Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько налог на ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
Все налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем (ИП), называются единым налоговым платежом (ЕНП) и перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). ЕНС работает как копилка. ИП перечисляет на этот счёт денежные средства, а федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно их списывает и распределяет на различные статьи бюджета.
Порядок списания денег с ЕНС определяется Налоговым кодексом РФ и другими законодательными актами. Сначала налоги и взносы распределяются между различными уровнями бюджета: федеральным, региональным и местным. Затем деньги списываются с единого счёта в порядке очерёдности, установленной законодательством.
Если на едином налоговом счете недостаточно средств для уплаты всех налогов и взносов, то налоговая служба может взыскать недостающую сумму с других счетов налогоплательщика или наложить арест на его имущество.
Льготы ИП при уплате страховых взносов
Для применения льгот при уплате страховых взносов нужно, чтобы индивидуальный предприниматель был занесён в единый реестр ФНС субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Такие предприниматели могут уплачивать страховые взносы на более выгодных условиях. Организации, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату, превышающую минимальный размер оплаты труда (16 242 руб. в месяц), должны уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15 %. Если выплаты работникам не превышают минимального размера оплаты труда, то ставка страховых взносов увеличивается до обычной ставки 30%.
От уплаты страховых взносов по фиксированной ставке полностью освобождаются организации МСП, выплачивающие вознаграждение экипажам судов.
Пример расчета страховых взносов для МСП в 2023 году
Петров И.А. работает в организации, которая применяет льготу как субъект МСП. Его зарплата за октябрь 2023 года составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов без взносов на травматизм за октябрь 2023 года составит 10 836,30 руб.
-
56 000 — 16 242 = 39 758 руб. — сумма зарплаты, превышающая МРОТ.
-
16 242 х 30% = 4 872, 60 — сумма взносов по обычному тарифу.
-
39 758 х 15% = 5 963, 70 — сумма взносов по льготной ставке.
-
4 872,60 + 5 963,70 = 10 836,30 — общая сумма взносов к уплате.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Как ИП уплачивают налоги и взносы
С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.
Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.
Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.
Факторы, влияющие на выбор налогового режима
ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.
У большинства предпринимателей есть выбор:
- УСН «Доходы».
2.УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.
Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.
Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.
Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:
- Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
- Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
- Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.
Как перейти на новый налоговый режим
Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.
Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.
Вот пошаговая инструкция:
- Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
- Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
- Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
- Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
- Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.
Ограничения НПД:
- Доход до 2,4 млн рублей в год;
- Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
- Нельзя работать по агентским договорам;
- Нельзя перепродавать чужие товары;
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Какие налоги придется платить:
Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.
Преимущества НПД:
- Не нужно платить страховые взносы.
- Максимально упрощенная отчетность.
- Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
- Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».
Недостатки НПД:
- Невозможность нанимать сотрудников.
- Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.
Расчет налога на основную деятельность ИП
Налог на основную деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) рассчитывается на основе доходов, полученных от основной деятельности ИП.
Для расчета налога на основную деятельность необходимо учесть следующие показатели:
- Доходы — сумма средств, полученных ИП от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг по основной деятельности.
- Расходы — затраты, понесенные ИП при осуществлении основной деятельности. К ним относятся затраты на закупку товаров, услуг, аренду помещений, оплату труда и другие расходы.
Для определения налоговой базы налог на основную деятельность ИП применяет один из следующих методов:
- Упрощенная система налогообложения — налоговая база определяется исходя из фактических доходов без учета расходов. Размер налога рассчитывается на основе установленной ставки.
- Учетная система налогообложения — налоговая база определяется как разность между доходами и расходами. Размер налога рассчитывается по ставке, определенной для данного вида деятельности.
Налоговые льготы и особенности для ИП в 2024 году
В 2024 году индивидуальные предприниматели (ИП) в России могут рассчитывать на ряд налоговых льгот и особенностей, которые облегчат их финансовую нагрузку и стимулируют развитие бизнеса.
Одной из ключевых налоговых льгот для ИП является упрощенная система налогообложения. В рамках этой системы ИП могут выбрать фиксированный налоговый режим, который основывается на доходе предпринимателя. Этот режим позволяет уменьшить налоговую нагрузку и упростить процедуры по уплате налогов.
Еще одной важной особенностью для ИП в 2024 году является исправленная система налогообложения для тех, кто занимается интернет-торговлей. В соответствии с изменениями, ИП, продающие товары и услуги через интернет, будут платить 4% налога на упрощенной системе налогообложения вместо 6%.
Для ИП, занимающихся определенными видами деятельности, также предусмотрены налоговые льготы. Например, ИП, занимающиеся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции, имеют право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Также определенные категории ИП могут рассчитывать на налоговые льготы в рамках особого экономического режима, который предоставляет преимущества для развития определенных отраслей.
