Штрафы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в 2024 году для юридических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ФНС составляет акт об обнаружении правонарушения (о непредоставлении отчётности в срок) и отправляет по почте или электронно. В ответ на требование оплатить штраф необходимо подать ходатайство в налоговую инспекцию.

Ходатайство в ИФНС об уменьшении штрафа надо составить таким образом, чтобы инспекторы убедились, что нарушили вы случайно, а являетесь на самом деле честным налогоплательщиком. То есть обстоятельства, из-за которых были пропущены сроки, должны быть описаны так, чтобы они смягчали ответственность. Если же инспекторов не убедит объяснение, то следующим шагом может быть обращение в суд. То же самое касается и ходатайств в ПФР и ФСС. Как правило, если опоздание со сдачей отчётности произошло впервые, а налоги и взносы оплачены, то обходится дело без суда.

В ходатайстве о снижении штрафа для госорганов следует:

• заявить о признании вины;

• указать, что нарушение было допущено неумышленно;

• перечислить причины подачи ходатайства (незначительный период просрочки, несоразмерность штрафа, например, опоздали всего на день, а штраф начислен за целый месяц);

• обозначить причины несвоевременной подачи;

• сообщить об отсутствии ущерба для бюджета, если уплата налогов состоялась в полном размере, что следует подтвердить копиями платежных поручений и справкой о состоянии расчётов.

Причинами того, что не предоставили отчёт вовремя, могут быть:

• неблагоприятное финансовое состояние (может быть обусловлено банкротством, ликвидацией или реорганизацией компании, отсутствием хозяйственной деятельности, в том числе и в связи с сезонным характером работ);

• личные обстоятельства (в случае с ИП);

• болезнь ответственных за подачу отчётности лиц (подтверждается больничными листами).

Персонифицированные сведения о физ.лицах

Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:

• отечественные организации и их подразделения;
• зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
• ИП с сотрудниками;
• глав КФХ с сотрудниками;
• нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.

Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:

За декабрь 2023 г.	25.01.2024
За январь 2024 г.	26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
За февраль 2024 г.	25.03.2024
За март 2024 г.	25.04.2024
За апрель 2024 г.	27.05.2024 (25 мая – суббота)
За май 2024 г.	25.06.2024
За июнь 2024 г.	25.07.2024
За июль 2024 г.	26.08.2024 (25 августа – воскресенье)
За август 2024 г.	25.09.2024
За сентябрь 2024 г.	25.10.2024
За октябрь 2024 г.	25.11.2024
За ноябрь 2024 г.	25.12.2024
За декабрь 2024 г.	27.01.2025 (25 января – суббота)

Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).

Штраф за несдачу налоговых расчётов

К налоговым расчётам относят:

• промежуточную декларацию по прибыли;
• налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
• справку 2-НДФЛ;
• сведения о среднесписочной численности сотрудников.

Вид наказания	Последствия	Основание
Штраф для организации	200 рублей за каждый несданный документ	п. 1 ст. 126 НК
Ответственность должностных лиц	от 300 до 500 рублей	ст. 15.6 КоАП
Дополнительное последствие	Инспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежей	определение Верховного суда от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245; письма Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324 и ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663

Оштрафуют в 2024 году: новые санкции за несданную бухгалтерскую отчетность

С 2024 года вводятся новые санкции за несданную бухгалтерскую отчетность. Несвоевременное и неполное представление отчетности может привести к значительным штрафам для организации.

Нарушения в сфере бухгалтерской отчетности рассматриваются как административные правонарушения и влекут за собой штрафы. В случае несвоевременного представления отчетности, организация может быть оштрафована в зависимости от суммы выручки и процента просрочки.

Новые санкции работают по принципу поэтапного нарастания штрафных санкций. Сначала организация получает предупреждение о необходимости предоставить отчетность в установленные сроки. Если организация продолжает не исполнять свои обязанности, штраф начинает увеличиваться.

Штраф вычисляется на основании выручки организации и процента просрочки сдачи отчетности. Чем выше выручка и чем больше просрочка, тем выше штраф. Налоговые органы имеют право снижать штрафы в случае, если организация согласна исправить свои нарушения и предоставить отчетность в срок.

Введение новых санкций связано с необходимостью повышения ответственности организаций перед государством и обеспечения прозрачности финансовой отчетности. Это позволит органам контроля более эффективно контролировать и регулировать деятельность предприятий.

