой с 2024 года?
- Как заполнять УПД для товарной накладной?
- Какие обязательные реквизиты нужно указывать в УПД?
- Какую строку образца можно использовать для указания стоимости товара по УПД?
- Какая форма передаточного акта нужна при передаче товара с УПД?
- Какой идентификатор нужно использовать при обмене документами?
- Какие правила применения УПД?
- Какие изменения произошли в обязательных правилах по использованию УПД?
- Какие способы применять УПД в 2024 году?
- Какой статус имеет использование УПД/УКД?
- Какой код использовать при заполнении УПД?
- Какую стоимость нужно указывать в УПД?
- Что нужно знать о заполнении УПД в 2024 году?
- Какие изменения в образце УПД произошли с 2024 годом?
- Какая дата введения УПД обязательно поменялась в 2024 году?
- Как использовать УПД с универсальным идентификатором?
- Где скачать образцы УПД и правила их заполнения?
Важно помнить, что все эти новые правила заполнять УПД обязательно только с 1 января 2024 года. До этого момента можно использовать старые документы и существующие порядки заполнения. Но уже сейчас стоит ознакомиться с нововведениями и готовиться к изменениям.
Правила заполнения УПД по новому образцу
Постановление от 30 декабря 2016 г. № 1552.
- Этот документ будет по-прежнему заменять и груз, и счет-фактуру или будет выдаваться только в виде коносамента или счета-фактуры. Поэтому важно правильно указать статус UDD.
- 1 — Если UDD оформляется и как транспортная накладная, и как счет-фактура (в случае операций с НДС), то
2 — если ОДП оформлен только как накладная или только как счет (в случае актов, не облагаемых НДС).
Как исправить ошибки в УПД
Обязательно подлежат исправлению существенные ошибки в документе, если они влекут за собой отказ в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17066, от 04.02.2015 № 03-03-10/4547, ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2014).
Эти ошибки мешают проверяющим в идентификации:
- продавца или покупателя;
- наименования, стоимости товаров, работ, услуг;
- налоговой ставки, суммы налога.
Способ исправления ошибки зависит от вида, статуса УПД и существенности самой ошибки.
| Бумажный | |
| 1 |
2 |
|
Ошибки в показателях в рамках счета-фактуры исправляем путем оформления нового счета-фактуры. В новом УПД в строке 1а указываем номер и дату исправления (подп. 1.1 п. 1 приложения 7 к письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86). Правильные сведения оформляем с таким же номером и датой. |
Исправляем по ФСБУ 27/2021. |
|
Ошибки в показателях вне рамок счета-фактуры исправляем по ФСБУ 27/2021. Нельзя исправить ошибки в первичном документе путем составления нового исправленного документа. Зачеркиваем неправильные данные, вписываем сверху новый текст. Заверяем подписями лиц, внесших исправления. Ставим отметку «Исправлено». Замазывания маркером, подчистки, стирания недопустимы. |
Для чего нужен универсальный передаточный документ
Итак, давайте разберемся, для чего нужен универсальный передаточный документ. По правилу современного российского законодательства, УПД можно применять одновременно с использованием привычной первичной документации. При этом использование счетов-фактур не отменяется — Минфин РФ не планирует их отмену в дальнейшем, о чем было выпущено официальное заявление.
Основой для создания акта выступила счет-фактура. Его форму дополнили обязательными реквизитами, отмеченными федеральным законодательством, что, однако, не вошло в противоречие нормам 21 главы Налогового кодекса РФ. Использовать универсальную передаточную документацию можно для отражения в отчетности таких операций, как:
- отгрузка товара (вне зависимости от наличия транспортировки);
- передача результатов выполненных работ;
- оказание услуг;
- передача прав на имущество;
- отгрузка товаров, работ и услуг по агентскому договору или договору комиссии.
При этом расшифровка УПД в бухгалтерии позволяет использовать данный тип документа не только как совмещенный вариант документации, но и как только первичный документ. Обратите внимание, что появление УПД в бухгалтерском учете вовсе не обязывает компании повсеместно использовать его — можно использовать и привычный вариант ведения отчетности.
