Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет страховых взносов в ФСС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году были объединены ПФР и ФСС. Предельная база для всех разновидностей страховых взносов одна. В 2024 году она составит 2 225 тыс. руб. При превышении базы страховых взносов действует тариф – 15,1%, ниже базы – 30%. До 2023 года были отдельные размеры для соц. и пенс. страхования, для мед. страхования лимиты отсутствовали (СВ начислялись при любом доходе).
Как производить расчеты работодателю
Пример:
Ежемесячная заработная плата директора ООО «МетТоргКурс» равна 700 тыс. руб. У предприятия отсутствуют льготы по СВ. Проводим расчет взносов по правилам, которые действуют с 2023 года.
Общий заработок лица за первый квартал составит 2 100 тыс. руб. Эта сумма не превышает установленной ПБ. По этой причине в январе, феврале, марте 2024 размер СВ будет одинаковой:
700 тыс. х 30% = 210 тыс. руб.
В четвертом месяце ПБ будет превышена. Размер зарплаты за месяц в рамках ПБ составит:
2 225 тыс. – 2 100 тыс. = 125 тыс. рублей.
С получившейся разницы расчет СВ осуществляется по общей ставке, а с оставшейся – по низкому. За апрель сумма взносов будет равна:
20 тыс. х 30% + (700 тыс. – 125 тыс.) х 15,1% = 92 825 руб.
С мая до конца декабря 2024 года СВ рассчитываются по пониженной ставке:
700 тыс. х 15,1% = 105 700 руб.
При уплате страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС) НС и ПЗ, существует общий порядок уплаты. Кто платит и какую сумму следует уплатить?
Страховой тариф определяется на основании установленного Минтруда России. Тарифы по страхованию НС и ПЗ могут быть различными для разных категорий страхователей. Для расчета размера страховых взносов у каждого страхователя учитываются такие факторы, как профессиональный стахратейтинг, приведенная в таблице ОКВЭД деятельность, количество работников, параметры травматизма и ПЗ на предприятии.
Сумма страховых взносов по НС и ПЗ рассчитывается на основании страхового тарифа и общего заработка работника.
Как рассчитать сумму страховых взносов?
- Определите тариф по страхованию НС и ПЗ;
- Определите количество работников;
- Рассчитайте общий заработок работников.
Сверьте полученные данные с таблицей ОКВЭД и установленной тарифной ставкой, чтобы определить размер страховых взносов.
Куда и как платить страховые взносы?
Страховые взносы платятся в Фонд социального страхования. Каждый страхователь самостоятельно определяет способ платежа: через банк, электронные системы или платежные терминалы.
Какая скидка предоставляется при своевременной уплате страховых взносов?
Если страхователь уплачивает страховые взносы вовремя, то ему предоставляется скидка на сумму страховых взносов.
Какой общий порядок уплаты страховых взносов по НС и ПЗ в ФСС НС и ПЗ в Российской Федерации?
- Определите тариф по страхованию НС и ПЗ и рассчитайте сумму страховых взносов;
- Выберите способ оплаты (через банк, электронные системы или платежные терминалы) и оплатите страховые взносы;
- При своевременной уплате страховых взносов предоставляется скидка;
- Фонд социального страхования выплачивает пособия по НС и ПЗ несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работникам.
Существующие тарифы на травматизм
В Российской Федерации существует порядок рассчета взносов по травматизму. Каждый год устанавливаются тарифы на несчастные случаи (НС) и профессиональные заболевания (ПЗ), на которые обязаны уплачивать взносы страхователи.
Кто может свериться с тарифами? Взносы на травматизм платит каждый работодатель и самозанятый предприниматель, зарегистрированные в Фонде социального страхования (ФСС).
Какая сумма установлена на взносы? Существуют различные тарифы, в зависимости от вида деятельности организации и ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Тарифы могут быть как общими для всех страхователей, так и индивидуальными, в зависимости от страхового опыта и других факторов.
В обязанность страхователей входит уплата страховых взносов в ФСС, которая зависит от страховых тарифов. Тарифы устанавливаются в порядке, установленном федеральным законодательством.