Таким образом, важно для организаций своевременно и полно предоставлять бухгалтерскую отчетность, чтобы избежать санкций и сохранить репутацию.

Правовые основы нормативного акта

Оштрафовать непредставивших отчетность компаний стало возможным благодаря принятию нового нормативного акта. Данное решение основывается на действующем законодательстве и важных правовых нормах, которые были внесены в 2024 году.

Нормативный акт устанавливает обязанность всех коммерческих структур и предприятий предоставлять бухгалтерскую отчетность в установленные сроки. Это позволяет обеспечить прозрачность финансовой деятельности и контролируемость законных действий организаций.

На основе нормативного акта разработаны конкретные правила и процедуры для подготовки и представления отчетности. Компании обязаны следовать указанным правилам и использовать установленные формы отчетности, а также обеспечивать достоверность и точность финансовой информации.

В случае невыполнения требований нормативного акта и несоблюдения сроков предоставления бухгалтерской отчетности, предусмотрены санкции в виде штрафных санкций и последствий для компании. Это может привести к значительным финансовым потерям и ущербу репутации организации.

Правовые основы нормативного акта подразумевают ответственность всех сторон – коммерческих структур, бухгалтеров и аудиторов – за соблюдение требований и положений акта. Это способствует стабильности и устойчивости бизнес-среды, а также защите интересов инвесторов, государства и общества в целом.

Важно отметить, что правовые основы нормативного акта являются неотъемлемой частью законодательства и подлежат строгому соблюдению. Компании должны быть готовы к исполнению требований акта и внедрить соответствующие процессы, чтобы избежать финансовых и юридических последствий.

Правовые основы нормативного акта играют важную роль в обеспечении прозрачности и законности финансовой деятельности организаций. Они служат основанием для предоставления бухгалтерской отчетности и юридической защиты прав и интересов всех сторон, вовлеченных в деловые отношения.

В каких случаях административная ответственность не применяется?

Пункт 5 ст. 15.15.6 КоАП РФ в редакции Федерального закона № 113-ФЗ устанавливает, что предусмотренная данная статьей административная ответственность бюджетная отчетность за искажение показателей отчетности не применяется:

• к лицу, на которое возложено ведение бюджетного (бухгалтерского) учета;

• к лицу, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета.

При этом должно выполняться следующее условие: искажение показателей отчетности допущено в результате несоответствия составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни и (или) непередачи либо несвоевременной передачи первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета.

Предусматривает ли ст. 15.15.6 КоАП РФ случаи, когда должностное лицо, совершившее нарушение, освобождается от административной ответственности?

Согласно положениям ст. 15.15.6 КоАП РФ, изложенной в редакции Федерального закона № 113-ФЗ, должностные лица освобождаются от административной ответственности за административные правонарушения, предусмотренные ст. 15.15.6 КоАП РФ:

1) при представлении уточненной налоговой декларации (расчета) и уплате на основании такой налоговой декларации (такого расчета) суммы налога (сбора, страхового взноса), не уплаченной вследствие нарушения требований к ведению бухгалтерского учета и (или) искажения показателей бухгалтерской отчетности, а также при уплате соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных ст. 81 НК РФ;

2) при представлении бухгалтерской отчетности, содержащей уточненные (исправленные) показатели (в том числе вследствие исправления выявленных ошибок в бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности):

• до принятия бухгалтерской отчетности финансовым органом, главным распорядителем бюджетных средств, органом, осуществляющим в отношении государственного (муниципального) учреждения функции и полномочия учредителя, либо иным лицом, ответственным за формирование консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – субъект консолидированной отчетности);

• после принятия бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектом консолидированной отчетности, но до момента обнаружения органом, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.15.6, ошибок в отчетности;

• после проведения органом, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях, закрепленных в ст. 15.15.6 КоАП РФ, проверки бухгалтерской отчетности, по результатам которой не были обнаружены исправленные ошибки в отчетности.

Штрафы и санкции за нарушения сроков сдачи отчетности. Все предприятия и ИП должны сдавать различные виды отчетов. Но иногда случается так, что бизнесмен не успевает сделать это в установленный срок. Рассмотрим, какие санкции и штрафы будут применены к нарушителям в подобных ситуациях.

Виды отчетов, санкций и штрафы

Все обязательные отчеты, которые сдают бизнесмены, можно разделить на следующие группы:

1. Бухгалтерская отчетность.
2. Налоговая отчетность.
3. Отчетность во внебюджетные фонды.
4. Статистическая отчетность.

