Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли ИП арендатор на ЕНВД вносить деньги расчетный счет арендодателя лично». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может ли ИП использовать свой личный счёт в бизнесе? До 2014 года в статье 23 НК РФ был пункт, который прямо запрещал использование текущего счёта физического лица для предпринимательской деятельности. Сейчас это положение Налогового кодекса утратило силу, но по факту запрет продолжает действовать, а ИП не может пользоваться личным счётом в бизнесе. Почему?
Какие будут последствия, если пользоваться личным счётом в бизнесе
- Инструкция ЦБ № 153-И, которая действует в 2023 году, запрещает совершать по текущим счетам операции, связанные с бизнесом или частной практикой. Банк может просто отказаться проводить транзакции, если посчитает, что постоянные денежные поступления связаны с предпринимательской деятельностью.
- Если вы получаете крупные суммы денег, как обычное физическое лицо, а не как ИП, то будьте готовы к вопросам службы безопасности банка об источнике этих средств. В рамках борьбы с финансированием терроризма и отмыванием нелегальных доходов банк вправе прекратить подозрительные операции.
- Ваши партнёры по бизнесу могут отказаться переводить оплату на текущий счёт физического лица в банке. Причина в том, что ИФНС в таких случаях считает их налоговыми агентами и обязывает удерживать с переведенных сумм 13% подоходного налога и перечислять налог в бюджет.
- Основанием безналичных расчётов для ваших контрагентов является заключённый с предпринимателем договор. Если же перечислять суммы по такому договору на текущий счёт, а не на расчётный счёт для ИП, то расходы по сделке будет трудно обосновать перед налоговиками.
- Налоговые органы будут пытаться обложить налогом не только доходы, поступающие на личный счёт от бизнеса, но и другие собственные средства физического лица, не связанные с предпринимательством.
- На режимах ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН индивидуальный предприниматель должен подтверждать затраты, связанные с бизнесом. При оплате расходов с текущего счёта физического лица налоговая инспекция не примет их для уменьшения налоговой базы. В результате, вам придётся расстаться с большей суммой при уплате налогов.
Можно ли тратить с расчетного счета ИП на личные нужды
Предприниматели могут оказаться в ситуации, когда им необходимо оплатить отдельные товары с собственного расчетного счета или с бизнес-карты. При этом важно учитывать потенциальные налоговые вопросы.
Статья 346.16 Налогового кодекса требует точного отражения доходов за вычетом расходов. Это означает, что личные расходы должны быть исключены из расчетов расходов, чтобы избежать снижения налогов.
Документы, такие как квитанции, чеки, счета-фактуры и сертификаты, должны храниться в архиве в течение четырех лет, чтобы в случае запроса налоговой инспекции можно было предоставить доказательства, подтверждающие их достоверность. В этой статье более подробно рассказывается о том, как правильно вести учет расходов для целей налогообложения.
Онлайн кассы при сдаче в аренду чужого имущества
Если организация выплачивает арендную плату деньгами, у нее есть возможность удержать НДФЛ. Значит, компания не вправе ссылаться на то, что не смогла удержать налог у физического лица п.
В качестве одного из вариантов бизнеса без вложений выступает аренда. Сдавать можно как собственное, так и чужое имущество и, казалось бы, ничего сложного в таком предпринимательстве нет. Но ввиду кассовой реформы, последний этап которой реализуется на территории страны в 2019, вопросов по взаиморасчетам становится все больше.
Но при этом нужно помнить следующее: безналичные варианты расчета перечислены Центробанком РФ в Положении №383-П от 19.06.2012.
Если после оплаты проживания Вы по каким-либо причинам решите сократить срок своего пребывания, оплата за непрожитые дни полностью возвращается за вычетом неустойки в размере стоимости одних суток проживания.
