Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, действующий на территории России, который применяется для небольших компаний и ИП. Специфика состоит в том, что бизнес на УСН оплачивает только налог с доходов, который заменяет НДС и НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для ООО), а также налог на имущество. Однако есть ряд исключений, когда освобождение от этих налогов не действует. Полный перечень можно найти в статье 346.11 НК РФ. В частности, НДС придётся платить при импорте товаров, а налог на имущество в случаях, когда оно оценивается по кадастровой стоимости.
При этом, в отличие от налога на профессиональный доход (НПД), где также весьма щадящие налоговые ставки, на УСН бизнесмену можно иметь штат сотрудников. А перечень разрешённых видов деятельности существенно шире.
Не только небольшая налоговая нагрузка привлекательна в УСН, но и простота ведения бухгалтерского учёта. Упрощёнка весьма гибкий и удобный инструмент, который позволяет бизнесу регулировать налоговую нагрузку. При этом ставка УСН будет зависеть от выбранного объекта налогообложения.
Какой вид УСН выбрать – вопрос, требующий серьёзного подхода. Для начала, необходимо рассчитать доходы и расходы вашего бизнеса.
Например, ИП Сидоров открыл небольшую токарную мастерскую в Крыму. Выбрал УСН. Его выручка за квартал при этом составила 500 000 рублей, а расходы он понёс на 250 000 рублей.
На УСН «Доходы» в Крыму ставка 4%, следовательно, заплатить предпринимателю придётся: 500 000*1%= 20 000 рублей.
На УСН «Доходы минус расходы» ставка в данном регионе 10%, значит налог составит: (500 000 — 250 000)*10%=25 000 рублей.
Получается, в этом примере при указанных исходных данных ИП Сидорову выгоднее применять УСН «Доходы».
Если обобщать, то система «Доходы» оптимальна для предпринимателей, чей бизнес предполагает маленькие затраты или их затруднительно подтвердить документально. К таким сферам относится маркетинг и дизайн – таким специалистам нет необходимости расходовать крупные суммы для закупки материалов или оборудования.
В тоже время система «Доходы минус расходы» эффективна для предпринимателей, у которых расходы превышают 60% от суммы совокупных доходов. К таким сферам относится общепит или различные ателье, которым регулярно приходится закупать продукты или ткани.
В этом случае работают правило минимального налога в 1% от дохода.
Например, ИП Петров за год заработал 1 500 000 рублей, при этом его расходы составили 1 430 000 рублей. Прибыль по итогам года – 70 000 рублей.
Налог к уплате составит: 70 000*15%=10 500 рублей. Однако 1% с дохода будет 15 000 рублей. Следовательно, заплатить в бюджет ИП Петрову придется именно 15 000 рублей.
Перечень основных изменений с 2024 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Как уплатить единый налог
Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:
- по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
- по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».
Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.
Кто может перейти на УСН, а кто нет:
| Может | Нет |
|---|---|
| 1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел. | 1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел. |
| 2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. | 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн. |
| 3. Вид деятельности не запрещен для УСН. | 3. Вид деятельности запрещен для УСН. |
| 4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. | 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода. |
С 1 января 2024 года вступят в силу новые ставки налога для организаций, применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН). Новые ставки были утверждены в Законе о налогах и сборах и введены с целью стимулирования экономического развития и развития предпринимательства.
Согласно новым ставкам, для организаций, которые применяют УСН, устанавливаются следующие ставки:
- 6% от дохода — для организаций, осуществляющих продажу товаров, работ, услуг. Эта ставка будет применяться, если годовой доход организации не превышает 150 миллионов рублей;
- 15% от дохода — для организаций, осуществляющих продажу товаров, работ, услуг. Эта ставка будет применяться, если годовой доход организации превышает 150 миллионов рублей;
- 5% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере производства товаров;
- 10% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере продажи товаров, работ, услуг по договорам подряда;
- 3% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере искусства;
- 1% от дохода — для организаций, осуществляющих деятельность в сфере медицины, образования, социальной сферы.