Кто ставит подписи в УПД
Для правильного оформления отчетности нужно знать, кто расписывается в УПД или является ответственным за правильность оформления факта хозяйственной деятельности. Строки, где должны подписываться руководитель организации, главный бухгалтер или иные уполномоченные лица, всегда заполняются в соответствии с требованиями законодательства. Нет исключения при заполнении данных реквизитов и в УПД со статусом 2.
В строке под номером 10 указывают: должность, инициалы и подпись лица, что отгрузил товар, или же того, кто обладает полномочиями подписывать документы о передаче результатов выполнения работ, оказания услуг и передачи имущественных прав от имени компании либо ИП. Если этот человек, и человек, подписывающий счет-фактуру — одно и то же лицо, то можно указать только должность и инициалы, а подпись не дублировать.
В 13 строке указывают должность, инициалы и подпись человека, уполномоченного подписывать данный документ со стороны продавца и ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни. Если это лицо уже указано в строке 10, то не нужно подписываться в 13 строке — достаточно инициалов и должности.
В 15 строке указывают должность, инициалы и подпись лица, принявшего товар, или уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ, оказания услуг, прав на имущество от имени субъекта экономики.
Наконец, 18 строка заполняется должностью, инициалами и подписью лица, несущего ответственность за правильное оформление факта хозяйственной деятельности со стороны покупателя. Если то же лицо уже расписалось в 15 строке, дублировать его подпись в 18 строке не нужно.
Стоит обратить внимание, что в статью 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» было предложено внести изменения, согласно которым ужесточатся требования к первичным документам учета — в частности, не будут допускаться к учету бумаги по мнимым, не совершенным и фиктивным сделкам.
Законодательными изменениями разграничена ответственность лиц, принимающих участие в подписании первичной документации. Так, тот человек, что ответственен за правильность оформления факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу документов для их регистрации в регистрах бухучета компании и одновременно отвечает за достоверность указанных в них сведений. А лицо, что занимает должность, трудовые обязанности которой предусматривают ведение бухгалтерского учета, или же занимается этой деятельностью согласно условиям заключенного договора, не несет ответственности за правильность оформления хозяйственной жизни компании.
Пользователям УНФ: расширение для предыдущих версий
Новые формы отражены в релизе 1.6.25. Для тех. кто еще не обновил программу, мы подготовили специальные расширения, которые позволят печатать счет-фактуры и УПД в новом формате.
Стоимость расширения — 1500 рублей.
Кому не подойдет расширение. Это расширение подойдет, если нужна новая форма, но прослеживаемых товаров нет. Если формы нужны для прослеживаемых товаров, обновить программу нужно обязательно.
Если появятся вопросы по формам или что-то не получается обновить самостоятельно, можно обратиться к нам.
- Мы поможем обновить программу
- проконсультируем по системе прослеживаемости
- подскажем, как заполнять новые формы
- подскажем, как заполнять новые формы
- пользователем УНФ поможем установить расширение
Скачать новый Универсальный передаточный документ, УПД
Ту часть УПД, в которой дублируются реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной (строки 8–19), заполняйте по правилам оформления этих документов. Кроме того, можно использовать таблицы, приведенные в приложениях 3 и 4 к письму ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96
Второй вид : ошибка позволит принять к вычету НДС. Чтобы исправить ошибку, составьте новый УПД и присвойте ему статус 2 независимо от статуса первоначального. В строке (1а) укажите порядковый номер и дату исправления. Исправляйте УПД по правилам статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Такой документ не регистрируйте в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж.
Ошибки в УПД нужно исправить по правилам, которые прописаны в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86. Порядок зависит от статуса УПД. Если используете УПД и как первичный документ, и как счет-фактуру, исправляйте ошибки и по правилам постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, и по правилам Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. А если УПД только первичный документ, руководствуйтесь Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Нужно ли уведомлять покупателей о том, что вместо счетов-фактур организация использует УПД Законодательно такая обязанность не предусмотрена. Однако по согласованию между собой поставщик и покупатель могут включить это условие в текст договора. В таком случае в договоре можно указать, как именно будет использоваться УПД: только в качестве первичного документа (например, как накладная на отгрузку товаров) или одновременно и в качестве первичного документа, и в качестве счета-фактуры.Условие о применении УПД можно оформить и в виде дополнительного соглашения к договору поставки.
