Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за просрочку налога в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Ставки пеней остались неизменными (п. 4, 5 ст. 75 НК РФ). За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов она определяется в процентах:
| Категория налогоплательщиков | Ставка пени |
|---|---|
| Физилица, включая ИП | 1/300 действующей ключевой ставки Банка России |
| Организации | В отношении суммы отрицательного сальдо ЕНП, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), – 1/300 действующей ключевой ставки Банка России |
| В остальных случаях – 1/150 действующей ключевой ставки Банка России | |
| В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 – 1/300 действующей ключевой ставки Банка России (независимо от длительности просрочки) |
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
КБК пени по транспортному налогу
Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:
| Плательщик | Налог | КБК |
| Физическое лицо | Транспортный налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Физическое лицо | Пеня | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Организация | Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Организация | Пеня | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Сроки отправки уведомлений
Сроки подачи документов с 01.01.2024 г. меняются. Так, за период с 1 по 22 число текущего месяца нужно отчитывать до 25 числа этого же месяца. За более поздние даты – до 3 числе уже следующего периода. Уплату НДФЛ налоговым агентам также «раздробили», налог надо перечислять дважды за месяц.
Табл. 1. График подачи уведомлений на 2024 год
| Период, за который исчислен НДФЛ | Крайняя дата сдачи |
| 01.01.2024-22.01.2024 | 25.01.2024 |
| 23.01.2024-31.01.2024 | 05.02.2024 |
| 01.02.2024-22.02.2024 | 26.02.2024 |
| 23.02.2024-29.02.2024 | 04.03.2024 |
| 01.03.2024-22.03.2024 | 25.03.2024 |
| 23.03.2024-31.03.2024 | 03.04.2024 |
| 01.04.2024-22.04.2024 | 25.04.2024 |
| 23.04.2024-30.04.2024 | 03.05.2024 |
| 01.05.2024-22.05.2024 | 27.05.2024 |
| 23.05.2024-31.05.2024 | 03.06.2024 |
| 01.06.2024-22.06.2024 | 25.06.2024 |
| 23.06.2024-30.06.2024 | 03.07.2024 |
| 01.07.2024-22.07.2024 | 25.07.2024 |
| 23.07.2024-31.07.2024 | 05.08.2024 |
| 01.08.2024-22.08.2024 | 26.08.2024 |
| 23.08.2024-31.08.2024 | 03.09.2024 |
| 01.09.2024-22.09.2024 | 25.09.2024 |
| 23.09.2024-30.09.2024 | 03.10.2024 |
| 01.10.2024-22.10.2024 | 25.10.2024 |
| 23.10.2024-31.10.2024 | 05.11.2024 |
| 01.11.2024-22.11.2024 | 25.11.2024 |
| 23.11.2024-30.11.2024 | 03.12.2024 |
| 01.12.2024-22.12.2024 | 25.12.2024 |
| 23.12.2024-31.12.2024 | 28.12.2024 |
Что будет, если просрочить оплату налога на недвижимость?
Налог на имущество начисляется определенным физическим лицам на основании регламентов НК РФ. Уведомление и квитанция для оплаты создается фискальными органами и отправляется гражданину. Штрафные санкции за уклонение от ответственности в данной сфере учитывают ставку рефинансирования, количество просроченных дней и сумму к оплате.
Стоит учитывать, что штраф в размере 20 % насчитывается на каждый день просрочки. А вот за умышленную неуплату предусмотрено наказание в размере 40 % от суммы налога.
Если спустя шесть месяцев после оформления уведомления задолженность так и остается непогашенной, тогда документы налогоплательщика отправляются в суд. После проведения проверок гражданина могут ожидать весьма строгие наказания. Злостные неплательщики рискуют получить арест имущества и заморозку банковских счетов.
Помимо этого, фискальные органы уведомляют руководителя предприятия, на котором работает гражданин, уклоняющийся от ответственности по налоговым обязательствам.
Существующие штрафы за просрочку уплаты НДФЛ в 2024 году
Невовремя уплаченный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может привести к наложению штрафов и штрафных санкций со стороны налоговых органов. Штрафы могут быть наложены как в случае полной задолженности, так и в случае неполной уплаты НДФЛ. Ниже приведена таблица существующих штрафов за просрочку уплаты НДФЛ в 2024 году:
| Срок просрочки | Размер штрафа |
|---|---|
| До 30 дней | 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки |
| От 31 до 180 дней | 30% от суммы задолженности |
| Более 180 дней | 50% от суммы задолженности |
Просрочка уплаты НДФЛ может возникнуть по разным причинам, включая недостаток средств, ошибки в бухгалтерии или неправильный расчет налоговой базы. В любом случае, важно своевременно уплачивать НДФЛ и избегать просрочек, чтобы избежать дополнительных расходов на оплату штрафов и санкций.