С 1 января 2024 года в Российской Федерации вступили в силу новые порядки и суммы страховых взносов в ФСС. Тарифы в ФСС можно рассчитать как общий тариф и тариф по ОКВЭД.
По ПЗ общий тариф составляет 0,8%, при чем плательщиками данного тарифа могут быть как юридические, так и физические лица. Но в случае, когда страхователь занимается деятельностью, связанной с неблагоприятными и (или) опасными условиями труда, тариф установлен отдельно.
Основываясь на классификаторе ОКВЭД, у страхователей есть возможность уточнить, под какое соответствующее значение оквэд их деятельности установлен соответствующий тариф. За год 2024 года определена максимальная скидка, которую можно получить на страховые взносы. Соответствующий тариф зависит от суммы взносов, рассчитанной в общем порядке.
В случае уплаты страхового взноса по ОКВЭД с деятельностью, связанной с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями, расчет и уплата страхового взноса производятся на базе отдельного тарифа.
Каждая организация должна быть осведомленной о том, под какую ставку отнести свою деятельность, чтобы корректно рассчитывать сумму уплаты страховых взносов. В случае неуплаты взносов в установленные сроки организация должна рассчитываться в соответствии с штрафами и пенями, предусмотренными законодательством.
Таким образом, страхователь должен быть внимательным и свериться с Фондом Социального Страхования по ОКВЭД, чтобы рассчитать и правильно уплатить сумму страховых взносов.
После введения единого тарифа и ЕНП изменились сроки уплаты страховых взносов. Их по-прежнему перечисляют раз в месяц, но теперь до 28 числа следующего месяца. Деньги перечисляют на ЕНС, откуда налоговики распределяют средства по фондам. Например, за январь взносы уплачивают до 28 февраля. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
По взносам на травматизм остались старые правила: их уплачивают до 15 числа следующего месяца.
За опоздание с уплатой взносов будет штраф:
- 20% от суммы взносов при неумышленном деянии;
- 40% — если это было сделано намеренно (статья 122 НК РФ).
Ответственность за несоблюдение правил
Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.
- Если ИП не уведомляет об открытии и закрытии счетов – штраф до 2 000. Нарушение сроков или порядка подачи документов – 300-500, в зависимости от того, какие бумаги не подали.
- За неумышленную неуплату – 20% от не перечисленной суммы. Умышленная – 40%. На должностное лицо дополнительно возлагается ответственность – от 5 до 20 т.р., и если все было сделано специально, дисквалификация до 2 лет.
- Если неуплата в крупном или особо крупном размере, порядок индивидуальный. В большинстве случаев, должностное лицо получает штраф от 100 до 500 т.р. и лишение свободы на срок до 6 лет.
Перечисление страховых взносов с 2024 года будут контролировать жестче. В 2023 система только обкатывалась. Из-за этого было много случаев с ошибочным начислением, переплатами или задолженностями, которые не учитывались. Со временем, таких эпизодов становилось меньше.
Что изменилось в РСВ в 2024 году
В срок по 25 января включительно необходимо предоставить РСВ за 2023 год по обновленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023. Изменения внесли в саму форму, правила ее оформления и формат предоставления. Основные новшества следующие:
- поменяли штрихкоды;
- ввели новые коды категории застрахованных лиц;
- если доверенность представителя электронная, то в соответствующем разделе теперь указывают ее единый регистрационный номер и прилагают к расчету копию документа;
- в разделе 1 по новым правилам отдельно отражают сведения о взносах с доходов иностранных сотрудников, которые подлежат одному или нескольким видам страхования;
- добавили в раздел 1 подраздел 4, в котором содержится расчет взносов иностранцам;
- ввели приложение 5 к первому разделу, в нем указывают сведения об иностранных работниках.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Изменения в расчете страховых взносов для малых предприятий в 2024 году
В 2024 году планируются изменения в расчете страховых взносов для малых предприятий, которые могут повлиять на их финансовое состояние и конкурентоспособность. Новые правила расчета страховых взносов будут вводиться с целью упрощения процедуры и снижения бюрократической нагрузки на предпринимателей.
Одним из основных изменений будет увеличение порога доходов, по которым предприятия обязаны уплачивать страховые взносы. Согласно новым правилам, предприятия, у которых годовой доход не превышает определенного уровня, будут освобождены от уплаты страховых взносов. Это позволит разгрузить малый бизнес и создать более благоприятные условия для его развития.
