Ответственность индивидуального предпринимателя: гражданская (имущественная по долгам и административная

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность индивидуального предпринимателя: гражданская (имущественная по долгам и административная». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Виды ответственности ИП по долгам

Когда предприниматель берет кредит, кредитор не классифицирует заём по категориям:

• для бизнеса;
• для личных потребностей.

Ему всё равно.

По всем кредитным обязательствам наступают одинаковые последствия — в любом случае предприниматель несет ответственность личным имуществом. С другой стороны, ИП защищены законом, как другие физические лица. Какой бы ни была сумма задолженности, у ИП никогда не заберут последнее²:

1. Единственное жилье и земельный участок, на котором оно расположено.
2. Мебель в доме, предметы интерьера, бытовую технику.
3. Личные вещи, которые не относятся к предметам роскоши. Например, у вас не отберут золотые украшения, но фамильные драгоценности, представляющие интерес для частных коллекционеров — запросто.
4. Инструмент для обработки земли, домашний скот, хозяйственные постройки.
5. Денежные средства в размере 1 МРОТ.
6. Продукты питания, семена для посева.

Ни коллекторы, ни судебные приставы не смогут изъять перечисленные объекты.

Однако предприниматель может понести ответственность следующих видов:

1. Гражданско-правовой вид. Это ответственность за невыплаченные заработные платы, компенсации по неиспользованным больничным и отпускам в отношении бывших сотрудников. Сюда причисляется и ответственность по кредитам, долговым распискам и договорам с контрагентами.
2. Административный вид. Ответственность, которая наступает за нарушения, допущенные в рамках предпринимательской деятельности. Они классифицируются по КоАП РФ.
3. Субсидиарный вид. Ответственность, которая наступает в отношении бывших руководителей организаций, доведших компанию до банкротства. Если предприниматель имел отношение к управлению юридическим лицом, доведенным до банкротства, суд может применить к нему субсидиарную ответственность.
4. Уголовный вид. Применяется редко. Наступает за такие же нарушения, что и по КоАП, но в крупных размерах. Например, если предприниматель своими действиями нанес мелкий вред интересам кредиторов, будет применяться административная ответственность. Если ущерб крупный — ответственность окажется уголовной.

Имущество, не подлежащее взысканию

Законодательство содержит четкие и определенные границы того, что не может взыскиваться за убытки, причиненные ИП. Список включает:

• Единственное жилое помещение, используемое ответчиком или его семьей для проживания. Исключение составляет помещение, которое на момент взыскательных работ находится в ипотеке и залоге у банка. Оно не считается полностью принадлежащим лицу и при требуемой возможности может быть арестовано.
• Земельные участки, на которых размещается объект проживания или которые не использовались гражданином для ведения частного бизнеса. Также не могут быть изъяты объекты подсобного хозяйства, если оно не относится к ведению бизнеса.
• Личные вещи. Исключение составляют предметы, причисляемые к роскоши (драгоценности, ювелирные изделия, антикварные предметы).
• Предметы обихода (мебель, утварь, техника для дома).
• Продукты на определенную стоимость.
• Орудия труда, используемые в профессиональной деятельности, на сумму до 100 МРОТ. Объемы свыше указанных могут быть описаны.
• Топливо, используемое должником и его семьей для обогрева жилого помещения.
• Личный транспорт в ситуации, когда ответчик имеет инвалидность и транспорт приспособлен для его транспортировки.
• Не могут быть изъяты награды, медали, кубки, сувениры и иные предметы подобного рода.

Иное имущество может быть изъято. При этом существует определенный порядок: в первую очередь взыскание обращено на денежные средства в российских рублях, далее прибегают к поиску валютных резервов ответчика и лишь после этого обращается внимание на иное имущество. Это связано с необходимостью реализации не денежных активов, что представляет определенную сложность при возмещении убытков.

Как происходит обращение взыскания на имущество

В процессе взыскания имущества судебные приставы проводят оценку имущества и активов должника.