Какие случаи предусмотрены для освобождения от штрафов?
В некоторых случаях, налогоплательщики могут быть освобождены от штрафов за несвоевременную уплату НДФЛ в 2024 году. Основные случаи освобождения включают:
— Соответствующее документальное подтверждение форс-мажорных обстоятельств, которые препятствовали своевременному погашению налоговой задолженности;
— Подтвержденное несостоятельностью налогоплательщика признание его банкротом в установленном порядке;
— Организации, применившие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты штрафов, если сумма задолженности не превышает установленный лимит;
— Налогоплательщики, зарегистрированные в регионах особого экономического положения, могут быть освобождены от штрафов при соблюдении определенных условий;
— Штрафы устанавливаются в зависимости от степени нарушения сроков погашения задолженности – чем более длительно прошло со дня наступления срока уплаты, тем выше штраф;
— Кроме того, налогоплательщикам предоставляется возможность однократной уступки в начислении пени и штрафа в случае добровольного исполнения подоходного налога в максимальные сроки.
Кто подлежит уплате НДФЛ и в какие сроки
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) подлежит уплате гражданами, получающими доходы в Российской Федерации. Категории налогоплательщиков включают:
| Категория | Срок уплаты НДФЛ |
|---|---|
| Работники организаций, получающие заработную плату | До 30 апреля следующего года |
| Физические лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности | Квартально – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января следующего года |
| Физические лица, получающие доходы от продажи недвижимости или другого имущества | В течение 30 дней после сделки |
Неисполнение своевременной уплаты НДФЛ может привести к начислению штрафов и пени в соответствии с действующим законодательством. Ответственность налогового неплательщика может включать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы и пени в размере 1/300 процента от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
Обзор изменений и уточнений
В 2024 году вступили в силу новые правила и уточнения относительно штрафов за несвоевременное перечисление НДФЛ. Эти изменения направлены на более жесткое наказание за нарушения сроков перечисления налога в бюджет РФ.
- Увеличение штрафов. Начиная с 2024 года установлены более высокие суммы штрафов за нарушение сроков перечисления НДФЛ. Теперь сумма штрафа составляет 0,1% от недопоставленной суммы налога за каждый день просрочки.
- Обязательное уплатное поручение. В случае нарушения сроков перечисления НДФЛ компания обязана внести платеж в размере штрафа в течение 30 дней с момента вынесения решения налоговым органом. В противном случае налоговый орган может подать взыскательное поручение в суд.
- Дополнительные санкции. В случае нарушения сроков перечисления НДФЛ в течение 3 месяцев может быть принято решение о привлечении к административной или уголовной ответственности. Это может повлечь дополнительные штрафы, арест имущества или уголовное преследование.
- Уточнение правил. В 2024 году также были внесены уточнения в правила перечисления НДФЛ, которые направлены на предотвращение налоговых мошенничеств. Все обязательства налогоплательщиков теперь должны быть выполнены точно и в установленные сроки.
Учитывая эти изменения, компании должны быть внимательны и своевременно выполнять свои обязанности по перечислению НДФЛ. За нарушение сроков могут быть наложены значительные штрафы и последующие санкции, которые могут негативно сказаться на финансовом положении и репутации организации.
Последствия для работодателей и налогоплательщиков
Несвоевременное перечисление НДФЛ может повлечь серьезные последствия для работодателей и налогоплательщиков.
Для работодателей:
- В случае несвоевременного перечисления НДФЛ работодатели могут быть подвержены финансовым штрафам и санкциям со стороны налоговых органов.
- На работодателей может быть наложен административный штраф за нарушение сроков перечисления налога.
- При частых нарушениях работодателям может быть запрещено привлекать внешние финансовые ресурсы, такие как кредиты и займы.
Для налогоплательщиков:
- Несвоевременное перечисление НДФЛ может привести к задолженности по уплате налогов, что может повлечь наложение пеней и штрафов со стороны налоговых органов.
- Нарушения в сфере перечисления налога могут стать причиной возникновения сложностей с декларированием доходов и получением льгот или выплат из налоговых фондов.
- В случае систематических нарушений налогоплательщики могут подвергнуться налоговой аудиту, а также иметь проблемы при оформлении и получении различных сертификатов или государственных льгот.
Для того чтобы избежать негативных последствий, как работодатели, так и налогоплательщики должны быть внимательными и своевременно перечислять НДФЛ в установленные законодательством сроки.
Дополнительные сроки для отдельных категорий налогоплательщиков
В некоторых случаях, налогоплательщики могут получить дополнительные сроки для уплаты налогов. Такие сроки могут быть предусмотрены для отдельных категорий лиц, в зависимости от их статуса или особых обстоятельств.