Какие будут последствия, если пользоваться личным счётом в бизнесе
Может ли ИП использовать свой личный счёт в бизнесе? До 2014 года в статье 23 НК РФ был пункт, который прямо запрещал использование текущего счёта физического лица для предпринимательской деятельности. Сейчас это положение Налогового кодекса утратило силу, но по факту запрет продолжает действовать, а ИП не может пользоваться личным счётом в бизнесе. Почему?
- Инструкция ЦБ № 153-И, которая действует в 2024 году, запрещает совершать по текущим счетам операции, связанные с бизнесом или частной практикой. Банк может просто отказаться проводить транзакции, если посчитает, что постоянные денежные поступления связаны с предпринимательской деятельностью.
- Если вы получаете крупные суммы денег, как обычное физическое лицо, а не как ИП, то будьте готовы к вопросам службы безопасности банка об источнике этих средств. В рамках борьбы с финансированием терроризма и отмыванием нелегальных доходов банк вправе прекратить подозрительные операции.
- Ваши партнёры по бизнесу могут отказаться переводить оплату на текущий счёт физического лица в банке. Причина в том, что ИФНС в таких случаях считает их налоговыми агентами и обязывает удерживать с переведенных сумм 13% подоходного налога и перечислять налог в бюджет.
- Основанием безналичных расчётов для ваших контрагентов является заключённый с предпринимателем договор. Если же перечислять суммы по такому договору на текущий счёт, а не на расчётный счёт для ИП, то расходы по сделке будет трудно обосновать перед налоговиками.
- Налоговые органы будут пытаться обложить налогом не только доходы, поступающие на личный счёт от бизнеса, но и другие собственные средства физического лица, не связанные с предпринимательством.
- На режимах ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН индивидуальный предприниматель должен подтверждать затраты, связанные с бизнесом. При оплате расходов с текущего счёта физического лица налоговая инспекция не примет их для уменьшения налоговой базы. В результате, вам придётся расстаться с большей суммой при уплате налогов.
Можно ли внести личные средства на расчетный счет ИП, облагаются ли они налогом?
Если договор банковского счета прямо не запрещает использовать личный счет в коммерческой деятельности. Прочитайте разъяснения в указанном Письмо ФНС РФ от 20.06.2018 N ЕД-3-2/4043@.
Во-вторых, довольно сложно предугадать, покроет ли установленная арендная плата коммунальные затраты арендодателя, ведь арендатор может израсходовать электричества и воды больше, чем планировалось.
А вот если за сдачу в аренду недвижимости человек получает средства с персональной карточки через платежного агента (в том числе и через соответствующие терминалы), то документ, подтверждающий осуществление выплаты, выдается агентом.
Вопрос далеко не праздный. Если счёт предназначен для частных целей, то банк начисляет на эти деньги проценты, а за операции на расчётном счёте приходится платить клиенту.
Однако по договору аренды услуги носят длящийся характер и, по сути, оказываются ежедневно в течение всего срока его действия.
Если плату за аренду вносит организация (юридическое лицо)
В случае если плату за аренду организация переводит со своего расчетного счета, с корпоративного веб-кошелька, корпоративной банковской карты и иным безналичным образом, но без фактического предоставления самого электронного средства платежа, тогда арендодатель не обязан применять онлайн-кассу (п.9 ст.2, закон 54-ФЗ). Но при этом нужно помнить следующее: безналичные варианты расчета перечислены Центробанком РФ в Положении №383-П от 19.06.2012. В их состав входят только следующие платежи:
- посредством аккредитивов;
- через платежные поручения;
- посредством инкассовых поручений;
- с помощью чеков;
- в формате прямого дебетования;
- путем перевода электронных денежных средств, включая использование для этого электронных средств платежа.
За пределами этого списка расчеты не могут быть названы «безналичными». А значит, только при использовании вышеуказанных форм в расчетах между юрлицами и (или) предпринимателями можно не использовать ККТ. Исключение — когда электронное средство платежа предъявляется арендатором (представителем арендатора) для расчета.