Наконец, ИП в 2024 году могут использовать такие налоговые льготы, как учет расходов на основе упрощенной системы, вычеты на детей и налоговые вычеты на образование. Эти льготы помогут снизить налоговую базу и, как следствие, уменьшить сумму уплачиваемых налогов.
В целом, налоговые льготы и особенности для ИП в 2024 году способствуют развитию предпринимательства и созданию благоприятной среды для бизнеса. Они помогают ИП уменьшить налоговую нагрузку и повысить эффективность их деятельности.
Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.
В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:
| Вид документа | Сроки (до) |
|---|---|
| 6-НДФЛ (с работниками) | За прошедший год, 1 апреля |
| 2-НДФЛ (с работниками) | За квартал, в конце следующего месяца |
| Сведения о численности сотрудников | За прошедший год, 20 января |
| Отчетность РСВ-1 (с работниками) | За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца |
| Отчетность С3В-М (с работниками) | За каждый месяц, 10 числа следующего месяца |
| Налоговая декларация | За прошедший год, 30 апреля |
| Отчетность 4-ФСС (с работниками) | За квартал, 20 числа следующего за ним месяца |
Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.
Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2024 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.
Дополнительные налоговые обязательства
В 2024 году налоговая система для индивидуальных предпринимателей будет вносить ряд изменений, включая новые налоговые обязательства. Помимо основных налоговых платежей, ИП также будут обязаны уплачивать дополнительные налоги.
Налог на профессиональный доход (НПД) — это один из видов налоговых обязательств, который вводится для ИП с доходом от предпринимательской деятельности свыше установленной нормы. Он рассчитывается по ставке, которая зависит от вида деятельности и доходов ИП.
Налог на имущество — налоговая обязанность, возникающая у предпринимателя по владению недвижимостью и другими активами. Ставка этого налога может зависеть от региона и стоимости имущества.
Налог на землю — налоговый платеж, который ИП должен уплачивать в случае, если имеется земельный участок в собственности или аренде. Размер налога зависит от площади участка и его категории по назначению.
Дополнительные налоговые отчисления — это дополнительные платежи, которые предприниматели должны вносить в различные фонды и бюджеты. Например, налог на прибыль будет взиматься, если доходы ИП превышают установленный порог.
ИП в 2024 году должны будут принять во внимание эти дополнительные налоговые обязательства при планировании финансовых расходов и уплате налогов.
МРОТ с 1 января 2024 года вырастет ровно на 3000 рублей и составит 19 242 руб. со всеми вытекающими отсюда растущими налогами и взносами. О росте минимальной зарплаты сообщил Президент РФ Владимир Путин в послании Федеральному собранию РФ. Зарплаты индексируются по причине роста инфляции. И проиндексировать их обязаны как бюджетные организации, так и частники.
Есть оговорка: поскольку наша страна не гомогенна, а состоит из автономных субъектов, первичнее общефедерального МРОТ – минималка, установленная конкретно в регионе деятельности отдельной компании. Тем не менее, ее размер, как правило, так же коррелирует с МРОТ.
Подогнать зарплаты под растущий с 2024 года МРОТ можно, как и прежде, одним из сценариев: повышение договорных окладов или введением доплаты до МРОТ. Оба сценария требуют допсошлашений к трудовому договору или контракту, по которому нанят сотрудник.
Индивидуальные предприниматели (ИП) в 2024 году обязаны уплачивать социальные налоги, которые состоят из следующих составляющих:
1. Пенсионный взнос. Размер пенсионного взноса составляет 22% от суммы дохода ИП за вычетом расходов, но не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ). МРОТ устанавливается государством и равен определенной сумме, которая пересматривается ежегодно. По состоянию на 2024 год, МРОТ составляет 12 792 рубля.
2. Медицинский страховой взнос. Размер данного взноса составляет 5,1% от дохода ИП за вычетом расходов. Страховой взнос уплачивается для обеспечения медицинского страхования ИП и членов его семьи.
3. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их размер составляет 0,2% от дохода ИП за вычетом расходов.
Оплата социальных налогов ИП осуществляется ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, по налоговой декларации, представляемой в налоговый орган. ИП также обязаны вести учет доходов и расходов, проводить их оформление и сохранять документацию в течение 5 лет.
Размеры налогов для индивидуальных предпринимателей
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): размер налога зависит от вида деятельности ИП и отрасли, к которой относится предприятие. Конкретные размеры налога устанавливаются региональными органами власти и могут различаться в зависимости от местоположения.
- Налог на имущество предприятия: размер налога определяется исходя из стоимости имущества, которым владеет ИП для осуществления своей деятельности.
- Уплата страховых взносов: ИП должен уплачивать обязательные страховые взносы, которые включают в себя пенсионный, медицинский и социальный взносы. Размеры страховых взносов зависят от объема доходов ИП и устанавливаются на уровне федерального государства.
Важно отметить, что размеры налогов для индивидуальных предпринимателей в 2024 году могут быть изменены законодательными органами, поэтому следует следить за обновлениями и правилами, устанавливаемыми налоговыми органами.