Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность КФХ в 2024 году с работниками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Организация бухучета в КФХ зависит в первую очередь от правовой формы хозяйства. КФХ можно создать в виде юридического лица или без его образования. Во втором случае глава КФХ должен быть зарегистрирован, как ИП (п. 1 ст. 86.1 и п. 5 ст. 23 ГК РФ).
Особенности бухгалтерского учёта в сельском хозяйстве
Учёт в коммерческих сельскохозяйственных организациях регулируется общими нормативными правовыми актами: 402-ФЗ, ПБУ и НК РФ. Но есть и отраслевые акты, помогающие построить систему учёта в сельском хозяйстве:
- план счетов предприятий агропромышленного комплекса (АПК), утверждённый приказом Минсельхоза от 13.06.2001 № 654;
- методические рекомендации по корреспонденции счетов бухучёта сельскохозяйственных организаций (приказ Минсельхоза от 29.01.2002 № 68);
- методические рекомендации по бухучёту государственных субсидий и других видов помощи (приказ Минсельхоза от 02.02.2004 № 75);
- методические рекомендации по учёту основных средств (приказ Минсельхоза от 19.06.2002 № 559);
- методические рекомендации по учёту затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции, работ, услуг (приказ Минсельхоза от 06.06.2003 № 792);
- методические рекомендации по разработке учётной политики в сельхозорганизациях, утверждённые Минсельхозом 16.05.2005;
- другие отраслевые документы.
В этих документах закреплены особенности бухгалтерского учёта, характерные для сельского хозяйства.
Как вести налоговый учет КФХ при ЕСХН
ЕСХН разработан специально для сельхозпредприятий, но использовать его могут только те КФХ, которые не менее 70 % доходов получают от сельскохозяйственной деятельности. В эту сумму могут быть включены и доходы, полученные от оказания услуг другим сельхозпроизводителям (ст. 346.2 НК РФ).
База для начисления сельхозналога — разница между доходами и расходами, которые определяются кассовым методом, т.е. по мере поступления выручки или оплаты поставщикам.
КФХ в форме юридического лица ведут расчет налоговой базы для ЕСХН по данным бухгалтерского учета. Регистры бухучета необходимо адаптировать к расчету налога с учетом кассового метода и других особенностей (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
Предприниматели на ЕСХН должны использовать специальную книгу учета доходов и расходов (приказ Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н).
ИП и организации на ЕСХН с годовой выручкой от 60 млн руб. обязаны платить в бюджет еще и НДС. Поэтому они должны выставлять покупателям счета-фактуры, а также вести книги покупок и продаж. Формы регистров налогового учета для НДС утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Как вести налоговый учет КФХ при ОСНО
Применять ОСНО выгодно сельхозпроизводителям, у которых много контрагентов на такой же системе налогообложения. Тогда они могут взять к вычету существенную часть начисленного НДС.
Организации на ОСНО обязаны вести налоговый учет для расчета налога на прибыль. Стандартных форм регистров налогового учета здесь нет, но они должны соответствовать требованиям статей 313 и 314 НК РФ. Сельскохозяйственная организация может учесть при разработке налоговых регистров особенности своей деятельности.
Предприниматели на ОСНО должны отражать свои доходы и расходы в специальной книге, утвержденной приказом Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н. Это стандартная форма, которую следует применять для любых видов деятельности.
Налоговый учет нужно вести и в том случае, если бизнесмен пользуется льготами по налогу на прибыль или НДФЛ.
Также все бизнесмены на ОСНО должны платить НДС и вести налоговый учет по типовым формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.
КФХ на УСН и КФХ на ЕСХН: какие налоги платить?
КФХ на УНС, как уже было отмечено, будет платить:
- единый налог — УСН;
- НДФЛ;
- Страховые взносы,
- Имущественные налоги.
КФХ на ЕСХН:
- единый налог — ЕСХН;
- НДФЛ;
- НДС;
Стоит отметить, что как новые КФХ, так и действующие могут получить освобождение от налога. КФХ для этого нужно попасть в порог по выручке в 60 миллионов рублей за 2023 год и последующие, в случае перехода в 2024, 2025 и т.д.
- Страховые взносы,
- Имущественные налоги.
Какие данные нужно указывать в отчетности
Для всех крестьянских (фермерских) хозяйств в России с 2023 года изменились требования к отчетности. Теперь все КФХ должны сдавать обязательные отчеты в налоговую и статотчетность. Это связано с введением новой системы учета и поддержки аграриев. Главам хозяйств придется активно вести отчетность и заполнять все необходимые формы.