Подлежат изъятию следующие виды собственности у индивидуального предпринимателя в случае задолженности:

• недвижимость: квартиры, дома, объекты нежилого фонда недвижимости;
• жилье и имущество в залоге: недвижимость в ипотеке, автомобиль или оборудование, купленные в кредит;
• транспортные средства: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и другие виды транспортных средств;
• техника: бытовая или офисная техника, оборудование;
• драгоценности: имеющие ценность ювелирные изделия, драгоценные металлы и камни;
• ценные вещи: предметы роскоши, имущество, купленное с целью инвестирования;
• земельные участки;
• денежные накопления на счетах и наличными.

ИП – это особый статус физического лица, который позволяет ему заниматься предпринимательской деятельностью.

ИП должен выполнять обязательства перед кредиторами, банками, клиентами и наемными сотрудниками. Игнорируя их, ИП несет ответственность, включая уголовную, административную, гражданско-правовую и субсидиарную (если он еще и управляет юридическим лицом).

У предпринимателей есть возможность открывать и закрывать ИП даже при наличии долгов. Но нужно помнить, что обязательства все равно остаются на гражданине, и ему придется их исполнить. Ликвидация ИП тоже не освобождает от ответственности, и бывшему предпринимателю нужно будет выплатить всем сотрудникам зарплату и вовремя сдать отчетность, чтобы избежать штрафов.

ИП несут ответственность перед кредиторами, и хотя сроки исковой давности ограничены, им нужно погасить долги по открытым исполнительным производствам. Если у ИП нет для этого средств, судебные приставы применяют методы взыскания, например, арест имущества, блокировка счетов или запрет на выезд за границу.

—

Уголовная, налоговая и административная ответственность

Ситуации, в которых индивидуальный предприниматель может нести уголовную и административную ответственность, предусматриваются положениями соответственно Уголовного кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.

С точки зрения данных нормативных документов, к ИП применяются такие же требования, как и к обычным физическим лицам. Непосредственно же к предпринимательской деятельности могут, например, относиться следующие уголовные преступления индивидуальных предпринимателей:

• Неуплата налогов и сборов в крупных размерах. Данное преступление и ответственность предпринимателя за него полностью раскрывается в положениях статьи 198 УК РФ. Однако данная же статья предусматривает освобождение от ответственности в случае её первичного нарушения и оплаты всех положенных налогов, сборов, в том числе штрафов и пеней.
• Сокрытие денежных средств. Если ИП скрывает денежные средства, которые могли бы быть взысканы с него для уплаты положенных страховых сборов, налогов или иных отчислений, он может быть привлечен к ответственности в соответствии с положениями ст. 199.2 УК РФ.
• Статья 195 УК РФ предусматривает наказание за незаконные действия в случае банкротства индивидуального предпринимателя. Статья 196 УК РФ рассматривает преднамеренное банкротство, а статья 197 УК РФ – фиктивное банкротство.
• При злостном нарушении прав потребителя и ведении обманной деятельности, индивидуальный предприниматель может привлекаться к уголовной ответственности за мошенничество, в соответствии с положениями статьи 159 УК РФ.
• Незаконное получение кредита предпринимателем предусматривает санкции в соответствии с положениями статьи 176 УК РФ.

Также предприниматели могут привлекаться к ответственности за причинение вреда, если таковое возникло благодаря осуществлению предпринимательской деятельности, торговлю оружием и наркотическими средствами, если таковые имели место быть, сутенерство, торговлю людьми, удержание людей против их воли (касается гастарбайтеров), взяточничество и другие уголовные преступления, которые могут быть косвенно или прямо связаны с их предпринимательской деятельностью.

В целом, уголовная ответственность индивидуальных предпринимателей может подразумевать в качестве наказания, как уплату штрафов, так и различные виды обязательных, принудительных, исправительных работ или даже лишение или ограничение свободы.

