Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность при закрытии ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
В инспекцию предприниматели направляют:
- персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
- РСВ с ликвидационным кодом «0»;
- 6-НДФЛ.
Если вы обратитесь к закону в поисках срока подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, вы не сможете найти статью с периодами конкретно для ликвидации. В Налоговом Кодексе содержатся только такие сроки сдачи отчетности:
- До 30 апреля следующего календарного года – отчётность сдают действующие ИП,
- До 25-го числа следующего после ликвидации месяца отчет подают предприниматели, которые отказываются от УСН и переходят на другой налоговый режим,
- До 25-го числа следующего квартала отчитываются предприниматели, которые потеряли право на использование упрощенки (нарушили лимиты).
Сроки подачи декларации
При закрытии индивидуального предпринимательства в 2024 году важно знать сроки подачи декларации, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Согласно законодательству, декларацию по закрытию ИП необходимо подать в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Если вам не удалось подать декларацию в срок, то на вас могут быть наложены штрафы и пени.
| Сроки подачи декларации | Штрафы и пени |
|---|---|
| В течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности | Отсутствие штрафов и пени |
| После истечения 5 рабочих дней | Штрафы и пени могут быть наложены |
Важно помнить, что подача декларации в срок — это обязательное требование законодательства. Убедитесь, что вы ознакомлены с процедурой заполнения и подачи декларации, чтобы избежать задержек и непредвиденных сложностей.
Закрытие ИП с сотрудниками
Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.
Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе. Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.
Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.
Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке
При ликвидации индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо правильно заполнить отчетность и сохранить декларацию по налогу на прибыль. Важно учесть особенности процедуры и соблюсти необходимые сроки.
1. Когда нужно подать отчетность и закрыть ИП по УСН?
При ликвидации ИП на УСН необходимо подать отчетность в налоговую службу не позднее 3 месяцев со дня прекращения деятельности. Закрытие ИП на УСН означает, что предприниматель теряет право платить взносы по УСН и получает компенсацию за неиспользованные взносы.
2. Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на УСН?
Для заполнения отчетности при ликвидации ИП на УСН необходимо заполнить закрывающую декларацию по налогу на прибыль. В ней указываются все доходы и расходы за весь период деятельности, а также сумма налога на прибыль. Декларацию можно заполнить в налоговой онлайн или с помощью специального программного обеспечения.
3. Что нужно сделать после заполнения декларации?
После заполнения декларации по налогу на прибыль при ликвидации ИП на УСН необходимо сохранить готовую декларацию и подать ее в налоговую службу. Также необходимо уплатить все оставшиеся взносы и получить компенсацию за неиспользованные взносы.
В отношении уплаты страховых отчислений за себя сроки более ясные. Статья 432 НК РФ определяет 15-дневный период с момента ликвидации бизнеса.
В 2024 году многие предприниматели пользуются льготами, позволяющими уменьшить налог УСН на размер страховых отчислений. При ликвидации стоит знать, что это право аннулируется, если взносы в фонды оплачиваются после исключения ИП из реестра. Такие условия содержатся в разъяснениях Минфина.
Как ИП может оплатить страховые отчисления, если он узнает точную сумму лишь после исключения из ЕГРИП? Решение такое: можно рассчитать сумму отчислений заранее, исходя из числа отработанных дней и перевести ее фонды до ликвидации. После этого, подать декларацию УСН при закрытии ИП. Если рассчитанная сумма окажется неправильной, то нехватающие средства можно будет доплатить позже, а переплату – вернуть на основании заявления.
Многие индивидуальные предприниматели ошибочно считают, что если просто прекратить вести коммерческую деятельность и не сдавать отчётность, то со временем ИП автоматически ликвидируется. Такой путь является самым неправильным и опасным.
По российскому законодательству нельзя просто перестать платить страховые взносы по причине отсутствия хозяйственных операций. Если пойти таким путём, то со временем у вас накопится внушительная задолженность, которую вы будете обязаны погасить. Складываться она будет не только из ежегодных взносов, но и из административных штрафов и пеней.
