Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Малый бизнес и налоги в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Один из запретов на применение самозанятости — ее нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. Если упрощенку и сельхозналог можно совмещать с патентом, то самозанятость нельзя применять одновременно с УСН, ПСН и ЕСХН.
Переход на самозанятость с других режимов налогообложения в 2023 году
Переход на НПД с УСН или ЕСХН
Если ИП хочет перейти на НПД, он должен в течение одного месяца с даты регистрации в качестве самозанятого сняться с УСН или ЕСХН (п. 4 ст. 15 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Для этого нужно направить в ИФНС по месту постановки на учет соответствующее уведомление:
- 26.2-8 — для снятия с УСН
Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@
- 26.1-7 — для снятия с ЕСХН
Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.
Кроме сдачи уведомления, предприниматель должен до 25 числа следующего месяца сдать налоговую декларацию, а также оплатить налог и страховые взносы.
Переход на НПД с ПСН
Порядок перехода на самозанятость с патентной системы налогообложения в законе № 422-ФЗ не прописан. Сменить режим налогообложения с ПСН на НПД, ИП может, если:
- Закончился срок действия патента.
- Досрочно прекратился «патентный» вид деятельности.
Если ИП решил досрочно «закрыть» вид деятельности, который переведен на патент, он должен сдать в ИФНС уведомление по форме 26.5-4. После того, как налоговая инспекция получит от ИП этот документ, она сделает перерасчет стоимости патента и вернет излишне уплаченный налог на ЕНС — если патент на момент перерасчета был полностью оплачен. Также предпринимателю нужно оплатить страховые взносы за период: с начала действия патента до перехода на НПД.
Как получить субсидии для малого бизнеса
Процесс получения субсидий требует внимательного изучения условий и требований, а также соблюдения всех процедурных норм. Важно знать, какие документы необходимо подготовить, куда и в какие сроки их подавать, а также какие критерии будут использоваться при оценке заявок.
Процесс получения субсидии:
-
Эксперты программы свяжутся с вами, предоставят список с критериями участия и перечнем документов.
-
Запрос будет рассматриваться в течение нескольких месяцев.
-
После утверждения, с вами свяжутся для уточнения деталей. Возможно, будет составлен план финансирования и заключено соглашение о выделении субсидии.
-
После получения денег, придется регулярно предоставлять отчеты о том, как средства были расходованы.
-
Методы мониторинга будут применяться даже после окончания программы.
Как получить деньги на бизнес от государства
Теперь расскажем, как получить деньги на бизнес от государства. С 2024 года для заключения соцконтракта достаточно заполнить и подать заявление на портале «Госуслуги». Никаких дополнительных справок подавать не придется. Еще можно обратиться в МФЦ или отдел соцзащиты по месту проживания. Заявление на грант подается в региональные органы власти.
Отсрочка по уплате налогов для мобилизованных
Мобилизованные бизнесмены вправе приостановить уплату налогов и взносов. Отсрочка действует в течение срока службы и еще три месяца после его окончания. На протяжении этого периода подавать налоговую отчетность в ФНС не нужно.
С 01.01.2024 года с выплат работникам-нерезидентам (лицам, которые на дату получения дохода находились в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), должен удерживаться НДФЛ по таким же ставкам, как и работникам-резидентам: 13% (или 15% — с суммы доходов более 5 млн руб.).
До 2024 года НДФЛ работникам-нерезидентам составлял 30% (за некоторыми исключениями). При кажущемся снижении ставки, на самом деле она выросла: если трудовой договор предусматривал определение места работы сотрудника как местонахождение его рабочего места в иностранном государстве, то его вознаграждение относилось к доходам от источников за пределами России. В этом случае выплаты работникам-нерезидентам вообще не облагались НДФЛ.
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Кроме того, важным налогом является единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, предоставляющих сводную форму оплаты налогов. Данный налог рассчитывается на основе общей ставки, которая определяется в соответствии с видом деятельности и регионом проживания.
Упрощенная система налогообложения также является важным налогом для малого бизнеса. Она позволяет предприятию упростить процесс учета и уплаты налогов. Размер налога в этой системе зависит от величины ежемесячного дохода и имеет льготные ставки для предприятий с малым оборотом.
Налог на использование объектов недвижимости и земельный налог также относятся к основным налогам малого бизнеса в России. Размер этих налогов зависит от стоимости объектов и их местоположения.
Важно помнить, что налогообложение может различаться в зависимости от региона, в котором находится предприятие. Поэтому, перед началом деятельности, необходимо ознакомиться с местными налоговыми правилами и требованиями.
Упрощенная система налогообложения
Система упрощенного налогообложения распространяется на предприятия, которые удовлетворяют определенным условиям. В рамках упрощенной системы, предприниматель оплачивает налоги в форме единого налога или налога на вмененный доход. Размер налоговых ставок и порядок их расчета установлены законодательством.
Единый налог предоставляет предпринимателям упрощенные правила по уплате налогов. Вместо множества налоговых платежей, малые предприятия оплачивают фиксированную сумму в зависимости от вида деятельности и региона присутствия. При этом, предприниматели не обязаны вести сложную отчетность и подавать множество налоговых деклараций.
Налог на вмененный доход заключается в оплате налога с учетом величины дохода, в зависимости от вида деятельности и региона присутствия. В данном случае, предприниматель должен вести учет доходов и расходов, а также подавать налоговую декларацию.
Упрощенная система налогообложения может быть выгодной для предпринимателей с небольшим оборотом и простой структурой бизнеса, так как она предоставляет удобные и понятные правила по уплате налогов. Однако, перед принятием решения о переходе на упрощенную систему рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами.