В рамках же административной ответственности, чаще всего предприниматели привлекаются к ней по следующим статьям:

1. Статья 6.25 может привлечь предпринимателя к ответственности за несоблюдение нормативов антитабачного законодательства и курения посетителей и сотрудников на территории предприятия и возле неё.
2. По статье 6.29 КоАП РФ, ИП могут привлекаться к административной ответственности за несообщение о наличии конфликта интересов во время ведения фармацевтической деятельности.
3. Статья 6.33 КоАП РФ касается привлечения к ответственности индивидуальных предпринимателей за торговлю и оборот контрафактных, поддельных и недоброкачественных товаров.
4. Нарушения исполнения заключенных договоров и контрактов могут преследоваться в рамках административного права соответственно нормам статьи 7.32 КоАП РФ.
5. Статья 8.8 КоАП РФ может предусматривать для предпринимателей отдельное наказание за несоблюдение нормативов о целевом использовании участков.
6. Статья 14.1 КоАП РФ карает за незаконное ведение предпринимательской деятельности.
7. Статьей 14.5 КоАП РФ могут предусматриваться санкции за нарушение порядка ценообразования.

В целом, количество возможных административных правонарушений, связанных с ведением предпринимательской деятельности крайне велико – это лишь самые общие ситуации, с которыми может столкнуться каждый представитель ИП. Административная ответственность обычно предусматривает уплату штрафа и, в качестве самой жесткой меры – административный арест сроком до 30 суток.

Налоговая ответственность индивидуальных предпринимателей регулируется положениями Налогового кодекса РФ и предусматривает возможное начисление пени и штрафов за несвоевременную подачу отчетности, неточности в документации и несоблюдение иных нормативов, касающихся оплаты установленных законодательно для индивидуального предпринимателя налогов и сборов.

Чем рискует предприниматель: имущественные и нематериальные взыскания

Границы ответственности остаются одним из наиболее важных отличий ИП и ООО. Личные активы учредителей хозяйственных обществ находятся в относительной безопасности. По общему правилу, собственники не принимают на себя обязательств компании. Они могут потерять лишь вклад в уставный капитал.

Предприниматели такой защиты не получили. На погашение долгов идут денежные средства с расчетных счетов, депозиты, сбережения и наличность. При их нехватке взыскание обращают на дорогостоящие вещи за исключением имущества, поименованного в статье 446 ГПК РФ.

В случае банкротства коммерсант сохранит:

• единственное помещение, пригодное для постоянного проживания с семьей;
• землю под таким строением;
• предметы обихода;
• вещи, за исключением роскоши;
• корма для скота, семена на посев;
• наличность в размере прожиточного минимума на самого должника и каждого из иждивенцев;
• продукты питания;
• топливо, используемое для обогрева или приготовления пищи;
• государственные награды, медали, призы;
• транспорт и инструментарий, необходимый для обеспечения достойной жизни инвалида.

Попытки скрыть активы от приставов или конкурсного управляющего грозят предпринимателю судимостью. Как за фиктивное, так и за преднамеренное банкротство предусмотрено уголовное наказание. Сделки, направленные на отчуждение дорогостоящего имущества, признают недействительными.

Особым моментом является возможность установления для частных коммерсантов личных запретов. Ограничения носят неимущественный характер, но препятствуют дальнейшей экономической деятельности. Так, за обналичивание сомнительных капиталов представителей бизнеса могут внести в «черный список». Центробанк России регулярно рассылает финансовым организациям сведения из реестра. Нежелательных клиентов отказываются обслуживать. Результатом становится полная блокировка безналичных расчетов.

Механизмы оспаривания проработаны недостаточно хорошо. Фигурантам «черного списка» предложено разрешить вопрос миром с кредитной организацией. Вторую ступень реабилитации запустили лишь в 2018 году. Клиентам банков разрешили обращаться в межведомственную комиссию с требованиями о восстановлении деловой репутации. Механизм продолжает проходить обкатку на практике. Так, Росфинмониторнг опубликовал информационное письмо № 55 от 30.07.18. В документе разъяснили наиболее острые вопросы блокировки. Последним средством защиты от необоснованных обвинений остается судебное разбирательство.

Негативные юридические последствия порождает и банкротство. Согласно статье 216 закона 127-ФЗ от 26.10.2002 финансовая несостоятельность влечет:

• прекращение регистрации ИП;
• запрет на повторную постановку на учет в статусе предпринимателя на 5 лет;
• ограничение права управления юридическими лицами в течение того же срока;
• недопустимость назначения банкрота на руководящие должности в кредитных организациях на протяжении 10 лет.