Для каждой категории предусмотрены свои меры воздействия на нарушителей.

Санкции могут быть следующих видов:

1. Фиксированные штрафы.
2. Штрафы, зависящие от показателей отчетности.
3. Блокировка счетов.

Ответственность за нарушение несет, как организация, так и виновное должностное лицо. Обычно это – руководитель, но может быть наказан и главбух.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год юридические лица должны сдавать в ИФНС и в органы статистики.

Поэтому если бизнесмен не уложился в установленные сроки, то его накажут дважды. Кроме того, отдельно оштрафуют и виновных должностных лиц.

1. Если отчет не сдан в ИФНС, то штраф составит 200 рублей за каждую отчетную форму (п. 1 ст. 126 НК РФ). В этом случае «преимущество» будет у малых предприятий, потому что для них обязательный «комплект» бухгалтерской отчетности ограничивается балансом и формой №2.
2. За несдачу финансовой отчетности в статистику предусмотрен более крупный штраф – от 3000 до 5000 руб., независимо от количества форм (ст. 19.7 КоАП РФ).
3. В обоих случаях виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 и 19.7 КоАП РФ).

Описанный выше порядок действует в последний раз при сдаче отчетности за 2018 год.

Далее начнут действовать изменения, внесенные законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

1. Бухгалтерскую отчетность нужно будет сдавать только в ИФНС.
2. Обязательным станет «электронный» формат сдачи. Исключение сделано только для малых предприятий, которые за 2019 год еще могут последний раз отчитаться «на бумаге».

Возникает вопрос: раз в статистику бухгалтерскую отчетность сдавать в дальнейшем не потребуется, то за нарушения сроков останется только «символический» штраф в сумме 200 руб. за документ?

Но все не так просто… Разработанный Минфином законопроект предусматривает резкое ужесточение санкций за просрочки при сдаче финансовой отчетности. Штрафы, налагаемые на организации и должностных лиц, будут исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей.

Санкции будут зависеть от длительности просрочки и того, подлежит ли несданная отчетность обязательному аудиту.

Максимальный штраф, предусмотренный законопроектом, составит до 700 000 руб. для организаций и до 50 000 руб. – для должностных лиц.

Предполагается, что новый закон вступит в силу с 01.01.2021 года, т.е. будет относиться к нарушениям, допущенным по сдаче отчетности за 2020 год и позднее.

Налоговая отчетность

Санкции за просрочку налоговых отчетов зависят от их категории:

1. Налоговые декларации и расчет по обязательным страховым взносам (РСВ).

Штраф в 700 тыс. за несдачу баланса: что на самом деле за этим стоит

Эксперт рассказывает, как связаны готовящиеся штрафы за просрочку сдачи бухотчетности, закон 115-ФЗ и новые правила для аудиторов.

Недавно на «Клерке» вышла статья «За просрочку со сдачей баланса введут штрафы до 700 тыс. руб.». В статье подробно расписано, как будут штрафовать компании за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности.

Статья хорошая, написана доступным языком и более 10 тыс. подписчиков смогли это оценить. Но меня поразила реакция читателей на этот законопроект. Одни увидели в этом действия, направленные на уничтожение бизнеса, других удивляет — зачем такие безумные штрафы по такой обыденной процедуре. Ведь все понимают, что своевременно сдать годовую бухгалтерскую отчетность не составляет особого труда для любого предприятия.

Но никто из читателей не рассматривал это как некую последовательность определенных действий нашей власти в целях декриминализации и повышения налоговой прозрачности бизнеса, ну а основная цель — это конечно пополнения бюджета за счет дополнительного поступления налогов. Только за последнее время (по отчетам налоговиков) собираемость налогов выросла на 25% , а страховых взносов на 11%.

Рост собираемости налогов, в основном происходит за счет внедрения налоговыми органами различных автоматизированных систем, проводящих анализ сдаваемой налогоплательщиками отчетности и выявляющих несоответствие данных.

Но ведь есть такие моменты, которые сложно выявить при использовании самых совершенных автоматизированных систем и которые можно выявить только в ходе проверки первичных документов. Но, по заверениям налоговиков, количество выездных проверок неуклонно снижается. И что же теперь делать?

Вот здесь и наблюдается последовательность действий, направленная на передачу проведения проверки первичных документов от налоговых органов иным субъектам.