Важно помнить, что упрощенная система налогообложения может быть изменена законодательством, поэтому регулярное отслеживание изменений и своевременная корректировка налоговой политики бизнеса являются важными аспектами успеха малого предприятия.
В 2024 году малые бизнесы в России также будут обязаны уплачивать взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).
Размер взносов в ПФР зависит от заработной платы сотрудников и составляет определенный процент от фонда оплаты труда. Базой для расчета служит сумма всех начислений работникам, включая ОДВ и другие виды доходов. Ответственность за своевременное уплату взносов в ПФР лежит на работодателе.
Взносы в ФСС взимаются с начислений по заработной плате работников и включают в себя проценты на социальное страхование. Работодатель также обязан своевременно осуществлять выплаты в ФСС.
Важно помнить, что уровень взносов в ПФР и ФСС может изменяться в зависимости от изменений законодательства и политики государства. Поэтому владельцы малых бизнесов должны быть внимательны и следить за новостями и обновлениями в данной сфере.
Какой бизнес открыть студенту: 7 идей
Выбирая бизнес в период студенчества, следует в первую очередь обращаться к тем направлениям, которые соответствуют вашим текущим потребностям и ресурсам. Это могут быть идеи:
- С минимальными стартовыми вложениями. Большинство студентов не обладают большим капиталом, поэтому актуальны идеи с низкими финансовыми барьерами для входа.
- Самозанятость. Зачастую “бизнес” — это слишком громкое слово для таких идей, часто здесь больше подойдет самозанятость (по крайней мере, на самом старте пути).
- С гибким графиком. С учетом того, что часть времени необходимо уделять учебе, идеальный студенческий бизнес должен предлагать гибкость в расписании, позволяя успешно совмещать учебу и работу. Такие проекты должно быть удобно вести в свободное время или по выходным.
- С отсутствием необходимости в аренде помещения. Возможность зарабатывать удаленно или с выездом дает дополнительную гибкость и экономию.
- Связанные с онлайн-сферой. В цифровую эпоху онлайн-бизнес является привлекательным и практичным вариантом для любого молодого предпринимателя.
Малый бизнес в России в 2024 году обязан платить налог на социальное страхование (НСС). Этот налог взимается с целью обеспечения социальной защищенности сотрудников предприятий.
Ставка налога на социальное страхование для малого бизнеса составляет 30% от заработной платы работников. Основанием для начисления этого налога является фонд оплаты труда. Учитываются только суммы, составляющие не более 300 тысяч рублей в год.
НСС уплачивается ежемесячно, до 15 числа каждого месяца. Для малого бизнеса предусмотрена возможность уплаты налога самостоятельно либо при помощи бухгалтера или специальных сервисов для учета и уплаты налогов.
Важно отметить, что существуют некоторые особенности уплаты налога на социальное страхование для малого бизнеса. Например, предоставляется возможность уплатить этот налог на общих основаниях, без учета льгот, или с применением льгот для определенных категорий налогоплательщиков. За дополнительной информацией о льготах и особенностях уплаты НСС можно обратиться в налоговую инспекцию или к специалистам в области налогообложения.
Обязанность уплаты налога на социальное страхование является важным элементом налоговой системы России и помогает обеспечить социальную защищенность работников малого бизнеса в стране.
Новые требования к отчетности
С 2024 года введены новые требования к отчетности для индивидуальных предпринимателей. Они касаются как финансовой, так и налоговой отчетности.
Финансовая отчетность:
В отчетности предпринимателя должны быть указаны все доходы и расходы, а также информация о состоянии активов и пассивов. Также требуется предоставить подробную информацию о финансовых результатах деятельности, включая прибыль и убыток.
Для предоставления отчетности необходимо использовать утвержденные формы и форматы, которые указаны в соответствующих нормативных актах.
Налоговая отчетность:
Индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговую отчетность по установленным срокам. В отчетности должны быть указаны все виды налогов, которые обязан уплачивать предприниматель.
Также требуется предоставить подробную информацию о доходах и расходах, учете и начислении налогов, а также суммах налоговых обязательств.
Для предоставления налоговой отчетности также необходимо использовать утвержденные формы и форматы, которые указаны в соответствующих нормативных актах.
Изменения в страховании ИП
С 2024 года предприниматели-индивидуалы (ИП) в России столкнутся с рядом изменений в системе страхования. Введение новых правил и условий влияет на обязательное и добровольное страхование ИП, а также на страховые взносы, выплаты и размеры компенсаций.
Одним из основных изменений стало расширение перечня обязательных видов страхования для ИП. Теперь, помимо страхования от несчастных случаев на производстве, предприниматели должны будут обязательно страховать свою гражданскую ответственность. Это касается различных сфер бизнеса, таких как строительство, торговля, транспорт и другие. Обязательное страхование гражданской ответственности поможет защитить ИП от финансовых потерь, связанных с возможными претензиями и требованиями со стороны клиентов или пострадавших.
Также вступят в силу новые условия для добровольного медицинского страхования ИП. Ранее страхование от несчастных случаев на производстве было достаточно для получения медицинской страховки, но теперь требуется отдельное страхование, которое покроет более широкий спектр медицинских услуг.
| Изменения в страховании ИП с 2024 года |
|---|
| Расширение перечня обязательных видов страхования для ИП |
| Введение обязательного страхования гражданской ответственности |
| Новые условия для добровольного медицинского страхования ИП |
Важно отметить, что все страховые взносы и выплаты будут рассчитываться исходя из новых правил и размеров компенсаций. Предпринимателям-индивидуалам рекомендуется обратиться к специалистам в области страхования для получения подробной информации о новых правилах и условиях, а также для подбора оптимальных вариантов страховых программ, учитывая особенности своей деятельности и потенциальные риски.