Единственно правильным решением станет официальное закрытие ИП. Сделать это можно двумя способами:
- Закрыть ИП самостоятельно.
- Воспользоваться услугами юристов.
Первый вариант считается более трудоёмким. Вам нужно будет самостоятельно собрать пакет документов и предоставить его в налоговый орган. Помимо подготовки документации предприниматель должен рассчитаться с наёмными работниками, погасить задолженность перед поставщиками, оплатить все необходимые взносы и налоги.
Во втором случае вы просто обращаетесь в специализированную компанию, и они осуществляют процедуру ликвидации ИП за вас. Оказание таких услуг является платным.
Выбор варианта может быть обусловлен различными обстоятельствами. Если вы располагаете свободным временем и хотите получить полезный опыт самостоятельной подготовки всей документации, то занимайтесь ликвидацией ИП самостоятельно. Кроме того, такой вариант исключает разглашение ваших личных данных и сэкономит денежные средства.
Оплачиваем налоги и взносы
Процедура закрытия не снимает с предпринимателя обязанности уплатить все обязательные платежи.
| Платеж | Срок совершения | Примечание |
| Взносы в фонды на наемных работников | 15 дней с момента подачи итогового расчета по страховым взносам | |
| Обязательные взносы на себя | 15 дней с момента получения уведомления о закрытии ИП | Размер взносов за текущий год определяется пропорционально числу дней работы. Поэтому рекомендуется делать этот платеж только после получения на руки документов |
| Платеж 1% от суммы полученных доходов более 300 тысяч рублей | 15 дней со дня прекращения деятельности | Рассчитывается на основе суммы полученных доходов |
| Единый налог УСН | До 25 дня месяца, который идет за месяцем закрытия | Если ИП применял систему УСН |
| Налог ЕНВД | До 15 числа месяца, который следует за кварталом закрытия | Если ИП использован ЕНВД |
Справка из Пенсионного фонда
На сегодняшний день документ не является обязательным, как было ранее. Налоговым ведомством будет сделан самостоятельный запрос в фонд. Однако это потребует дополнительного времени, поэтому предоставление справки ускорит процесс.
Какие отчёты и документы надо сдать при закрытии ИП в налоговую, и какие существуют варианты подачи? Сформированный пакет можно предоставить:
- при личном присутствии собственника (по месту регистрации ИП);
- через уполномоченное нотариальной доверенностью лицо;
- воспользовавшись почтовыми услугами;
- посредством сервиса на официальном сайте ИФНС (электронным письмом).
По прошествии 5 рабочих дней после предоставления перечисленных документов, заявителю выдается свидетельство о прекращении ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя и исключении из единого госреестра. Помимо этого, что еще делать при закрытии ИП и какие отчеты надо подать? Получив выписной лист из ЕГРИП, далее следует предоставить информацию в ПФР о ликвидации бизнеса. После этого физическое лицо получает выписной лист о произведенных выплатах, закрывает расчетный счет и подает отчет в Фонд социального страхования.
За весь отчетный период (до момента прекращения деятельности) следует произвести остаточные страховые платежи (не позднее 15 календарных дней со дня ликвидации ИП). Сумма страховых отчислений рассчитывается в соответствии с количеством рабочих дней. Если предприниматель имеет кассовый аппарат, его надлежит снять с регистрационного учета. Заметим, за несоблюдение этого правила предусматриваются штрафы.
Рассмотрев законодательно установленный порядок прекращения индивидуального предпринимательства, уделим внимание непосредственно самим декларациям и их особенностям в условиях предстоящей ликвидации ИП.
Закрытие ИП: какие подаются отчеты в зависимости от системы налогообложения?
Субъект имеет право в любой момент принять решение о закрытии ИП, какие отчёты при этом нужно сдать?
Декларации по факту ликвидации предоставляются вне зависимости от отчетного периода. Сдать их нужно в отделение ИФНС после получения свидетельства о закрытии ИП. Форма ликвидационных отчетов и сроки их подачи определяются в соответствии с системой налогообложения.
| Декларация | Налоговый режим | Срок подачи документов |
| ОСНО | Общая система налогообложения | 3-НДФЛ и 4-НДФЛ — не позже 5 рабочих дней после получения выписного листа из ЕГРИП о закрытии.