Если аренда списывается с личной карточки директора без ее предъявления арендодателю, то при решении проводить или нет арендодателю данную операцию через онлайн-кассу, нужно учесть следующее:
- идентификация платежа, произведенного с личной карточки работника арендатора в пользу арендодателя, осуществляется на основании «Назначения платежа». Как правило, это ссылка на счет или договор с обязательным указанием, что оплата производится за организацию;
- директор вправе действовать без доверенности от лица своей компании. Поэтому ему при совершении оплаты предъявлять такой документ не нужно (для простого подотчетного лица может потребоваться доверенность).
Когда и как можно принимать наличные без кассового аппарата для ИП
Любая компания, фирма либо организация должна иметь кассу, поскольку оборот (принятие, выдача) и хранение денежных средств относятся к кассовым программам. Все проводимые операции контролируются на основании указа ЦБ РФ № 3210-У. Принятый закон регламентирует, как принимать наличные без использования кассового аппарата.
Разрешается не применять ККМ:
- Предпринимателям, чья деятельность связана с труднодоступностью мест и особой спецификой, входящей в список п. 2 ст.2 54-ФЗ. Они, в исключительных случаях, освобождаются от использования ККС и оформления БСО.
- ИП, находящимся на ЕНВД и использующим патентную налогооблагаемую систему. Они могут обходиться без ККМ, но обязаны выдавать своим клиентам квитанции, в которых указаны точные реквизиты предпринимателя.
Порядок расчётов между ИП и ООО
Договор поставки ИП с ИП — образец документа между предпринимателями
Важная информация! Что касается отношений, где с одной стороны выступает ИП, а с другой – общество с ОО, то лимит расчётов наличными между ООО и ИП по одному договору, также не должен превышать 100-тысячный порог.
И у него есть важные моменты, которые необходимо учитывать при подписании документов:
- Действующие ограничительные сроки не определены точным периодом, но имеют полную силу в отношении конкретного договора.
- Ограничительного лимита обязаны придерживаться все стороны договора, в отношении которого идёт привязка расчётов. Поскольку, и плательщик, и получатель равнозначно ответственны перед законом.
- Особую внимательность следует проявлять при подписании сделок, когда контракт аренды осуществляется на длительный срок. При подобном раскладе, арендодатель пытается сдать помещение и потребовать наличность за весь период. Сумма платежа, как правило, выставляется большая, ведущая к неминуемому превышению лимита Центробанка, что противоречит Указу № 3073-У. Во избежание последствий, придётся подписывать ряд дополнительных договоров и рассчитываться малыми суммами, не превышающими ограниченный порог.
- Суммарный лимит на один договор и ежедневный лимит – разные вещи. Иногда предпринимателю, в течение дня, доводиться рассчитываться деньгами с большим количеством партнёров на разные суммы. Платёж по одному договору не должен превышать 100 000 руб.
- В случаях, когда цифра в договоре установлена на максимальной отметке лимита, расчёты по дополнительным обязательствам, как то штраф, или пеня за просрочку, не могут приниматься к оплате. Такая вероятность должна предусматриваться заранее, дабы исключить составление дополнительного соглашения.
Как ИП на УСН и ЕНВД производить оплату аренды недвижимого имущества?
Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» устанавливает ограничение в 100000 рублей при расчетах наличными деньгами по одному договору.
При этом у предпринимателей нередко возникает вопрос: если платеж проводится через кассу банка без открытия расчетного счета, можно ли это считать оплатой наличными.
Специалисты считают, что данные правила не распространяются на банковские операции, к коим относится и перевод денежных средств без открытия расчетного счета. Поэтому таким способом можно без проблем совершать платеж на любую сумму.
Другое дело, если счет оплачивается через кассу контрагента. Здесь сумма, превышающая 100000 рублей, даже внесенная частями в разные дни, если она относится к оплате одного договора, будет считаться нарушением и вести к штрафу.