Штрафы за несдачу «нулевой» налоговой отчетности

Следует отметить, что налоговое законодательство не содержит понятия «нулевой» налоговой декларации (налогового расчета). Указание в налоговой декларации (расчете) в строке о сумме налога (авансового платежа) значения «ноль» может быть обусловлено, в частности, отсутствием у налогоплательщика объекта налогообложения по соответствующему налогу либо может являться результатом расчета налога (авансового платежа). В случае если лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеет по этим налогам объектов налогообложения, п.2 ст.80 НК РФ ему предоставлено право представлять по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию (Письмо ФНС РФ от 01.11.2016 г. №СД-3-3/5091).

Практические рекомендации для успешной сдачи отчетности

1. Соблюдайте сроки сдачи отчетности. Проверьте даты и дедлайны, установленные регулирующими органами. Постоянно отслеживайте изменения в законодательстве, связанные с отчетностью, и приводите свои процедуры сдачи отчетности в соответствие.

2. Организуйте систему учета и хранения данных. Убедитесь, что вся необходимая информация внесена в учетную систему и актуализирована. Необходимо иметь доступ к предыдущим отчетам и документам при составлении новой отчетности. Регулярно делайте резервные копии данных.

3. Внимательно изучите требования к отчетности. Уделите особое внимание тому, какая форма отчетности требуется, какие данные необходимо предоставить и в какой форме. При необходимости обратитесь за помощью к специалистам или консультантам, чтобы избежать ошибок при составлении отчетности.

4. Следуйте стандартам и правилам. Используйте соответствующие шаблоны, образцы и автоматизированные системы для составления отчетности. Уделите внимание правильному заполнению всех полей и соблюдайте форматирование данных.

Обзор новых норм 2024

В 2024 году вступают в силу новые нормы, которые касаются ответственности и штрафов для бухгалтеров. Эти нормы предназначены для повышения эффективности и прозрачности финансовой отчетности компаний.

Одной из ключевых изменений является введение обязательного аудита для крупных компаний. Теперь все организации с оборотом более 500 миллионов рублей должны проводить аудит своей финансовой отчетности. В случае нарушения этого требования бухгалтеры будут подвергаться серьезным штрафам.

Новые нормы также предусматривают более жесткую ответственность за неправильное составление отчетности. Если бухгалтеры предоставляют ложную, недостоверную или неполную информацию, они будут не только нести финансовую ответственность, но и подвергнуться административным или даже уголовным наказаниям.

С другой стороны, новые нормы также предусматривают снижение штрафов для тех бухгалтеров, которые действуют добросовестно и соблюдают все требования законодательства. Это стимулирует бухгалтеров к более аккуратной и ответственной работе, что в конечном итоге должно положительно сказаться на финансовом состоянии компаний и доверии к ним со стороны инвесторов и партнеров.

Практические примеры расчетов штрафов

Нарушение бухгалтерской дисциплины и несоблюдение новых норм к 2024 году может привести к значительным штрафам для бухгалтеров и компаний. Рассмотрим несколько практических примеров расчетов штрафов.

Пример 1:

• Бухгалтер не своевременно предоставил отчетность в установленные сроки;
• Штрафное санкционирование составляет 0,1% от суммы продаж за каждый день просрочки;
• Сумма продаж за месяц составляет 500 000 рублей;
• Отчетность не была предоставлена в течение 10 дней.

Расчет штрафа: 0,1% х 500 000 рублей х 10 дней = 50 000 рублей.

Пример 2:

• Бухгалтер не соблюдает требования законодательства о формировании и хранении первичных документов согласно новым нормам;
• Штраф составляет 100 000 рублей за нарушение.

Пример 3:

• Бухгалтер внес неправильные данные в налоговую декларацию;
• Штраф составляет 40% от суммы уклоненных налогов;
• Сумма уклоненных налогов составляет 1 000 000 рублей.

Влияние новых штрафов на малый бизнес

Введение новых штрафов за просрочку сдачи баланса в 2024 году окажет существенное влияние на малый бизнес. Малые предприятия, уже испытывающие финансовые трудности из-за пандемии и экономического спада, столкнутся с дополнительными затратами и наказаниями.

Одной из основных проблем для малого бизнеса будет возрастающая нагрузка на финансовые ресурсы. Из-за новых штрафов компании будут вынуждены тратить больше денег на уплату пеней, что может оказаться не по карману для многих предпринимателей. В результате этого малые компании могут столкнуться с финансовыми трудностями, ограничениями в развитии и увеличением доли долговых обязательств.