Определенный риск несет активное участие в закупочной деятельности. Так, даже однократное нарушение государственного или муниципального контракта является основанием включения в список недобросовестных поставщиков (ст. 104 закона 44-ФЗ от 05.04.13). Получение заказов после применения меры станет невозможным.

Как происходит обращение взыскания на имущество и доходы должника?

При наличии неоплаченных долгов в суд за принудительным взысканием могут обратиться:

• представители банков;
• представители бюджетных и внебюджетных фондов;
• бывшие работники;
• представители компаний-контрагентов;
• другие заинтересованные лица.

Суд выносит решение о взыскании, дело передается судебным приставам. В ФССП предпринимателю дается отсрочка, чтобы он добровольно рассчитался по долгам. Если оплата отсутствует, далее проводится взыскание:

1. Принудительное снятие денежных средств со счетов.
2. Перечисление части дохода на пользу кредиторов.
3. Арест и изъятие имущества, которое не перечислено в ст. 446 ГПК РФ.
4. Ограничение на выезд за границу.

Ответственность ИП перед кредиторами

Период ответственности ИП по долгам физического лица перед большинством кредиторов ограничивается сроком 3 года. Это срок исковой давности — если требования будут заявлены, скажем, через 4 года, то взыскать долг с ИП уже будет проблематично.

Срок давности не применяется в отношении долгов, по которым уже вынесены судебные решения и открыто исполнительное производство.

Даже если у должника нет имущества, доходов, и судебный пристав закрыл дело за невозможностью провести взыскание, кредитор может через полгода снова инициировать производство.

Заметим, что если один из супругов занимается бизнесом, ответственность распространяется на совместно нажитое имущество за годы брака. Долги мужа ИП затронут его супругу. Если, например, был приобретен автомобиль, и судебные приставы захотят его арестовать, продать, то они могут это сделать, и их действия будут законными.

При банкротстве супруга ИП то же самое: совместная собственность участвует в процедуре.

Ваш супруг собирается подавать на банкротство?

Кто отвечает за долги после закрытия ИП

Закрытие ИП не влечет автоматическое списание долгов от ведения бизнеса, по налогам, кредитам или другим обязательствам. Хотя налоговая инспекция не может отказать в снятии с учета, кредиторы вправе подать иски и заявления на выдачу судебных приказов, направить документы приставам, инициировать банкротство должника. Поэтому гражданину придется платить по долгам, накопленным во время работы под статусом ИП.

Ответственность физ. лица по долгам ИП прекратится только после банкротства. Заявление вправе подать как от имени физического лица, так и от ИП. Существенной разницы в процедурах банкротства нет. Отличия будут только в возникающих последствиях.

Если банкротство проходил предприниматель, по решению суда или МФЦ его исключат из ЕГРИП. Одновременно возникнет запрет на открытие ИП на следующие 5 лет.

Гражданская (имущественная) ответственность

Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП – это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).

Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства. 1

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП – это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин – это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно. 2 Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

Имущественная ответственность ИП по долгам

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

Виды ответственности действующего ИП

В отличие от других форм собственности предприниматель более уязвим в плане ответственности по обязательствам. За свои действия он может нести следующие виды ответственности:

Напомним, индивидуальный предприниматель отвечает перед поставщиками, покупателями, налоговой инспекцией и Пенсионным фондом всей своей собственностью. В том числе и той, что не задействована в коммерции. Причем не имеет значения, когда она была приобретена: до регистрации ИП, во время ведения бизнеса или после его закрытия.

Многие потенциальные бизнесмены, выбирая между ИП и ООО, полагают, что ответственность собственников общества по обязательствам компании ограничена вкладом в уставный капитал. Но это ошибочная точка зрения. Об этом мы подробнее рассказывали здесь.

Ответственность ИП после закрытия

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.

Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.