Перечень обязательных отчетов для КФХ включает следующие документы:
- Отчет о доходах и расходах (форма 3-НДФЛ)
- Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств)
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей (форма М-11)
- Отчет о численности работников (форма Т-6)
- Отчет о фондах заработной платы и социальном страховании (форма СЗВ-М)
- Отчет о животноводстве (если в хозяйстве содержатся животные)
Все данные, указываемые в отчетах, должны быть предоставлены в соответствии с требованиями законодательства и правилами бухгалтерского учета.
Кроме обязательных отчетов, КФХ имеют право сдавать дополнительные отчеты, которые могут быть полезны для ведения бизнеса и позволяют глубже анализировать результаты деятельности хозяйства. Такие отчеты могут быть связаны с различными аспектами хозяйственной деятельности, например, с кадровыми вопросами, страховыми взносами или фондами зарплаты.
Сдача отчетов производится в установленные сроки, которые указаны в инструкции или налоговой декларации. В большинстве случаев отчетность сдается ежеквартально или ежегодно. Однако, существуют и другие периодичности сдачи отчетности, которые зависят от особенностей хозяйства и системы учета в нем.
Для кого предназначен ЕСХН
Применять спецрежим могут только сельхозпроизводители, включая рыбохозяйственные предприятия. В частности, это компании и ИП, которые:
- Производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию. Причем доход от продажи произведенной продукции (в том числе прошедшей первичную переработку), а также от оказания другим сельхозтоваропроизводителям услуг в области растениеводства и животноводства должен быть не меньше 70 % от всего дохода.
- Оказывают услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области животноводства или растениеводства. Доля дохода от реализации таких услуг также должна составлять 70 % или больше.
- Являются сельскохозяйственными потребительскими кооперативами (перерабатывающими, торговыми, растениеводческими, животноводческими) с долей доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства, а также от работ и услуг, выполненных кооперативом для своих членов, также не менее 70 %.
Отчетность ИП на ЕСХН
20.10, IV кв. -20.01)
2) До 15 апреля – ежегодно , необходимо подтвердить основной вид деятельности.
Оплата налогов и взносов:
1) После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН. (за I квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев-до 25 октября). Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.
2) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику.
3) Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)
4) Срок уплатыстраховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб. ) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75руб. ) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Срок уплатыстраховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)
При прекращении деятельности, в отношении которой уплачивался ЕСХН, не позднее 15 дней с даты ее прекращения нужно подать в инспекцию соответствующее уведомление (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).
При прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором согласно соответствующему уведомлению прекращена деятельность (п. 5 ст. 346.9 и под п. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
Иногда КФХ вынуждено работать, применяя основную систему налогообложения, несмотря на то, что это значительно сложнее. Выбор в ее пользу обычно происходит в случае сотрудничества с крупными торговыми сетями, так как они работают только с НДС.
При ОСНО зарегистрированный в качестве ИП глава КФХ сдает следующие отчеты:
- Декларация по НДС – сдается 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (п. 5 ст. 174 НК РФ).
- Форма 3-НДФЛ – представляется 1 раз в год до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229НК РФ);
- Форма 4-НДФЛ – оформляется ежегодно до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если глава КФХ зарегистрировал предприятие в виде ООО, то перечень отчетности значительно расширяется:
- Декларация на прибыль – представляется до 28.01, 28.04, 28.07, 28.10 (п. 4 ст. 289НК РФ).
- Декларация на имущество – сдается до 30.04, 04.05, 01.08, 31.10 (ст. 386 НК РФ).
- Декларация по транспортному налогу.
- Декларация по земельному налогу.
- Основные формы бухгалтерской отчетности.
К основным формам бухгалтерской отчетности относится баланс и отчет о финансовых результатах со всеми приложениями.
Сущность КФХ и факторы, влияющие на формирование отчетности
Под КФХ понимают коммерческую организацию, которая занимается переработкой, изготовлением и продажей продукции сельского хозяйства. В основе функционирования КФХ лежит нормативный документ: ФЗ № 74. Данный закон предоставляет информацию об основных нормативах ведения деятельности данных предприятий, описаны права и обязанности участников, особенности налогообложения и предоставления отчетности.