Форма УПД объединяет в себе счет-фактуру и первичный документ , подтверждающий совершение хозяйственной операции. Бланк этого документа, а также рекомендации по его заполнению приведены в письме ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/96@ (.docx 47Кб) . При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ (товарную накладную, акт и т. д.).
Как исправить ошибку в УПД
Допущенные ошибки могут привести к проблемам, связанным с признанием доходов по налогу на прибыль или к сложностям с получением налоговых вычетов по НДС.
Способ исправления ошибки зависит от того, в документе с каким статусом она была допущена — 1 или 2, и станет ли ошибка помехой для специалистов налоговой в процессе идентификации важных данных (продавца, покупателя, товаров и их характеристик и др.).
Зависимо от ситуации:
- ошибку можно зачеркнуть (пометив надписью «исправлено);
- можно составить новый УПД;
- при необходимости выставить дополнительный счет-фактуру.
Почему в 1С в шапке счета-фактуры реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки?
Почему в 1С в форме счета-фактуры, действующей с 01.07.2021 реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки (с релиза 3.0.95)?
Форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 и эти реквизиты расположены там в одну колонку.
Допустимо ли менять расположение реквизитов в счете-фактуре?
Для более компактного расположения реквизитов фирмой 1С было принято решение разместить реквизиты Продавца и Покупателя в СФ и УПД в 2 колонки.
По мнению разработчиков 1С, все данные сохранены, поэтому такое расположение не противоречит Постановлению.
Методисты ФНС не имеют возражений против такого подхода. Данная позиция отражена в Письме ФНС от от 23.08.2021 N 3-1-11/0116@.
В случае осторожного подхода, можно разработать собственную внешнюю форму бланка с помощью программиста 1С. А также обратиться с письменным запросом в ИФНС, чтобы получить адресный ответ о безопасности применения такого варианта бланков.
При каких операциях используется УПД
С помощью УПД можно оформлять отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также передачу имущественных прав. Причем в одном и том же УПД можно перечислить несколько взаимосвязанных операций.
Например, продавец отгружает купленные товары и своими силами монтирует их в помещении покупателя. В такой ситуации в УПД отдельными позициями можно указать стоимость товаров и услуг по установке (письмо ФНС от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910).
Можно применять УПД и при перевозке грузов, и при оказании услуг по договорам транспортной экспедиции (письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-15/15570). При этом в некоторых случаях (например, при доставке товаров) дополнительно может потребоваться транспортная накладная.
Организации вправе использовать УПД и для посреднических операций. Например, когда заказчик, комитент, принципал или доверитель отгружает товары посреднику, комиссионеру, агенту или поверенному для продажи. В этом случае УПД будет считаться первичным документом на передачу ценностей без перехода права собственности.
В строке 8 «Основание передачи (сдачи), получения (приемки)» нужно указать реквизиты договора на оказание посреднических услуг. При этом не нужно заполнять:
1) строку 2 «Продавец»;
2) строку 2а «Адрес»;
3) строку 2б «ИНН/КПП продавца»;
4) строку 6 «Покупатель»;
5) строку 6а «ИНН/КПП покупателя»;
6) строку 6б «ИНН/КПП покупателя».
Рекомендуемая форма УПД не поменялась. Но если организация совершает операции с маркируемыми товарами, добавляем дополнительные строки в электронную форму УПД. Чтобы принять НДС к вычету. Необходимо убедится, что УПД содержит строки, необходимые для счетов-фактур.
Когда начинает действовать новая форма УПД 2024?
Новая форма УПД 2024 начинает действовать с 1 января 2024 года.
Согласно законодательству, с этой даты все организации и индивидуальные предприниматели обязаны использовать УПД 2024 при передаче товаров, выполнении работ или оказании услуг. Это означает, что все документы, связанные с этими операциями, должны быть составлены с использованием новой формы УПД.
Новая форма УПД 2024 вносит ряд изменений и обновлений по сравнению с предыдущей версией. В частности, в новой форме указываются более подробные сведения о поставщике и покупателе, а также указывается дата, на которую составлен документ.
Важно отметить, что с 1 января 2024 года использование старой формы УПД становится недействительным и может повлечь штрафные санкции со стороны налоговых органов.