Стоит отметить, что для организаций, осуществляющих деятельность в сфере финансов и страхования, применяются особые ставки налога. Также ставки могут быть увеличены на 1% в случае превышения годового дохода организации 150 миллионов рублей.
Обязанности по уплате налогов для ООО на УСН в 2024 году
Организациям, работающим на основе упрощенной системы налогообложения (УСН), необходимо выполнять определенные обязанности по уплате налогов в 2024 году:
1. Периодическое уплаты налогов.
ООО на УСН должно периодически уплачивать налоги в следующем порядке:
- ежеквартально уплачивать налог на прибыль (если размер доходов не превышает установленного предела);
- ежемесячно или ежеквартально уплачивать налог на добавленную стоимость (в зависимости от размера доходов);
- ежеквартально уплачивать страховые взносы;
- ежеквартально уплачивать налог на имущество.
2. Составление и представление отчетности.
ООО на УСН должно составлять и представлять отчетность в налоговые органы в установленные сроки. Как правило, это отчетность по следующим формам:
- Налоговая декларация по налогу на прибыль (ежеквартально);
- Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (ежеквартально или ежемесячно);
- Отчет о страховых взносах (ежеквартально);
- Отчет о налоге на имущество (ежеквартально).
3. Соблюдение дополнительных требований.
Кроме периодической уплаты налогов и представления отчетности, ООО на УСН должно также соблюдать дополнительные требования, включающие:
- ведение бухгалтерии в соответствии с установленными правилами и требованиями;
- открытие и ведение специальных счетов в банке для уплаты налогов и страховых взносов;
- своевременное предоставление необходимых документов и сведений налоговым органам;
- соблюдение законодательства о труде и социального обеспечения.
Соблюдение всех указанных требований и обязанностей по уплате налогов позволит организации на УСН в 2024 году избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Особенности налогообложения для ООО на УСН в 2024 году
В 2024 году, для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) на упрощенной системе налогообложения (УСН) будет действовать ряд особенностей. Это предоставляет некоторые преимущества и упрощения для бизнеса, при условии соблюдения всех требований налогового законодательства.
Основная особенность налогообложения ООО на УСН в 2024 году — это установление специального налогового режима «6 процентов» для отдельных категорий предприятий, включая некоторые виды производственной деятельности и торговли. При выборе этого режима налогообложения, предприятие обязано будет уплачивать 6% от валовой выручки, но не менее 25% минимального размера оплаты труда.
В случае применения режима «6 процентов», ООО будет освобождено от уплаты налога на имущество организаций (НИО), однако необходимо будет внести передачу основных средств в межбюджетные трансферты, а также произвести оплату земельного налога. Важно отметить, что данный режим будет применяться только для ООО, у которых оборот не превышает определенного лимита, который устанавливается налоговыми органами. Для предприятий с большим оборотом, действуют другие ставки налогообложения.
Также следует отметить, что применение УСН освобождает ООО от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить процесс ведения учета и отчетности. Вместе с тем, расчет и уплата налога на прибыль, а также отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования, в полном объеме остаются обязательными для ООО на УСН.
Важно отметить, что ООО на УСН должно соблюдать все налоговые требования, включая своевременную подачу налоговой отчетности и уплату налогов. Налоговый контроль за соответствием платежей и отчетности становится все более жестким, и предприятию следует быть готовым к проверкам со стороны налоговых органов. В случае нарушения налогового законодательства, предприятие может быть подвергнуто штрафным санкциям и другим негативным последствиям.
Повышение лимита доходов
В 2024 году планируется повышение лимита упрощенной системы налогообложения (УСН). В настоящее время предельный доход для применения УСН составляет 150 миллионов рублей в год. Однако с 1 января 2024 года данный лимит будет увеличен до 300 миллионов рублей в год.
Повышение лимита доходов откроет возможности для большего числа предпринимателей и компаний, которые смогут воспользоваться преимуществами УСН. В частности, предприятия, осуществляющие торговые или сервисные услуги, смогут оставаться в упрощенной системе налогообложения при увеличении своих доходов.
Увеличение лимита доходов позволит предпринимателям расширять свой бизнес, привлекать новых клиентов и увеличивать объемы производства. Также это позволит заняться новыми видами деятельности и развивать существующие направления.
| Налоговая ставка | Текущий лимит доходов | Лимит доходов с 2024 года |
|---|---|---|
| 6% | До 60 миллионов рублей в год | До 120 миллионов рублей в год |
| 15% | От 60 до 150 миллионов рублей в год | От 120 до 300 миллионов рублей в год |
Таким образом, предприятия, которые ранее вынуждены были перейти на общую систему налогообложения из-за превышения лимита доходов, смогут снова перейти на УСН и насладиться ее преимуществами.
Расширение сферы применения УСН
С 1 января 2024 года планируется расширение сферы применения упрощенной системы налогообложения (УСН), что позволит большему числу предпринимателей и организаций воспользоваться этим налоговым режимом. Сейчас упрощенная система налогообложения применяется для одноименной категории налогоплательщиков с общей суммой доходов, которая не должна превышать определенного порога.
Однако согласно предстоящим изменениям, лимиты доходов для включения в УСН будут увеличены. Это позволит снизить налоговую нагрузку на большее количество предпринимателей и организаций, позволяя им вести свою деятельность в более выгодных условиях. Сумма доходов, которая станет новым лимитом для применения УСН, будет установлена правительством исходя из текущих экономических и финансовых условий страны.
Помимо расширения лимита доходов, планируется также расширить перечень видов деятельности, в которых можно будет применять упрощенную систему налогообложения. Это значит, что предприниматели и организации из широкого спектра отраслей смогут воспользоваться преимуществами УСН. Подобное расширение сферы применения налогового режима позволит предпринимателям, занимающимся различными видами деятельности, выбрать самый выгодный и удобный налоговый режим для своего бизнеса.
В целом, расширение сферы применения УСН является положительным шагом в сторону улучшения условий для развития малого и среднего бизнеса. Это позволит предпринимателям стать более конкурентоспособными и обеспечить дополнительные возможности для роста и развития своего бизнеса.
Налог на добавленную стоимость
НДС является косвенным налогом, взимание которого происходит на каждом этапе цепочки производства и реализации товаров и услуг. Плательщиками НДС выступают организации, зарегистрированные в качестве плательщиков и имеющие статус налогового агента.
Ставка НДС составляет 20% от стоимости товаров и услуг. Организации, применяющие УСН в 2024 году, освобождаются от уплаты НДС. Это означает, что они не включают сумму НДС в стоимость своих товаров и услуг, не взимают НДС у своих клиентов и не подлежат уплате НДС в бюджет.
Однако, организации, применяющие УСН, могут выбрать добровольную систему обложения НДС. В этом случае они становятся плательщиками НДС и обязаны уплачивать его в бюджет. Такой выбор может быть обоснован необходимостью получения вычетов по НДС или особенностями взаимодействия с другими организациями, применяющими НДС.