Первым фактором, который оказывает влияние на условия формирования и предоставления отчетности. Является выбор ОПФ. Это может быть ИП или ООО. Выбор формы зависит от стратегии и тактики компании на будущее и ее видения, от планируемых масштабов функционирования. Статистика показывает, что самой распространенной формой является ИП. Главная причина состоит в том, что при данном выборе возможно предоставление упрощенной формы отчетности и налогообложения.
Обязательные требования
Для заполнения 0611080 2 кфх за 2024 г необходимо учесть следующие требования:
- Аккуратность заполнения: Все поля формы должны быть заполнены четко и аккуратно. Не допускаются размытые или нечеткие записи.
- Правильность использования шаблонов: В документе должны использоваться только соответствующие шаблоны и бланки, предоставленные организацией.
- Соблюдение инструкций по заполнению: Перед заполнением документа следует ознакомиться с инструкциями, чтобы избежать ошибок и недоразумений.
- Читабельность заполнения: Записи в документе должны быть легко читаемыми. Рукописные комментарии должны быть разборчивыми и понятными.
В случае невыполнения указанных требований, документ может быть признан недействительным или требовать доработки.
Инструкция по заполнению
Для заполнения 0611080 2 кфх за 2024 года необходимо следовать следующим инструкциям:
-
Шаг 1: Укажите наименование крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ).
- Введите полное наименование КФХ без сокращений.
-
Шаг 2: Заполните данные о форме собственности.
- Выберите один из предоставленных вариантов: крестьянское хозяйство, фермерское хозяйство, коммерческое хозяйство.
-
Шаг 3: Укажите данные о регистрации КФХ.
- Укажите дату регистрации КФХ.
- Введите номер документа, подтверждающего регистрацию.
-
Шаг 4: Заполните контактную информацию.
- Укажите почтовый адрес КФХ.
- Укажите контактный номер телефона.
- Укажите адрес электронной почты.
-
Шаг 5: Укажите реквизиты банковского счета.
- Укажите наименование банка.
- Укажите БИК банка.
- Укажите номер счета.
- Укажите кем и когда выдано свидетельство на право расчетов в иностранной валюте (если применимо).
-
Шаг 6: Заполните информацию о земельных участках и сельскохозяйственных животных.
- Укажите количество земельных участков.
- Укажите общую площадь земельных участков.
- Укажите количество сельскохозяйственных животных.
Обратите внимание: все поля являются обязательными для заполнения. Убедитесь, что предоставленная информация корректна и актуальна.
Список необходимых документов для заполнения формы 0611080 2 КФХ
1. Свидетельство о государственной регистрации Крестьянского (фермерского) хозяйства (далее КФХ);
Для заполнения формы 0611080 2 КФХ за 2024 год необходимо иметь свидетельство о государственной регистрации КФХ. В данном документе содержатся данные о наименовании КФХ, его месте нахождения, форме собственности, номере в Едином государственном реестре.
2. Паспорт КФХ или иной документ, удостоверяющий личность руководителя КФХ;
Для идентификации руководителя КФХ необходимо предоставить его паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. В этом документе указываются ФИО руководителя, его дата рождения, серия и номер паспорта, орган, выдавший документ.
3. Договор аренды земельного участка или иной документ, подтверждающий право КФХ на земельные участки;
Если КФХ арендует земельные участки, то для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо предоставить договор аренды или другой документ, подтверждающий право КФХ на использование земельных участков.
4. Бухгалтерская и налоговая отчетность за предыдущий год;
Для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо иметь бухгалтерскую и налоговую отчетность за предыдущий год. В этой отчетности содержатся данные о финансовом состоянии КФХ, его доходах, расходах, налоговых обязательствах и т.д.
5. Документы, подтверждающие затраты на развитие КФХ;
Для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты на развитие КФХ. Это могут быть кассовые чеки, накладные, договоры с подрядчиками и т.д.
6. Справка о численности работников КФХ за предыдущий год;
Для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо иметь справку о численности работников КФХ за предыдущий год. В этой справке указывается общее количество работников КФХ, их должности, данные о заработной плате и т.д.
7. Протоколы собраний участников КФХ;
Для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо иметь протоколы собраний участников КФХ. В данных протоколах фиксируются решения участников КФХ, в том числе по вопросам финансовой деятельности, использования ресурсов, планирования и т.д.
8. Документы о праве собственности на недвижимое имущество КФХ, если таковое имеется.
