Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Квартальные отчеты в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Перечень распространенных форм отчётности в статистику в 2024 году
Как было сказано выше, существует множество форм статистической отчётности. В таблице мы отметили самые распространенные формы статистической отчётности со сроками и периодичностью их сдачи:
|
Название |
Описание |
Периодичность |
Сроки сдачи |
|
1-Предприятие |
Основные данные о деятельности компании |
Раз в год |
С 1 марта по 15 апреля следующего года |
|
1-ИП |
Основные данные о деятельности предпринимателя |
Раз в год |
С 10 января по 2 марта следующего года |
|
П-1 |
Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг |
Раз в месяц |
с 1-го по 10-й рабочий день следующего за отчётным месяца |
|
П-2 |
Сведения об инвестициях в нефинансовые активы |
Раз в квартал |
с 1-го по 20-е число следующего ха отчётным кварталом месяца |
|
П-3 |
Сведения о финансовом состоянии организации |
Раз в месяц, квартал или год, в зависимости от того, какая организация сдаёт |
Раз в месяц: до 28-го числа каждого месяца Раз в квартал: каждый квартал до 30-го числа после окончания отчётного квартала Раз в год: с 1-го рабочего дня по 30 января следующего года |
|
П-4 |
Сведения о численности и заработной плате работников |
Раз в месяц |
С 1-го рабочего дня по 15-е число следующего за отчётным месяца |
|
П-4 (НЗ) |
Сведения о неполной занятости и движении работников |
Раз в квартал |
I-III квартал: с 1-го рабочего дня по 8-е число следующего за отчётным кварталом месяца IV квартал: с 1-го рабочего дня по 10 января следующего года |
|
П-6 |
Сведения о финансовых вложениях и обязательствах |
Раз в квартал |
С 1-го рабочего дня по 20-е число следующего за отчётным кварталом месяца |
|
1-Т |
Сведения о количестве работников и их зарплате |
Раз в год |
С 1 рабочего дня по 31 января следующего года |
|
1-Т (условия труда) |
Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда |
Раз в год |
С 1 рабочего дня по 21 января следующего года |
Налоговый календарь на январь 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г. Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г. Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г. Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г. |
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*
Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г. |
| 15 января | Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.
Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г. |
| 22 января | Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г. |
НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.
Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2023 г. Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г. Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г. Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г. Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм») Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г. Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно) |
|
| 29 января | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. | Страховые взносы за декабрь 2023 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г. НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за декабрь 2023 г. Налог на сверхприбыль (однократно) Водный налог за 4 квартал 2023 г. Торговый сбор за 4 квартал 2023 г. Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г. НПД самозанятым за декабрь 2023 г. Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г. Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г. |
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.
Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. |
|
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. |
НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.
Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.
6-НДФЛ за II квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г. Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г. Декларация по НДПИ за июнь 2024 г. Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г. Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. |
|
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. | Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г. Аванс по УСН за II квартал 2024 г. Страхвзносы за июнь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г. НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г. Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г. Торговый сбор за 2 квартал 2024 г. Водный налог за 2 квартал 2024 г. НДПИ за июнь 2024 г. Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г. Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Отчет об использовании капитала и активов
Отчет об использовании капитала и активов включает следующую информацию:
- Обзор использования капитала: Предоставляет информацию о структуре капитала предприятия, включая информацию о доле собственного и заемного капитала, а также об использовании капитала в различных проектах и инвестициях.
- Обзор использования активов: Содержит информацию о структуре активов предприятия, включая информацию о доле оборотных и внеоборотных активов, а также об их использовании в рамках операционной деятельности компании.
- Анализ эффективности использования капитала и активов: Оценивает эффективность использования капитала и активов предприятия с помощью различных финансовых и показателей производительности.
Отчет об использовании капитала и активов предоставляется в установленные сроки и должен быть подкреплен надлежащими финансовыми документами и отчетностью. Он подвергается проверке аудиторами и может быть использован при принятии управленческих решений и планировании дальнейших стратегий предприятия.
В случае нарушения требований по сдаче отчета об использовании капитала и активов, предприятие может быть подвергнуто штрафам и другим правовым последствиям. Поэтому важно соблюдать установленные сроки и предоставить отчетность в полном и точном объеме.
Финансовый отчет о доходах и расходах
Данный отчет включает в себя следующую информацию:
- Доходы — сумма денежных средств, полученных предприятием за отчетный период. В отчете указываются различные источники доходов: продажа товаров, оказание услуг, получение дивидендов, процентов и других доходов.
- Расходы — денежные средства, которые были потрачены на ведение бизнеса. В отчете расходы делятся на несколько групп: себестоимость товаров и услуг, зарплата и налоги, аренда помещений, расходы на маркетинг и рекламу, административные расходы и прочие расходы.
- Чистая прибыль — разница между доходами и расходами. Это ключевой показатель эффективности работы компании.
- Убытки — если расходы превышают доходы, компания попадает в убыток. Это может быть следствием неправильно выстроенной стратегии бизнеса или неблагоприятных условий на рынке.
- Анализ доходов и расходов — финансовый отчет также должен включать анализ доходов и расходов компании. Это позволяет выявить тренды, прогнозировать будущие результаты, определить наиболее и наименее эффективные направления деятельности.
Финансовый отчет о доходах и расходах является важным инструментом для управления предприятием и помогает делать обоснованные финансовые решения. Предоставление данного отчета позволяет сторонним лицам, таким как инвесторы, кредиторы и государство, оценить финансовую устойчивость и рентабельность компании.
