Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Abroadz: США: другие налоги и другие зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.
Бизнес в Европе: что вы должны знать об особенностях начисления и уплаты НДС
- Налог на добавленную стоимость в США остался без изменений и составил 0 % в 2021. Максимальная ставка достигала 0 %, а минимальная 0 %.
- Данные публикует Ежегодно Служба внутренних доходов.
Данные Период Дата
| 2021 | 09.02.2021 | |
| 2020 | 28.01.2020 | |
| 2019 | 17.01.2019 | |
| 2018 | 11.01.2018 | |
| 2017 | 11.08.2017 | |
| 2016 | 31.12.2016 | |
| 2015 | 31.12.2015 | |
| 2014 | 31.12.2014 |
Как американцы платят налоги и насколько они велики
Многие думают, будто в Америке работнику выдают всю брутто-зарплату, а потом он сам платит налоги. На самом деле по-другому.
Почему нельзя, как в России? Зачем всех обязывают отправлять декларации? Что мешает бухгалтерии снимать нужную сумму налогов сразу?
Налоги в США достаточно сложные. Понять заранее, сколько платить, невозможно.
Взять ситуацию: у человека единственный источник дохода — зарплата, и «пакет компенсации» на работе только из зарплаты и состоит. Проще не бывает. Сколько налогов надо с него удерживать?
Есть налог с зарплаты с фиксированной ставкой 1,45%. Тут все понятно.
Есть другой налог с зарплаты: 6,2%, но не больше, чем с суммы в $140’000 в год.
Пусть ваша зарплата 15’000 в месяц. За год вы должны 6,19%.
Сколько удерживать налогов? 6,19% каждый месяц? Но вдруг вы уволитесь, тогда получится, что недоплатили, надо было платить 7,65%. Снимать 7,65% до тех пор, пока выплаты за год не превысят 140 тысяч, затем снимать 1,45%? Неудобно, что зарплата осталась прежней, а налоги почему-то резко изменились.
Что делать, если человек вышел на работу летом? Кто его знает, сколько он уже заплатил налогов на предыдущей работе. Что, если он налоговый нерезидент? Нерезидентами могут считаться и люди, безвылазно торчащие в США годами. Такие вообще вышеуказанные налоги не платят.
Но сложности расчета налогов с зарплаты — пустяки на фоне НДФЛ.
Во-первых, ставка НДФЛ тоже зависит от дохода за год, и касается это уже не только тех, кто зарабатывает больше $140’000. Федеральный НДФЛ прогрессивный, есть несколько ступеней ставки.
Уже с доходом в $90’000 приходится применять сразу 4 ступени. За первый месяц работы надо удержать 10% налогов, а за последний — 24%.
Неприятно во втором полугодии получать на руки 2/3 зарплаты, если в первом полугодии привыкли получать 80%.
Во-вторых, для НДФЛ есть много вычетов и разные способы их подсчета. Возможно, работник холост и использует стандартный вычет — 12’000. Но если женат, вычет вдвое больше. Недавно были вычеты на детей. Что делать, если ребенок родился в середине года? Если ребенок не гражданин США, то полагался ли на него вычет, зависело от того, каков налоговый статус работника.
Если ребенок не проживал с работником достаточное время, вычет на него не полагался, но понять это можно лишь по истечении года. Это простой вариант учета вычетов — стандартный.
Есть и постатейный вариант: если у вас было много трат на ипотечные проценты, обучение, переезды по работе, лечение, благотворительность, налоги (не НДФЛ), лучше использовать постатейный вычет, величина которого у каждого работника своя.
В-третьих, в некоторых городах человек также должен платить муниципальный НДФЛ по месту жительства, даже если работает в другом городе. Сколько удерживать налогов, зависит от того, где живет человек, бухгалтерия заранее не знает.
Наконец, пока были описаны сложности расчета налогов с единственного дохода — зарплаты. Но вы можете иметь много разных доходов. Ситуации настолько частые, что даже комбинация их всех одновременно не редкость:
- — у вас несколько работ
- — у вас бизнес
- — вы сдаете недвижимость
- — вы продали недвижимость
- — работодатель оплачивает медстраховку
- — работодатель платит премии
- — работодатель платит премии акциями
- — работодатель дает акции со скидками
- — вы получили дивиденды
- — вы продали акции
- — вы сняли деньги с пенсионного счета
- — и еше дали сами себе в долг с пенсионного счета, заплатив самому себе проценты
- — и выиграли в лотерею
Кто в США является плательщиком налогов?
В США нет такой системы налогов, к которой привыкли, например, россияне или белорусы. Дело в том, что в странах постсоветского пространства есть Налоговая служба. Это контролирующий орган, который рассчитывает суммы налогов к уплате как по юридическим лицам, так и по физическим. То есть это та инстанция, которая рассчитывает все налоги и контролирует их поступление в срок. В США же все немного не так. В Америке есть служба по налогам и сборам, но она проверяет данные, поданные от населения, причем с определенными выборками, не весь массив деклараций. Специфика расчета налогов в том, что население самостоятельно рассчитывает суммы налогов и отображает все данные в налоговых декларациях.
Дело это очень ответственное, часто граждане прибегают к помощи адвокатов и консультантов в области налогообложения. И это вполне резонно.
Налоговые декларации подаются 1 раз в год и в строго определенный период: с 1 января по 15 апреля.
Важно понимать, что статус налогового резидента получает каждый, кто пребывает на территории США более чем 180 дней в течение года. Если же вы посещаете Штаты лишь периодически, то вам необходимо уплатить налоги лишь того государства, где вы дольше всего находитесь. При этом если у вашей страны гражданства по месту рождения и Соединенными Штатами подписано соглашение об отмене двойного налогообложения (как, например, с РФ), то Вы освобождаетесь от сборов, облагающих доход, полученный в США.
Если же между вашей родной страной и США нет такого договора, то Вы уплатите налоги дважды: в родной стране и в Соединенных Штатах.
Какая организация собирает налоги с населения
В США все вопросы, связанные с налогообложением, решает Федеральная служба по налогам и сборам. Она называется Internal Revenue Service (IRS). Безусловно, у организации есть официальный сайт, и он часто является универсальным источником поиска ответов на все возникшие вопросы, связанные с налогами. Более того, на сайте можно найти все бланки и формы, обязательные к заполнению, а также получить дополнительные разъяснения по оставшимся непонятыми вопросам.
Все бланки отчетности мы настоятельно рекомендуем заполнять под надзором компетентного юриста или налогового консультанта. Эти специалисты в США очень востребованы, ведь они лучше всех разбираются в тонкостях налогового законодательства.
Безусловно, можно попробовать справиться и самостоятельно. Просто всегда помните, что непредумышленные ошибки в отчетности все равно строго наказуемы: как штрафными санкциями, так и более масштабными последствиями в виде лишения визы или тюремного заключения. Вместе с тем, сегодня есть некоторое количество сторонних онлайн-ресурсов, которые помогают в процессе заполнения налоговой декларации. Например, Turbo Tax или Tax Act.
С кого не взимается налог на наследство и дарение?
Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.
Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:
- родители (биологические или приемные);
- дети (кровные или усыновленные);
- супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
- братья и сестры (родные, сводные);
- бабушки, дедушки, внуки и внучки.
Законодательство и налоги в Америке
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
В 2017 году президентом Америки был утвержден новый закон, в основу которого легла налоговая реформа. Благодаря его положениям было намного облегчено налоговое бремя – как для физлиц, так и для организаций.
Снизили также размер выплат, которые начисляют на деятельность юрлиц за рубежом, вернувшихся на родину. Если речь идет о безналичном расчете – удерживают 8 %, а если о наличных средствах – тогда 15,6 %. Кроме того, ввели вычеты на капитальные расходы. Это изменение затронуло деятельность юридических лиц.
Отчисления с фонда оплаты труда
Взносы с ФОТ платит работодатель, но косвенно они влияют на размер оклада работников. Потому что оклад+отчисления — это та сумма, которую работодатель готов платить за труд своего сотрудника. И чем меньше в этой сумме отчислений — тем потенциально больше может быть оклад.
Налоги в России с ФОТ составляют в совокупности 30%. И включают в себя:
- 22% — взносы в Пенсионный фонд (а при годовом доходе свыше 1,021 млн. рублей — еще 10% от превышающей суммы);
- 5,1% — взносы на медицинское страхование;
- 2,9% — взносы на социальное страхование.
Налоги в США с ФОТ составляют в совокупности 10,35% (то есть, почти в 3 раза меньше). И включают в себя:
- 6,2% — социальный сбор (аналог наших взносов в ПФ);
- 1,45% — медицинский сбор;
- 2,7% — взносы в фонд безработицы.
Система налогообложения в США
Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.
Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:
| На федеральном уровне | На региональном уровне | Города и муниципалитеты |
| На доходы физических лиц | На доходы физических лиц | На прибыль |
| На прибыль | На прибыль | На наследство и дарение |
| Акцизные и таможенные сборы | С продаж | Лицензионные сборы |
| На наследство и дарение | Акцизы | Экологический |
| На прирост капитала | На транспорт | На транспорт |
| Отчисления в фонд соц. страхования | На прирост капитала | |
| На недвижимость |
Подоходный налог на уровне штатов
Какие платят налоги в США физические лица и юридические, помимо федерального подоходного? Еще один налог на доходы взимают со своих жителей штаты. Причем каждый из них волен сам назначать свою ставку, поэтому в разных регионах подоходный налог на этом уровне может существенно различаться. В восьми штатах он вообще отсутствует. Это Аляска, Техас, Флорида, Невада, Южная Дакота, Вайоминг и Вашингтон. При этом каждый регион имеет право устанавливать ставку налога: в некоторых штатах она прогрессивная, в других – постоянная. Поэтому многие компании открывают свои офисы и заводы в штатах, освобожденных от налогов – это позволяет удешевить производство и сделать их товары более доступными. Какие штаты являются самыми «дорогими» в отношении подоходного налога?
Россия и США: сравниваем доходы
Все знают, что Москву «кормят» регионы. Тезис этот не бесспорный, но сейчас спорить не будем — просто сосчитаем доходы россиянина, живущего в крупных городах за пределами столицы — и сопоставим их с заработком жителей «крутых» американских сити.
И выяснится прелюбопытное — то, что по локальной покупательной способности (термин чисто английский — local purchasing power, но суть его понятна) доходы американцев в среднем выше доходов россиян «всего лишь» в 2 раза. Хотя по номиналу в долларах США средние доходы жителей двух стран могут разниться до 8-10 раз.
Так, по данным сайта Numbeo (где сами пользователи публикуют потребительские цены и доходы) среднестатистический нью-йоркец по ППС вдвое (на 100-120%) богаче жителя Санкт-Петербурга, Екатеринбурга, Томска. Житель Нового Орлеана имеет чуть поменьше, 95% от дохода петербуржца.
Сравниваются, к слову, доходы после налогообложения. И не учитываются пенсионные отчисления американцев. Это стоит понимать двояко: нью-йоркец, махнувший рукой на свою пенсию, точно будет вдвое богаче петербуржца. А если придержится рекомендаций по отчислениям в 401 (k), то его платежеспособность, однако, заметно упадет.
Двукратная (условимся признать ее без пенсионного фактора) пропорция по разнице в зарплатах примерно соответствует вполне официальной разнице ВВП (ППС) на душу населения в России и США. У Штатов этот показатель как раз чуть больше, чем вдвое. Что наталкивает на мысли о наличии некоторых закономерностей в макроэкономических масштабах.
Не будем рассуждать о соотношении доходов в провинциях обеих стран — на сайте Numbeo объективно нет даже приблизительных данных об этом. Отдаем себе отчет в том, что наша провинция, объективно, менее платежеспособна в сравнению с американской.
Нет, например, на «буржуйском» сайте достоверных данных о зарплате на наших «северах», на Камчатке — вполне сопоставимых с американскими даже по номиналу. И их мы исследовать сейчас тоже не будем. Задача — посмотреть, как по «среднему».
Посмотрели — и будем делать выводы.
Какой доход за рубежом облагается налогом в США?
В налоговой системе США налог на иностранный доход формируется по той же предельной ставке, что и любой доход, полученный внутри страны. IRS США облагает налогом два типа доходов, которые нужно указывать в рамках налогообложения трудовой деятельности – это общий валовой доход и иностранный доход.
Основным определяющим фактором иностранного трудового дохода является физическое месторасположение источника дохода, а не место расположения банковского счёта. К основным видам зарубежных доходов, которые облагаются подоходным налогом в США относятся:
- Заработная плата / оклады – это доход, выплачиваемый американскому налогоплательщику за услуги или проданные товары за границей. Это касается и тех случаев, когда Вы работаете в филиале / представительстве американской компании за границей, как наёмный сотрудник или являетесь самозанятым лицом за рубежом.
- Проценты – это сумма денег, выплачиваемая предприятием / банком физическому или юридическому лицу, за возможность использования предоставленных средств в своих целях. Например, это могут быть процентные выплаты по сберегательным счетам и срочным депозитам, открытых в иностранных банках.