Как быть, если требуется оплатить в кассу контрагента сумму, превышающую 100000 рублей по одному договору? Здесь есть только 2 варианта:
- внести деньги на расчетный счет через кассу любого банка по квитанции;
- разбить договор на части, чтобы в итоге каждый платеж не превышал 100 тысяч рублей.
Первый вариант однозначно удобнее. Ведь можно внести целой суммой. Однако при переводе каждый банк берет свой процент. И сумма процентов может оказаться весьма существенной. Да и не каждый решится нести с собой большую сумму наличными.
Второй вариант обычно дешевле, поскольку собственная касса принимает платежи без процентов (если такая касса вообще есть). Однако придется придумывать обоснование, чтобы разделить договор на части. Например, при высокой арендной плате есть рекомендации заключать договор не на год, а на месяц. Таким образом удается уйти от оплаты крупных сумм наличными. Однако здесь нужны хорошие доверительные отношения между арендатором и арендодателем, поскольку ежемесячное переподписание договора чревато, во-первых, внезапным изменением условий договора, а во-вторых, неожиданным отказом в как одной, так и другой стороны без предупреждения и каких-либо последствий. Кроме того, это рождает массу дополнительной бумажной волокиты: каждый месяц приходится составлять и подписывать передаточный акт на помещение.
Если ИП по какому-либо договору должен внести деньги на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, он может воспользоваться средствами со своего личного счета или перечислить деньги со своей карточки, например, через интернет-банк. Специалисты-консультанты не видят к тому никаких препятствий.
В обоснование данной позиции приводятся Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П, Определение Конституционного Суда РФ от 15.05.2001 N 88-О, согласно которым, с точки зрения закона невозможно разграничить денежные средства индивидуального предпринимателя на его личные и те, которые он использует для ведения предпринимательской деятельности.
Поэтому, имея банковскую карту как физическое лицо, предприниматель может оплатить любой выставленный ему счет за счет своих личных средств, например, через интернет-банк или мобильный банк. И данные деньги будут точно так же зачислены на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя.
Следует обратить внимание. Данный совет относится только к перечислению денег на предпринимательский счет. Если один ИП оплачивает счет другому ИП, переводя деньги на его личный банковский счет или карточку, могут возникнуть проблемы с зачислением. Ситуация получается двоякая. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» разграничивает расчетные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, открытые для ведения коммерческой деятельности, и текущие счета физических лиц, используемые для ведения расчетных операций.
В то же время, согласно п. 3 ст. 845 ГК РФ, банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
То есть, если на личный счет или карточку ИП приходит платеж от другого ИП и при этом в качестве назначения платежа названа оплата счета, банк на основании договора, заключенного с клиентом, может такой платеж не принять, если заподозрит, что он связан с ведением предпринимательской деятельности. Особенно рискованно, если такие операции проводятся регулярно.
Если индивидуальный предприниматель работает по общей системе налогообложения или использует УСН 15% (доходы минус расходы), то ему важно, чтобы была возможность подтвердить понесенные расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу.
Иногда у налогового инспектора возникают вопросы, если платеж проведен не с расчетного счета, а через кассу банка. Здесь обосновать расходы позволит указание в назначении платежа: «Оплата по счету №…». При наличии договора и самого счета никаких проблем не возникнет.
Таким образом, предприниматель (ИП), не открывая расчетного счета в банке, вполне может оплачивать счета. Для этого есть, как минимум 3 способа:
- внести деньги по счету в кассу контрагента;
- оплатить счет через кассу любого банка по квитанции как физическое лицо;
- провести оплату с личного счета или карточки через интернет-банк.
Любой из этих способов оплаты будет вполне законным, и деньги будут зачислены на расчетный счет.
Должен ли ИП иметь р/с для оплаты аренды?