Кроме того, новые правила предусматривают изменение базы расчета страховых взносов. Вместо учета фактического дохода предприятия будет использоваться фиксированный процент от среднедушевого дохода в регионе. Это позволит упростить расчеты и снизить возможность ошибок.
Для малых предприятий, которые попадают под действие новых правил, будет установлено специальное льготное соотношение страховых взносов. Это поможет снизить финансовую нагрузку на малый бизнес и создать дополнительные возможности для его развития.
В целом, изменения в расчете страховых взносов для малых предприятий в 2024 году направлены на создание более благоприятной и простой системы оплаты для предпринимателей. Упрощение процедуры расчета и снижение финансовой нагрузки на малый бизнес помогут развитию предпринимательства и способствуют экономическому росту страны в целом.
Организации и ИП, применяющие льготные тарифы страховых взносов, прописаны в ст. 427 НК РФ. Страхователи с правом на пониженные тарифы разделены на 3 группы.
Льготники с правом применения единой ставки взносов в размере 7,6% — этот размер тарифа будет применяться к доходам сотрудников, не превышающим предельную величину базы для исчисления взносов. К доходам свыше предела будет применяться ставка 0%.
Большинство льготников смогут пользоваться пониженным тарифом бессрочно. Исключение – НКО и благотворительные организации на УСН. Для них льгота установлена только на 2023 и 2024 гг.
Субъекты МСП и участники инновационного центра «Сколково» — доходы сотрудников за месяц в пределах МРОТ будут облагаться по основному тарифу, а суммы свыше МРОТ за месяц – по льготному тарифу 15%. Льгота бессрочная.
Ставки взносов, применяемые к доходам работников:
- Для сумм в пределах МРОТ за месяц:
- 30%, если доходы сотрудника с начала года не достигли предельной величины базы по взносам.
- 15,1%, если доходы сотрудника с начала года превысили предельную величину базы по взносам.
Льготники с правом применения нулевого тарифа взносов. Льгота действует с 2023 по 2027 гг.
Подробно информацию о льготных тарифах страховых взносов в 2023 году собрали в таблице.
7,6% с доходов до превышения предельной базы
0% с доходов после превышения
- IT-компании
- производители электроники
- производители анимационной аудиовизуальной
- резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток
- участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
- резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
- организации, зарегистрированные на Курильских островах
- студенческие отряды
7,6% с доходов до превышения предельной базы
0% с доходов после превышения
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения
- благотворительные организации, применяющие УСН
15% для доходов свыше МРОТ за месяц
Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства
- субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
- участники инновационного центра «Сколково»
- организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах)
- международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
Как внести страховые взносы после изменений
С 2024 года вступят в силу новые правила для расчета страховых взносов. Изменения будут затрагивать все организации, которые обязаны уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования.
Кто должен сдавать новый расчет по страховым взносам в 2024 году? Этот вопрос волнует многих предпринимателей и руководителей организаций. Ответ прост — все, кто платит страховые взносы. Не важно, какой суммой, организация обязана сдавать новый расчет в установленные сроки.
Срок сдачи расчетов по страховым взносам в 2024 году будет установлен Фондом социального страхования. Поэтому необходимо следить за объявлениями и информацией, предоставляемой Фондом. Важно помнить, что сроки могут быть жесткими, поэтому рекомендуется не откладывать процесс сдачи расчета на последний момент.
Как должен быть оформлен новый расчет по страховым взносам? В данном случае нет конкретных указаний, поэтому оформление может зависеть от формы предоставления информации и требований Фонда. Однако рекомендуется придерживаться принципа четкой структуры и логики, чтобы информация была понятна и удобна в использовании.
Вывод: новый расчет по страховым взносам в 2024 году будет обязателен для всех, кто платит страховые взносы. Сроки сдачи устанавливаются Фондом социального страхования, поэтому важно следить за информацией и сдавать расчет в установленные сроки. Оформление расчета может различаться, но рекомендуется придерживаться принципа логической и понятной структуры.
Похожие записи: