Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог на 2024 год Беларусь». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законопроект предусматривает, что индивидуальные предприниматели более не смогут быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если суммы НДС излишне предъявлены индивидуальным предпринимателем в ЭСЧФ и первичных учетных документах, то налог придется уплатить.
Важно отметить, что с 01.01.2024 индивидуальные предприниматели, работающие по оплате в 2023 году применяют нормы законодательства, действовавшие до 01.01.2024, в отношении сумм НДС по реализации товаров (работ, услуг) и налоговых вычетов по НДС в отношении, товаров (работ, услуг), отгруженных и полученных до 01.01.2024, но оплаченных после 01.01.2024 г.
Суммы НДС, предъявленные до 01.01.2024 у ИП-плательщиков НДС, но не принятые к вычету, в 2024 году могут быть отнесены на расходы индивидуального предпринимателя либо на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. Также нельзя будет заявить к возврату суммы накопленных вычетов в случае подачи на ликвидацию с 01.01.2024 г.
Важно обратить внимание, что для плательщиков НДС, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, закрепляется, что вычет сумм НДС производится в полной объеме при условии, что местом реализации товаров при такой торговле не является территория Республики Беларусь. Проект изменений в налоговый кодекс уточняет, что для подтверждения места реализации при электронной дистанционной торговле могут использоваться транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие отгрузку (передачу) товаров лицу, осуществляющему пересылку почтовых отправлений (доставку курьерских отправлений), а также документы, подтверждающие пересылку (доставку) таким лицом товаров, и информация из таких документов в части сведений о государстве, на территорию которого товар доставлен покупателю.
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
В статьях 240 и 241 НК изменены размеры базы для расчета земельного налога и увеличены ставки.
Пример: ставка земельного налога на участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь участка (в частности для жилой усадебной зоны), установлена в размере 31,58 тыс. бел руб. за гектар в 2024 году против 29,38 тыс. бел руб. за гектар в 2023-м.
Приостановлена до 1 января 2027 года льгота по земельному налогу на участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами и берегоукрепительными сооружениями, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставляемые для строительства, реконструкции таких объектов основных средств.
Пересядут на Maserati?
Задачу по наполнению бюджета возложат не только на физлиц и ИП. Будут и «точечные попадания». К примеру, резко вырастет налог для тех, кто ездит на дорогих авто.
«Увеличиваются ставки транспортного налога для владельцев люксовых автомобилей со сроком эксплуатации не более трех лет с даты их выпуска посредством применения по таким автомобилям коэффициента 10 к ставкам транспортного налога», – заявила Селицкая.
Она уточнила: предполагается, что в перечень транспортных средств будут включены люксовые модели автомобилей марок Bentley,Rolls-royce, Lexus, Porsche, Mercedes, Audi, BMW, Cadillac, Jeep, Land Rover и Jaguar.
«Мажорам» и любителям быстрой езды придется пересесть на Maserati?
Отмена льгот и преференций
Это далеко не все налоговые новации, которые будут введены в 2024 году. «Оптимизация» приведет к отмене или пересмотру следующих льгот:
- отменяется льгота по налогу на прибыль в отношении валовой прибыли от операции с корпоративными облигациями, условиями эмиссии которых предусмотрен срок обращения менее одного года, или предусмотрена возможность осуществления эмитентом досрочного их погашения либо выкупа в течение года с момента их размещения
- повышается льготная ставка с 5 до 10%, от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства
- отменяется льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста с введением налогообложения прибыли по реализации такой продукции по ставке 5%
- обменяется льгота и вводится налогообложение по пониженной ставке 0,1% по налогу на недвижимость в отношении законсервированных капитальных строений зданий и сооружений организации, а также зданий и сооружений РУП «Белпочта».
Маркетплейсы смогут блокировать за долги
Право на ограничение органами доступа к маркетплейсам при электронной дистанционной торговле в случае задолженностей перед бюджетом:
- При выявлении задолженности по налогам (сборам), пошлинам, пеням плательщика в сумме, превышающей 3 тыс. базовых величин (37*3 тыс. = 111 тыс. руб.), инспекция Министерства по налогам и сборам г. Минска не позднее двух рабочих дней, следующих за днем ее выявления, направляет плательщику уведомление о нарушении налогового законодательства.
- При непогашении задолженности в течение 90 календарных дней, следующих за днем направления плательщику уведомления, инспекция Министерства по налогам и сборам г. Минска направляет в Министерство по налогам и сборам сведения о задолженности в разрезе каждого плательщика, датах ее выявления (образования) и направления уведомления.
- Министерство по налогам и сборам принимает решение об ограничении доступа к сайту, его странице, мобильному приложению, посредством которых осуществляется доступ к электронной торговой площадке, используемому таким плательщиком для электронной дистанционной продажи товаров, оказания услуг в электронной форме.
- Решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу принимается Министерством по налогам и сборам в течение одного рабочего дня, следующего за днем устранения нарушений.
- Решение об ограничении доступа к интернет-ресурсу, решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу (далее – решения) не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их принятия, направляются плательщику, размещаются на сайте Министерства по налогам и сборам, а также направляются в Государственную инспекцию Республики Беларусь по электросвязи Министерства связи и информатизации для включения соответствующего идентификатора в список идентификаторов интернет-ресурсов, доступ к которым ограничен. С решением об ограничении доступа к интернет-ресурсу на сайте Министерства по налогам и сборам размещается также информация о контактных данных плательщика.
Электронные счета-фактуры, налоговые вычеты и сроки возврата НДС
ЭСЧФ не создается при реализации услуг в электронной форме как иностранными организациями, так и иностранными индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в электронной форме для физических лиц и состоящими на учете в налоговом органе Республики Беларусь (подп. 3.12 ст. 131 НК-2024).
Налоговые вычеты будут уменьшаться на суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в случаях безвозмездного получения средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов (п. 63 Проекта, подп. 24.4 ст. 133 НК-2024).
Право вычета сумм НДС в полном объеме будет предоставлено по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь (подп. 27.9 ст. 133 НК-2024).
При определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, в сумму оборота не будут включаться операции по реализации плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства – члена ЕАЭС товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, действие которой завершается таможенной процедурой таможенного транзита, в случае когда перевозка (транспортировка) этих товаров начата с территории Республики Беларусь и завершена в другом государстве – члене ЕАЭС (п. 64 Проекта, ч. 2 п. 2 ст. 116, подп. 4.3.4 ст. 134 НК-2024).
Будут установлены сроки возврата суммы НДС, оставшейся после проведенных зачетов, в случае назначения проверки и (или) ее проведения, после вынесения решения о возврате (отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации. Срок возврата – не позднее 5 рабочих дней со дня составления акта (справки) проверки (п. 66 Проекта, п. 5-1 ст. 137 НК-2024).
Планируется введение обязанности для иностранных посредников в расчетах с белорусским поставщиком услуг в электронной форме представлять сведения о таких поставщиках услуг покупателям услуг Республики Беларусь, их оборотам по реализации. Аналогичная норма предусмотрена в отношении электронной дистанционной продажи товаров (п. 68 и 69 Проекта; п. 10 ст. 141, п. 10 ст. 141-1 НК-2024).
Налог для богатых поднимется почти в два раза
По словам заместителя министра, предусмотрено «точечное повышенное налогообложение, а именно: повышенные ставки прямых налогов для доходов, сформированных в высокодоходных сферах деятельности и дорогостоящего имущества».
«В частности, увеличивается ставка налога на прибыль при получении прибыли свыше Br25 млн за год. Устанавливается ставка подоходного налога в размере 25% в отношении совокупности доходов, полученных физическими лицами от источников в Республике Беларусь, облагаемых по ставке 13% по трудовым договорам, в виде дивидендов, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности в размере, превышающем за календарный год Br200 тыс.», – рассказала Селицкая.
Повышенный почти в двое налог МНС будет исчисляться на основании налоговой декларации. Подать ее необходимо не позднее 31 марта 2024 года.
«При исчислении по ставке 25% подоходный налог, удержанный у физического лица по ставке 13% и перечисленный в бюджет, будет подлежать зачету», – уточнила чиновница.
Отмена льгот и преференций
Это далеко не все налоговые новации, которые будут введены в 2024 году. «Оптимизация» приведет к отмене или пересмотру следующих льгот:
- отменяется льгота по налогу на прибыль в отношении валовой прибыли от операции с корпоративными облигациями, условиями эмиссии которых предусмотрен срок обращения менее одного года, или предусмотрена возможность осуществления эмитентом досрочного их погашения либо выкупа в течение года с момента их размещения
- повышается льготная ставка с 5 до 10%, от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства
- отменяется льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста с введением налогообложения прибыли по реализации такой продукции по ставке 5%
- обменяется льгота и вводится налогообложение по пониженной ставке 0,1% по налогу на недвижимость в отношении законсервированных капитальных строений зданий и сооружений организации, а также зданий и сооружений РУП «Белпочта».
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
Изменения в подоходном налоге Белоруссии в 2024 году: актуальные ставки и нововведения
В рамках нововведений, относительно подоходного налога в Белоруссии в 2024 году, были изменены ставки налога для различных категорий граждан. Теперь ставка налога для граждан, получающих доходы до 15 базовых величин (БВ) составляет 9%, а для тех, у кого доходы превышают 15 БВ – 13%.
Также в 2024 году было введено нововведение, согласно которому граждане имеют возможность выбора системы налогообложения: либо использовать предусмотренные законодательством стандартные ставки, либо оформить договор на уплату фиксированного подоходного налога по ставке 20% от минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Важно отметить, что граждане, выбравшие систему фиксированного подоходного налога, также будут освобождены от уплаты дополнительных налогов и сборов, за исключением налога на имущество и землю.
Подводя итог, актуальные ставки подоходного налога в Белоруссии в 2024 году предусматривают две категории граждан с разными ставками налога в зависимости от величины доходов. Кроме того, введено нововведение по возможности выбора между стандартной системой налогообложения и системой фиксированного подоходного налога.
Важные сроки и требования для уплаты подоходного налога в 2024 году
Сроки уплаты
Согласно законодательству Белоруссии, налоговые платежи должны быть уплачены в установленные сроки. В случае подоходного налога, годовая декларация должна быть подана в налоговый орган до 1 апреля 2025 года.
Требования к декларации
Декларация по подоходному налогу должна содержать полную информацию о доходах налогоплательщика, полученных за предыдущий календарный год. В ней также указываются все расходы, связанные с получением доходов. При заполнении декларации необходимо быть внимательным и досконально проверить правильность всех данных.
Штрафы за неуплату или неправильное заполнение декларации
В случае неуплаты подоходного налога в срок или неправильного заполнения декларации, налоговый орган имеет право применить штрафы. Штрафы могут быть как фиксированными суммами, так и рассчитываться в процентах от суммы неуплаченного налога или неверно указанных данных.
Необходимость сохранения документов
Для подтверждения данных, указанных в декларации по подоходному налогу, необходимо хранить все документы, связанные с доходами и расходами, не менее трех лет. Это могут быть договоры о работе, счета, квитанции, налоговые расчеты и другие документы, подтверждающие факты получения или использования средств.
Обязательность уплаты подоходного налога
Уплата подоходного налога является обязательной для всех физических лиц, получающих доходы от различных источников. Налог должен быть уплачен даже в случае, если доходы были получены за границей или от иностранных работодателей.
Уточнение: Представленная информация является общей и не может заменить консультацию специалиста. Рекомендуется обратиться к налоговому советнику или специалисту по налогам для получения точной информации и деталей по данной теме.
Подоходный налог в Белоруссии предусматривает ряд вычетов и льгот, которые способствуют снижению налоговой нагрузки на налогоплательщиков. Ниже представлен список основных вычетов и льгот, доступных в 2024 году.
- Вычет на детей. В рамках данного вычета родители имеют возможность уменьшить сумму налога на определенное количество детей, которые находятся на их иждивении. Размер вычета зависит от количества детей и их возраста.
- Вычет на обучение. Лица, которые получают образование в учебных заведениях высшего образования, могут воспользоваться вычетом на обучение. Данный вычет позволяет снизить налогооблагаемую базу на сумму, потраченную на оплату обучения.
- Вычет на лечение. Граждане, которым необходимо проходить лечение или реабилитацию в медицинских учреждениях, могут воспользоваться вычетом на лечение. Этот вычет позволяет уменьшить налоговую базу на сумму, потраченную на медицинские услуги и лекарства.
- Вычет на пожертвования. Лица, совершающие благотворительные пожертвования, имеют право на вычет на пожертвования. Этот вычет позволяет уменьшить сумму налога на сумму совершенных пожертвований.
Вычеты и льготы являются важными инструментами, которые позволяют налогоплательщикам снизить свою налоговую нагрузку. Знание этих вычетов и льгот позволяет более эффективно использовать налоговые возможности и сэкономить свои средства.
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году: нововведения и ставки
В 2024 году в Беларуси вступают в силу нововведения в систему подоходного налога, которые затронут множество работников и предпринимателей. Новые ставки и правила налогообложения будут влиять на размеры налоговых платежей и вносить коррективы в финансовое планирование граждан.
Одним из главных изменений будет увеличение ставок налога с зарплаты. Согласно новым правилам, ставки будут следующими:
| Доход, BYN | Ставка |
|---|---|
| до 20 000 | 0% |
| от 20 001 до 50 000 | 10% |
| от 50 001 до 100 000 | 15% |
| свыше 100 000 | 20% |
Таким образом, люди со средним и низким доходом получат налоговые льготы, а те, кто зарабатывает больше, будут облагаться более высокими ставками налога.
Важно отметить, что налог с зарплаты включает в себя различные отчисления, такие как пенсионные и медицинские взносы. Правила по их расчету и суммам также могут измениться в 2024 году, поэтому необходимо быть внимательным и внести все необходимые изменения в свою бухгалтерию.
Однако, помимо изменений в ставках налога, в 2024 году планируется также упростить процесс подачи налоговой декларации и внедрить электронный сервис, позволяющий легче и быстрее оформить все необходимые документы.
Вычитания и льготы при начислении подоходного налога
При начислении подоходного налога с зарплаты в Беларуси в 2024 году сотрудники могут претендовать на различные вычитания и льготы, которые позволяют снизить сумму налога.
Одним из наиболее распространенных вычетов является стандартный вычет. Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик имеет право на стандартный вычет в размере двух базовых величин. В 2024 году базовая величина составляет 27,5 рублей. Таким образом, стандартный вычет на 2024 год составит 55 рублей.
Кроме стандартного вычета, сотрудники могут претендовать на дополнительные вычеты в зависимости от своей жизненной ситуации. Например, имеются вычеты на детей, вычет на покупку жилого помещения, вычет на обучение и многие другие. Все эти вычеты регулируются законодательством и имеют определенные условия и ограничения.
Также для определенных категорий налогоплательщиков могут действовать специальные льготы. Например, ветеранам, инвалидам и участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС предоставляются особые льготы при начислении подоходного налога.
| Тип вычета/льготы | Размер вычета/льготы |
|---|---|
| Стандартный вычет | 55 рублей |
| Вычет на детей | зависит от количества детей и возраста |
| Вычет на обучение | размер вычета зависит от затрат на обучение |
| Вычет на покупку жилого помещения | размер вычета зависит от стоимости жилого помещения |
Важно отметить, что не все вычеты и льготы могут быть применены одновременно. Они регулируются законодательством и могут иметь различные условия и ограничения.
При подсчете подоходного налога с зарплаты сотрудникам рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или специалистам в области налогообложения для получения конкретной информации о вычетах и льготах, доступных в их конкретной ситуации.