НДС — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было прекращено ведение деятельности. |
| УСН | Упрощенная система налогообложения | Отчетная форма по УСН — до 25 числа следующего месяца после ликвидации ИП.
Уведомление о ликвидации бизнеса — не позднее 15 календарных дней после его закрытия. |
| ЕНВД | Единый налог на вмененный доход | Подача заявления о снятии с учета в ФНС — не позже 5 дней после получения выписного листа из ЕГРИП.
Отчетная форма ЕНВД — до 20 числа месяца, последующего за отчетным кварталом. |
Как ликвидировать и закрыть ИП без сотрудников?
Подать онлайн-заявление на прекращение деятельности ИП в данном случае можно в любое время. Но до этого, возможно, будет не лишним:
-
Заплатить взносы.
Сделать это можно и после внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП, в течение 15 календарных дней. Но тогда уменьшить налог на сумму взносов не получится (такую возможность предоставляют индивидуальным предпринимателям при условии перечисления страховых взносов раньше крайнего срока уплаты налога).
-
Закрыть расчётный счёт.
Основания для отказа в ликвидации ИП
Налоговая инспекция имеет право отказать в закрытии ИП, но должна будет представить документ с обоснованием отказа. Большинство таких отказов вызвано неправильно заполненными формами.
Например, федеральная налоговая служба отказала в снятии с учета индивидуального предпринимателя, поскольку заявление, отправленное по почте, не было заверено нотариусом. Индивидуальный предприниматель не знал, что его заявление было отклонено, и поэтому впоследствии у него накопились долги из-за неуплаченных страховых взносов.
Для того чтобы оспорить решение налоговой инспекции и погасить задолженность, пришлось обратиться в суд. К сожалению, никаких успехов не было достигнуто, так как он пропустил срок подачи таких исков. Кроме того, суд упомянул, что ИП мог проверить свой статус в ЕГРИП и увидеть, что он все еще остается зарегистрированным.
Закрытие индивидуального предпринимателя не освобождает его полностью от всех обязательств. Долги от предпринимательской деятельности могут взыскиваться кредиторами и государством в течение трех лет после закрытия. Кассовый аппарат должен быть закрыт, вслед за закрытием банковского счета. После того как все документы поданы правильно, и долгов не осталось, исключение индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра занимает пять рабочих дней. По окончании гражданину выдается свидетельство об исключении. Если снятие с учета является добровольным, можно повторно подать документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Исключение ИП из перечня внебюджетных фондов при закрытии
Закрытие ИП предполагает снятие с учета и во внебюджетных фондах.
Если индивидуальный предприниматель работал, не привлекая наемных лиц, то сняться с регистрационного учета в ПФР и ФСС не составит труда. После закрытия ИП налоговая направляет сведения в эти фонды, они самостоятельно снимают бывшего предпринимателя с регистрационного учета.
Если ИП привлекал сотрудников, то предварительно проверить все задолженности перед работниками, налоговой инспекцией и оплатить. Затем подается отчетность во внебюджетные фонды.
Задолженность не влияет на исход ликвидации ИП, но она переходит на гражданина и в дальнейшем. При неуплате – взыскивается в судебном порядке.
Снятие ККТ с учета в ФНС
Законодательство предусматривает снятие кассового аппарата с учета в ФНС во время закрытия ИП.
Причины, предполагающие снятие ККТ с регистрационного учета по закону:
- Кассовый аппарат снимается владельцем в случае если: ККТ передается другому лицу, аппарат потерян или сломан.
- КТТ снимается с учета ФНС: аппарат не подлежит соответствию, которое предъявлено законом, вышел срок годности, прекращение деятельности ИТ, юр. лица.
Снятие онлайн-кассы происходит в 2 шага:
- Подается электронное заявление в налоговую через сайт ФСН или операторов фискальных данных.
- В ведомство отправляется письмо.
Заявление отправляется на следующий день после передачи, потери ККТ и не позднее 5 дней после поломки.