Какие документы нужно предоставить предприятию в 2024 году?
В 2024 году предприятия должны предоставить следующие документы:
| Квартал | Документы | Сроки |
|---|---|---|
| 1-й квартал | Отчет о финансовых результатах | До 30 апреля |
| 2-й квартал | Отчет о доходах и расходах | До 31 июля |
| 3-й квартал | Отчет о движении денежных средств | До 31 октября |
| 4-й квартал | Годовой отчет | До 31 января следующего года |
Важно отметить, что все документы должны быть составлены согласно действующему законодательству и стандартам бухгалтерского учета. Кроме того, предприятия должны предоставить отчеты в электронном виде через специализированную платформу или по почте.
Отчет об использовании трудовых ресурсов
В отчете об использовании трудовых ресурсов указывается количество сотрудников предприятия, их должности, ставки оплаты труда, отработанные часы, а также информация о премировании сотрудников и других выплатах связанных с использованием трудовых ресурсов.
Срок сдачи отчета об использовании трудовых ресурсов обычно составляет 10 рабочих дней после окончания квартала. Требования к оформлению отчета указываются внутренними правилами предприятия, а также могут регулироваться законодательством страны.
Отчет об использовании трудовых ресурсов является важным инструментом для анализа использования рабочей силы на предприятии. Он позволяет руководству оценить эффективность использования трудовых ресурсов и принять соответствующие меры для оптимизации рабочих процессов.
Отчет о кадровой политике и персонале
В отчете о кадровой политике и персонале предприятие предоставляет информацию о своей стратегии в области управления персоналом и реализации кадровой политики. Этот отчет позволяет оценить эффективность работы предприятия в области управления персоналом, а также определить его достижения и прогресс в этой сфере.
В отчете о кадровой политике и персонале следует включить следующую информацию:
- Структура предприятия с указанием численности сотрудников в каждом подразделении;
- Описание системы подбора и найма персонала, включая методы и критерии отбора, сроки проведения процесса;
- Информацию о системе оценки и развития персонала, включая методы и инструменты оценки, проводимые тренинги и программы развития персонала;
- Описание системы мотивации персонала, включая виды и размеры компенсационных пакетов, бонусные программы и премии;
- Информацию об обучении и развитии персонала, включая проведение корпоративных тренингов, программ стажировок и обменов;
- Описание системы управления талантами и карьерного роста сотрудников;
- Информацию о политике предприятия в отношении рабочего времени, рабочих условий и социальных льгот для сотрудников;
- Другую информацию, связанную с управлением персоналом, которая может быть важна для оценки кадровой политики предприятия.
Отчет о кадровой политике и персонале позволяет руководству и заинтересованным сторонам более точно оценить работу предприятия в области управления персоналом и принять соответствующие решения для его улучшения.
Отчет о рыночных аналитиках и прогнозах
В рамках предоставления квартальных отчетов в 2024 году, предприятие должно представить также и отчет о рыночных аналитиках и прогнозах. Этот отчет включает в себя анализ текущей ситуации на рынке, обзор конкурентных сил и тенденций, а также прогноз развития отрасли в ближайшие кварталы.
В отчете следует предоставить детальный анализ рыночной ситуации, включая объемы продаж, тренды и факторы, влияющие на спрос и предложение. Также необходимо проанализировать состояние конкурентов, их долю рынка и стратегии развития. Особое внимание следует уделить анализу клиентской базы и потенциального роста клиентов в будущем.
Важной частью отчета является прогноз развития отрасли. На основе собранных данных и проведенного анализа, необходимо представить прогноз изменений в объемах продаж, ценах, рыночной доле и конкурентной среде в ближайшие кварталы. Прогноз должен быть подкреплен надежными и обоснованными данными, чтобы обеспечить достоверность и точность информации.
Отчет о рыночных аналитиках и прогнозах является важным инструментом для принятия стратегических решений предприятием. Он помогает предприятию понять текущую ситуацию на рынке, оценить конкурентов и адаптировать свою стратегию развития. Также прогнозы позволяют предприятию грамотно планировать свою деятельность и проводить необходимые корректировки, чтобы достичь поставленных целей и оставаться конкурентоспособным.
Отчеты о налоговых платежах
В 2024 году предприятие обязано предоставить следующие отчеты о налоговых платежах:
| Квартал | Отчет | Срок предоставления |
|---|---|---|
| 1-й квартал | Налоговая декларация по налогу на прибыль | До 20 апреля |
| 2-й квартал | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) | До 20 июля |
| 3-й квартал | Налоговая декларация по налогу на имущество | До 20 октября |
| 4-й квартал | Налоговая декларация по налогу на прибыль | До 20 января следующего года |
Эти отчеты необходимо сдавать в соответствии с требованиями налогового законодательства и сроками, указанными в таблице. Несвоевременное предоставление или неправильное заполнение этих отчетов может повлечь за собой штрафные санкции, а также дополнительные проверки со стороны налоговых органов.
Обязательная отчетность ИП и ООО в 2024 году
В 2024 году обязательна сдача отчетности:
- в ФНС — по исчисленным налогам;
- СФР — о трудовой деятельности и стаже, заработной плате, взносах на травматизм и пр.;
- военкомат — о военнообязанных сотрудниках.
В отношении организаций предусмотрен ежегодный статистический контроль — нужно отправлять в Росстат данные о персонале, условиях труда. Все отчеты подаются в электронном виде.