Если в собственности КФХ имеется недвижимое имущество (здания, сооружения и т.д.), то для заполнения формы 0611080 2 КФХ необходимо предоставить документы, подтверждающие право собственности на это имущество.
Какие документы необходимо подготовить для заполнения образца 0611080 2 КФХ за 2024 год
Для успешного заполнения образца 0611080 2 КФХ за 2024 год необходимо подготовить следующие документы:
- Документы, удостоверяющие личность владельца крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ).
- Документы, подтверждающие право собственности или иную форму права на земельные участки, на которых находится КФХ.
- Полное наименование и реквизиты договора аренды или иного документа, удостоверяющего наличие права на использование земли, если КФХ не является собственником.
- Свидетельство о государственной регистрации КФХ (если имеется).
- Данные о доходах и расходах КФХ за предшествующий отчётный период (единый налог, доходы от сельского хозяйства, другие источники доходов).
- Основные сведения о земельных участках, на которых находится КФХ (площадь, кадастровый номер, разрешённое использование и т. д.).
- Сведения о численности и категориях работников КФХ (физических лиц, привлекаемых к работе).
- Документы, связанные с техническим состоянием сооружений и зданий на земельных участках (если имеются).
- Документы, связанные с использованием и хранением сельскохозяйственной техники и оборудования.
Для более точного и полного заполнения образца 0611080 2 КФХ за 2024 год рекомендуется обратиться к инструкции по заполнению данной формы.
Описание полей образца 0611080 2 КФХ за 2024 год и их заполнение
Образец 0611080 2 КФХ за 2024 год представляет собой таблицу, содержащую ряд полей, которые необходимо заполнить:
- Дата заполнения – в данном поле необходимо указать дату заполнения документа в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- Код налогового органа – в данное поле необходимо ввести код налогового органа, к которому относится КФХ;
- КФХ – в данное поле необходимо ввести наименование или фамилию и инициалы субъекта хозяйствования;
- ИНН – в данное поле необходимо ввести ИНН субъекта хозяйствования;
- Код контролирующего органа – в данное поле необходимо ввести код контролирующего органа;
- Наименование контролирующего органа – в данное поле необходимо ввести полное наименование контролирующего органа;
- Наименование проверяемого периода – в данное поле необходимо ввести наименование проверяемого периода;
- Дата начала проверки – в данное поле необходимо ввести дату начала проверки в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- Дата окончания проверки – в данное поле необходимо ввести дату окончания проверки в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- Форма ответа – в данное поле необходимо указать форму ответа на проверку;
- Регистрационный номер налогоплательщика – в данное поле необходимо ввести регистрационный номер налогоплательщика;
- Наименование проверяемой организации – в данное поле необходимо ввести полное наименование проверяемой организации;
- Фамилия, имя, отчество проверяющего – в данное поле необходимо ввести фамилию, имя и отчество проверяющего;
- Должность проверяющего – в данное поле необходимо ввести должность проверяющего;
- Фамилия, имя, отчество руководителя организации – в данное поле необходимо ввести фамилию, имя и отчество руководителя организации;
- Должность руководителя организации – в данное поле необходимо ввести должность руководителя организации;
- Дата подписи – в данное поле необходимо ввести дату подписи документа в формате ДД.ММ.ГГГГ;
- Подпись проверяющего – в данное поле необходимо сделать подпись проверяющего;
- Подпись руководителя организации – в данное поле необходимо сделать подпись руководителя организации;
Заполняя образец 0611080 2 КФХ за 2024 год, необходимо внимательно прочитать каждое поле и внести соответствующую информацию. В случае ошибки, возможно потребуется исправление документа.
Данные о кадастровом номере
Заполняя 0611080 2 КФХ, необходимо указать следующие данные о кадастровом номере:
- Регион: двузначный код, обозначающий субъект Российской Федерации, к которому относится земельный участок или объект недвижимости.
- Район: трехзначный код, обозначающий район, в котором расположен земельный участок или объект недвижимости.
- Населенный пункт: трехзначный код, обозначающий населенный пункт, в котором расположен земельный участок или объект недвижимости.
- Порядковый номер: пятьзначный код, обозначающий порядковый номер земельного участка или объекта недвижимости в пределах населенного пункта.
Пример заполнения поля «Кадастровый номер» в форме 0611080 2 КФХ:
| Регион | Район | Населенный пункт | Порядковый номер |
|---|---|---|---|
| 06 | 110 | 80 | 0002 |