Другим важным аспектом является репутационный риск для малых бизнесов. Пропуск срока сдачи баланса может вызвать негативные отзывы со стороны клиентов, партнеров и государственных органов. Это может привести к утрате доверия и клиентов, а также к снижению конкурентоспособности компании.

Более жесткие штрафы за просрочку сдачи баланса также могут отразиться на мотивации малых предприятий соблюдать финансовые требования. Предприниматели, ощущающие давление из-за высоких штрафов, могут чувствовать себя обескураженными и потерять интерес к соблюдению законодательства. Это может привести к усилению неформальной экономики, уклонению от уплаты налогов и еще большему обострению проблем малого бизнеса.

В целом, новые штрафы за просрочку сдачи баланса в 2024 году негативно повлияют на малый бизнес. Это приведет к дополнительным финансовым бременам, репутационному риску и ухудшению мотивации предпринимателей. Правительству и государственным органам необходимо учитывать эти последствия и искать более гибкие и поддерживающие решения для малого бизнеса.

В случае несвоевременной сдачи баланса в 2024 году, нарушители могут понести серьезные финансовые последствия. В соответствии с действующим законодательством, штрафы за несвоевременную сдачу баланса могут быть установлены в размере 1% от его суммы за каждый день просрочки.

Кроме того, дополнительные штрафы могут быть наложены в случае уклонения от уплаты штрафов за просрочку. В таких случаях, размер штрафа может быть увеличен до 100% от суммы задолженности. Компании, которые не смогут своевременно сдать баланс, также могут столкнуться с административными санкциями, включая возможные ограничения в правах и лишение специальных привилегий.

Важно отметить, что исключительные обстоятельства, такие как форс-мажорные ситуации, могут быть учтены при рассмотрении возможных штрафов. Однако, для этого необходимо предоставить надлежащую документацию и подтверждение таких обстоятельств, чтобы снизить риск наложения штрафов или уменьшить их размер.

Штрафы за несвоевременную сдачу баланса

Согласно действующему законодательству, несвоевременная сдача баланса в 2024 году может повлечь за собой серьезные штрафы. Ниже приведены некоторые из них:

• За каждый день просрочки сдачи баланса может быть наложен штраф в размере 0,1% от общей суммы возможного дохода;
• В случае систематической несдачи баланса штраф может быть увеличен до 0,5% от общей суммы возможного дохода;
• Возможно наложение дополнительного штрафа в размере 1000 рублей за каждый день задержки сдачи баланса, начиная со второго месяца просрочки;
• В случае невыплаты штрафов может быть наложен административный штраф в размере от 5000 до 20000 рублей.

Данные штрафы могут быть увеличены или изменены в зависимости от обстоятельств и нарушений, допущенных при сдаче баланса. Поэтому очень важно своевременно подавать отчетность и соблюдать все требования законодательства.

Строгая ответственность за просрочку

Несвоевременная сдача баланса в 2024 году влечет за собой серьезные последствия и штрафы. Участники, не смогшие передать отчет в установленный срок, несут финансовую и административную ответственность.

Сумма штрафа за просрочку сдачи баланса зависит от различных факторов, таких как длительность задержки, размер предприятия и степень влияния на экономику страны. Обычно штрафное вознаграждение взыскивается за каждый день просрочки в размере нескольких процентов от суммы задолженности.

Помимо финансовых санкций, организации и предприниматели также могут столкнуться с административными наказаниями. Вплоть до лишения лицензии, прекращения деятельности и судебных разбирательств. Пренебрежение требованиями по сдаче баланса вовремя может вызвать негативные последствия, включая плохую репутацию и судебные издержки.

В связи с этим, рекомендуется всем участникам строго соблюдать сроки сдачи баланса и своевременно представлять отчеты. Это поможет избежать штрафов и проблем, а также поддержит честную конкуренцию на рынке и надежность бухгалтерской отчетности.

Штрафы: кто и как попадает под них?

Введение новых штрафов за несвоевременную сдачу баланса в 2024 году повлечет последствия для ряда участников хозяйственного оборота. Система штрафов будет касаться как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Под штрафами будет попадать:

1.	Компании и предприниматели, которые не соблюдают сроки сдачи баланса. Несвоевременная отчетность будет караться штрафами, которые будут начисляться в зависимости от степени задержки.

Похожие записи:

• Единая упрощенная налоговая декларация 2024 кто сдает
• Какие документы нужны для замены прав на трактор
• Входят ли декретницы в списочный состав