Преимущества УСН для малых предприятий
Упрощенная система налогообложения (УСН) предлагает множество преимуществ для малых предприятий. Вот несколько из них:
| 1. Упрощенный порядок ведения бухгалтерии |
| Малым предприятиям для поддержания финансовой отчетности в рамках УСН достаточно применить простую форму декларации и вести упрощенную бухгалтерию. Это позволяет сократить время и затраты на учет и отчетность. |
| 2. Низкие ставки налогообложения |
| УСН предлагает относительно низкие ставки налогообложения по сравнению с другими системами налогообложения. Это помогает малым предприятиям снизить свои налоговые обязательства и сохранить больше денег в своих кассовых средствах. |
| 3. Упрощенный расчет налогов |
| В системе УСН не требуется выполнять сложные расчеты для определения налоговых обязательств. Объем и сложность расчетов значительно снижены, что упрощает процесс налогообложения для малых предприятий. |
| 4. Увеличение конкурентоспособности |
| Благодаря преимуществам УСН, малые предприятия могут сохранить больше денег, снизить свои расходы и улучшить свою конкурентоспособность на рынке. |
Применение УСН может стать хорошим выбором для малых предприятий, которые стремятся упростить свою бизнес-деятельность и снизить свои налоговые обязательства. Однако перед принятием решения следует обратиться за консультацией к специалистам-налоговикам, чтобы оценить все возможные риски и выгоды данной системы налогообложения.
Ставка налога по УСН для ООО
Налог на прибыль для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) в 2024 году будет рассчитываться по системе упрощенной налогообложения (УСН). Ставка налогообложения для ООО на УСН будет составлять 6% от доходов предприятия.
Для определения ставки налога ООО на УСН необходимо учесть общую сумму доходов за отчетный период. Вместе с тем, дополнительные ставки налога могут быть применены в случае реализации товаров, подлежащих акцизному налогу, а также при осуществлении определенных видов деятельности.
Определение налоговой базы для ООО на УСН включает в себя доходы от продажи товаров, работ, услуг, которые определены в пункте 1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. От налогооблагаемой базы также необходимо вычесть затраты налогоплательщика.
В случае, если ООО на УСН является плательщиком НДС, необходимо учесть ставку НДС от оборотов, поскольку она также входит в состав налоговой базы по УСН.
Итак, ставка налога по УСН для ООО составляет 6% и рассчитывается от общей суммы доходов предприятия. Однако, необходимо учесть все условия и ограничения, предусмотренные Налоговым кодексом, а также особенности отраслевых нормативов при определении налогооблагаемой базы и применении ставок налога.
Какие налоги уплачивать по УСН в 2024 году
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный режим налогообложения для некоторых категорий предпринимателей. При выборе УСН в 2024 году предпринимателям необходимо будет уплачивать следующие налоги:
- Налог на доходы предприятий (НДП) — взимается в размере 6% от общей суммы доходов.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — применяется для сельскохозяйственных производителей и составляет 6% от доходов.
- Налог на объекты недвижимости (НОН) — если предприниматель является собственником или арендатором недвижимости, то необходимо уплачивать налог в размере 1,5% от кадастровой стоимости.
Особенности уплаты налогов по УСН для ИП в 2024 году
Первая особенность – новый порядок представления налоговых деклараций. В 2024 году ИП, работающие по УСН, будут обязаны сдавать налоговые декларации в электронной форме. Для этого необходимо будет зарегистрироваться на специальном портале налоговой службы и ежеквартально представлять отчетность.
Вторая особенность – изменение сроков уплаты налогов. В 2024 году установлен новый срок уплаты налогов по УСН для ИП – до 20-го числа следующего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налоги за январь необходимо будет уплатить до 20 февраля. Это позволит ИП более оперативно уплачивать налоги и избегать штрафных санкций.
Третья особенность – изменение порядка уплаты НДС. ИП, работающие по УСН, при получении дохода в виде предоплаты или аванса, обязаны уплатить НДС за этот доход в момент его получения. В 2024 году будет введен новый порядок уплаты НДС для таких ИП. При этом, если при получении предоплаты или аванса НДС не уплачивается, он будет включен в сумму налога по УСН и уплачен вместе с другими налогами в соответствии с общим порядком.
Четвертая особенность – исключение из реестра, внесение изменений и лишение льгот. В 2024 году нововведение коснется ИП, работающих по УСН, которые не будут уплачивать налоги своевременно или допустят иные нарушения. В таких случаях налоговая служба может исключить ИП из реестра, внести изменения в регистрационные данные или лишить льгот, предусмотренных для ИП, работающих по УСН.