- Дивиденды – это выплаты по различным акциям, находящимся в иностранной собственности.
- Доход от аренды – это размер прибыли, полученной владельцем недвижимости за использование его иностранной собственности физическими / юридическими лицами.
Налоговая система Америки имеет несколько уровней, на которых взимаются налоги. Самый верхний уровень – федеральный. За ним следуют штаты, которые также имеют право назначать свои выплаты. Размер каждый штат назначает самостоятельно, поэтому в некоторых местах Америки жить гораздо выгоднее, чем в других. И, наконец, органы местного самоуправления также имеют право назначать налоги для пополнения бюджета и осуществления целей для блага налогоплательщиков. Несмотря на это, некоторые налоги могут взиматься сразу на нескольких уровнях.
- Федеральные налоги для физических лиц в США составляют 70 % от бюджета государства, поэтому очень важны для него. За пополнением казны на федеральном уровне строго следят. Сборы начисляются на продажи, акцизы, имущество, сверхприбыль, заработную плату и другие виды доходов. Все налоги для физических лиц в США на федеральном уровне обладают прогрессивной ставкой.
- Налоги на уровне штатов являются индивидуальными для каждого региона. Штаты могут самостоятельно назначать и менять налоговые выплаты в соответствии с законом. Но при этом граждане США всегда заранее знают, какие конкретно суммы им нужно будет заплатить.
- Местные органы управления чаще всего обладают значительными финансовыми средствами, которые получены из денег налогоплательщиков. На этом уровне взимается подоходный налог, налоги на прибыль, недвижимость, акцизы.
Подоходный налог на уровне штатов
Какие платят налоги в США физические лица и юридические, помимо федерального подоходного? Еще один налог на доходы взимают со своих жителей штаты. Причем каждый из них волен сам назначать свою ставку, поэтому в разных регионах подоходный налог на этом уровне может существенно различаться. В восьми штатах он вообще отсутствует. Это Аляска, Техас, Флорида, Невада, Южная Дакота, Вайоминг и Вашингтон. При этом каждый регион имеет право устанавливать ставку налога: в некоторых штатах она прогрессивная, в других – постоянная. Поэтому многие компании открывают свои офисы и заводы в штатах, освобожденных от налогов – это позволяет удешевить производство и сделать их товары более доступными. Какие штаты являются самыми «дорогими» в отношении подоходного налога?
- Нью-Йорк (12,6 %);
- Коннектикут (12,5 %);
- Калифорния (11 %);
- Иллинойс (10 %);
- Нью-Джерси (12,2 %).
Самые дешевые налоговые ставки находятся в менее привлекательных штатах, таких как Аляска, Луизиана, Нью-Гэмпшир.
Сравнительная таблица налогов США и РФ
Ниже приведена сравнительная таблица, по которой можно в общих чертах понять, чем принципиально отличаются системы налогообложения в США и РФ.
| Налоги в США | Налоги в РФ | |
| Уровни налогообложения | Федеральные налоги,налоги штатов,муниципальные налоги | Федеральные налоги,региональные налоги,местные налоги |
| Срок начисления | Большинство налогов начисляется на годовой доход | Начисление и взимание налогов осуществляется ежеквартально и ежемесячно |
| Подоходные налоги | Прогрессивная ставка, которая увеличивается с ростом дохода | Фиксированная ставка 13% |
| Налог на бизнес | Налог на доход корпораций имеет прогрессивную ставку | В зависимости от формы налогообложения |
| НДС | Налог на продажи варьируется в зависимости от штата, группы товаров и места производства продукции | Ставка НДС составляет 20% |
| Косвенное налогообложение | В США развито слабо из-за несоответствия принципам равномерного распределения доходов | Представлено налогом на добавленную стоимость и акцизными сборами, взимаемыми непосредственно при покупке товара |
Система налогообложения в США
Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:
- федерального уровня;
- отдельных штатов;
- местные.
Налоговая декларация Америки подается в компетентные органы в период с 1 января по 15 апреля. Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.
Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:
- Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция. То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан. Также здесь нужно понимать, что самый широкий круг полномочий принадлежит федеральным учреждениям. Компетентные органы штатов могут принимать изменения, которые не противоречат федеральному законодательству в части сборов, а местные налоговые органы вправе вносить изменения, не противоречащие законам, приятым на уровне штата. Ежегодно меняется не менее 5% налогового законодательства Америки.
- Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
- Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.