В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Срок давности привлечения к ответственности ИП, его наказание

Срок давности привлечения предпринимателей к административной ответственности согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП:

• 2 месяца в общем случае;
• 3 месяца, если дело рассматривается судьей.

Кроме того, ст. 4.5 предусматривает специальные сроки, например 2 года за нарушение законодательства о бухучете.

В п. 14 ПП ВС РФ от 24.03.2005 № 5 уточняется, что:

1. Отсчет срока давности начинается со дня, следующего за днем совершения правонарушения.
2. Если форма правонарушения — бездействие, отсчет начинается со дня, следующего за последним днем периода, в котором должна была быть исполнена обязанность.
3. При длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения и составления должностным лицом протокола.

Допускается ли регистрация или ликвидация ИП с долгами физ. лица

Для начала предпринимательства нужно зарегистрировать ИП в инспекции ФНС. В заявлении не спрашивают об отсутствии или наличии долгов. Даже если есть просрочка по налогам или кредитам, услугам ЖКХ, человека обязаны зарегистрировать как предпринимателя, внести сведения в ЕГРИП.

В период предпринимательской деятельности эта задолженность никуда не денется. Кредиторы вправе начислять неустойку и обращаться для взыскания в суд, к приставам.

Такая же ситуация и при закрытии ИП. В отличие от ликвидации юр. лиц, предприниматели не публикуют такие сведения в «Вестнике гос. регистрации», не обязаны уведомлять своих кредиторов. ИФНС снимет с учета ИП даже при наличии недоимки по налогам. Не препятствуют снятию с учета и другие задолженности — по кредитным обязательствам или долг по зарплате работникам.

В Законе № 129-ФЗ есть единственное исключение. До подачи заявления в налоговую инспекцию ИП обязан сдать отчетность в пенсионный и страховой фонды по работникам. Пока декларации не сданы, ИП не закроют.

Если по отчетности видно, что за сотрудников начислены взносы, их нужно оплатить в течение 15 дней с момента исключения из ЕГРИП. Иначе ИП будет закрыто, а штрафы продолжатся.

Имущественная ответственность ООО

С обществом с ограниченной ответственностью всё обстоит иначе. Уже исходя из самого названия становится понятно, что ответственность ООО будет «ограниченной», а не практически безграничной, как в случае с ИП.

У ООО есть уставный капитал – определенная сумма денежных средств или имущества, которые учредители внесли в качестве вклада при регистрации. Его минимальный размер, установленный законом – 10 000 рублей. Это минимально допустимая сумма, с которой может начать свою деятельность ООО. После оплаты, уставный капитал становится собственностью Общества. Товарно-материальные ценности, которые будут приобретаться в ходе рабочей деятельности, и которые будут отражаться на балансе Общества, также будут относиться к имуществу ООО.

В соответствии со ст.56 ГК РФ, юридические лица отвечают по своим долгам всем принадлежащим им имуществом. Но при этом участник Общества по долгам Общества уже не отвечает. Здесь разграничение вполне чёткое и ощутимое – есть имущество ООО, кое в расчете с кредиторами участвовать может, и есть личное имущество участников Общества, которым они по долгам не отвечают. При этом по долгам участников Общество также не отвечает.

Стоит отметить, что в некоторых случаях субсидиарная (дополнительная) ответственность участника по долгам ООО все-таки устанавливается. Это будет возможно когда:

• банкротство ООО было допущено по вине участника. В этом случае, на личные материальные ценности участников может быть обращено взыскание;
• если директор и учредитель ООО являются одним лицом, но сделки были совершены без должной осмотрительности, причинен ущерб обществу в результате намеренного причинения убытков или халатного отношения.

Но факт виновности еще нужно доказать, а также установить связь между виновным действием и наступившим последствием в виде банкротства, что будет возможно сделать далеко не всегда.

Сумма, которую реально может потерять учредитель ООО – это сумма уставного капитала, а вот ИП в случае недостаточности денежных средств рискует потерять всё своё имущество.

Похожие записи:

• Оплата льготного проезда северянам и их детям в 2024 году
• Оплата суточных командировочных расходов в 2024 году
• Можем ли принять квитанцию к пко без кассового чека