1. Неработающие пенсионеры.
Неработающие пенсионеры имеют право на дополнительный срок для уплаты налогов. Они могут подать декларацию и уплатить налоги не позднее 30 апреля.
2. Лица, временно находящиеся за границей.
Лица, которые временно находятся за пределами Российской Федерации в период с 1 января по 30 апреля, имеют право на дополнительный срок для уплаты налогов. Они могут подать декларацию и уплатить налоги в течение 30 дней с даты возвращения в Россию.
3. Лица, ставшие инвалидами.
Лица, которые стали инвалидами в течение налогового периода, имеют право на дополнительный срок для уплаты налогов. Они могут подать декларацию и уплатить налоги не позднее 60 дней с даты получения статуса инвалида.
4. Призывники.
Лица, находящиеся на военной службе, имеют право на дополнительный срок для уплаты налогов. Они могут подать декларацию и уплатить налоги не позднее 60 дней с даты окончания службы.
5. Члены семей, потерявших кормильца.
Члены семей, потерявших кормильца в течение налогового периода, имеют право на дополнительный срок для уплаты налогов. Они могут подать декларацию и уплатить налоги не позднее 90 дней с даты потери кормильца.
Имейте в виду, что для получения этих дополнительных сроков необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие принадлежность к одной из указанных выше категорий налогоплательщиков.
Какие документы необходимо предоставить при уплате налогов
При уплате налогов физическим лицом в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:
- Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или удостоверение личности для граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации.
- Заявление о предоставлении налоговой декларации и ее приложений.
- Налоговая декларация по форме, утвержденной налоговым органом, с указанием всех доходов и расходов за налоговый период.
- Документы, подтверждающие доходы, полученные за налоговый период:
- Трудовой договор и справка с места работы, если физическое лицо работает наемным сотрудником.
- Договор аренды или продажи недвижимости, если физическое лицо получает доход от сдачи в аренду или продажи недвижимого имущества.
- Договоры с клиентами или счета на оплату услуг, если физическое лицо осуществляет предоставление услуг.
- Договор займа или счета на получение процентов, если физическое лицо получает доход от займа или вклада.
- Документы, подтверждающие расходы и сумму налоговых вычетов:
- Справки об обучении и оплате образовательных услуг для налоговых вычетов по образованию.
- Платежные документы и счета на оплату жилищно-коммунальных услуг для налоговых вычетов по ЖКУ.
- Документы о расходах на лечение и лекарства для налоговых вычетов по медицинским расходам.
- Другие документы в зависимости от конкретной ситуации и видов дохода и расхода физического лица.
Все предоставленные документы должны быть оригинальными или заверенными копиями. При предоставлении заверенных копий необходимо иметь при себе оригиналы документов для проверки.
Что влечет пропуск давности по налоговой задолженности
Если ИФНС пропустит сроки давности, должник может добиться отказа во взыскании налоговой задолженности. Это можно сделать путем отмены приказа или подачи соответствующего заявления при рассмотрении иска. Но нужно учитывать следующие нюансы:
- налоговая инспекция может подать документы в суд даже в случае, если давность на взыскание истекла;
- если должник не подаст возражения на приказ или отзыв по иску, суд может взыскать даже долг с истекшей давностью;
- ИФНС может выставить новое требование с включением туда недоимки с истекшими сроками, после чего начнет взыскание по общим правилам (судебная практика по таким ситуациям неоднозначная).
Даже если суд отказал во взыскании, долги автоматически не сгорают. ИФНС вправе принимать решения о признании задолженности безнадежной. Если такое решение будет принято, недоимка списывается. На практике, налоговый орган будет пытаться взыскать просроченные долги и дальше. Как минимум, должнику могут направлять новые и уточненные требования, а при их неисполнении ИФНС подаст в суд.
В каких случаях бизнес привлекают к уголовной ответственности по налоговым правонарушениям
За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности могут не только предпринимателей и юридические лица, но и самозанятых, а также физических лиц в части налогов, которые он должен платить самостоятельно (например, в случае продажи или сдачи в аренду недвижимости, выигрыша в лотерею и пр.).
Неприятные последствия могут наступить в 2 случаях:
- Если предприниматель или организация умышленно подают заведомо ложные или неверные данные, в результате чего уменьшают размер выплат в бюджет. Например, часть доходов проводят мимо кассы и не указываю в декларации, завышают величину расходов на УСН «Доходы минус расходы» и пр.
- Когда вообще не платят налоги, сборы и взносы, не сдают декларации и другие виды финансовой отчетности. Такое бездействие с точки зрения закона тоже является правонарушением.