Если основным видом деятельности и источником дохода является сдача недвижимости в аренду, то для работы с соблюдением требований действующего законодательства рекомендуется приобрести самую простую онлайн-кассу. Причем эта техника должна выполнять две основные функции: формирование и печать чеков, а также их сохранение и отправка выбранному ОФД.
Причем вся техника, представленная на рынке, соответствует всем основным критериям и находится в едином реестре, который был установлен Федеральной налоговой службой. Чтобы оградить себя от ненужных проблем в будущем рекомендуется отдавать предпочтение только тому оборудованию, которое находится в данном списке. Если же выбрать другую технику, то позднее придется доказывать, что приобретенная касса не противоречит требованиям данного документа 54-ФЗ.
Например, Атол 90Ф — это достаточно практичное и удобное оборудование, которое характеризуется возможностью автономной работы. Оно привлекает своим привлекательным и эргономичным дизайном, простым функционалом. Важное преимущество заключается в том, что для установки новой бобины нет необходимости в полной разборке аппарата. Питание оснащения осуществляется как от батареи, так и от сети. Нужно обратить внимание, что такая онлайн-касса отличается доступной стоимостью.
Меркурий 115Ф чаще всего используется как для стационарной установки, так и для выполнения работ на выезде. Для осуществления питания от сети используется специальный адаптер. Последний поставляется в комплекте с этим прибором. Общая стоимость этой модели оборудования без фискального накопителя составляет менее пяти тысяч рублей.
Элвес МФ — это вид техники, который причисляется к категории оборудования, отличающегося автономной работой. Это очень удобно, поскольку владелец недвижимого имущества может выбивать чеки при получении средств не только на конкретном объекте, но и далеко за его пределами. Важным плюсом является автономность работы без заряда аккумулятора на протяжении шестнадцати часов. Цена такого оборудования без встроенного ФН составляет менее четырех тысяч рублей.
Пионер 114Ф представляет собой компактное оборудование, которое способно работать от сети или вовсе от автомобильного прикуривателя. Прибор отличается компактными габаритами и небольшим весом. Чтобы передавать информацию обо всех проведенных операциях в этом оборудовании используется специальный встроенный модуль Wi-Fi. Нужно обратить внимание, что опционально для выполнения проводного подключения можно установить Ethernet-разъем. Еще один немаловажный момент: аппарат имеет специальную сенсорную клавиатуру. Причем у пользователя есть возможность настроить наиболее подходящую чувствительность сенсорных кнопок. Благодаря этому повышается удобство пользования техникой. Для подключения к ПК или подсоединения периферии обычно используется USB-порт. Общая стоимость такого устройства составляет более семи тысяч рублей.
Агат 1Ф — это компактная и удобная онлайн-касса, позволяющая выгружать данные из бухгалтерской программы 1С в Excel. Этот вид оборудования выбирают по причине доступности и большого количества полезных функций. Причем стоимость аппарата составляет более 4000 рублей. Оснащение отличается наличием интерфейса RS-232. Если покупателю необходимо, то оборудование может комплектоваться специальным приемником сигналов GSM (как 2G, так и 3G). Еще может быть встроенный Wi-Fi-модуль. Нужно обратить внимание, что главное отличие рассматриваемого устройства от аналогичных моделей оборудования — это достаточно высокая скорость загрузки. Примерно через пятнадцать секунд после включения прибора можно приступать к формированию фискальных чеков. Еще одним достоинством такого устройства является простая замена чековой ленты. Пользователю достаточно просто открыть крышку и поставить новую бобину вместо старой.
Ока МФ — это оборудование, которое рассчитано приблизительно на несколько часов беспрерывной работы в автономном режиме. Прибор отличается компактными размерами и небольшой массой, благодаря чему его удобно носить с собой. Устройство продается вместе с сетевым адаптером, техническим паспортом и двумя инструкциями (речь идет об инструкции по эксплуатации и инструкции налогового инспектора). Что касается срока службы прибора, то согласно сведениям, которые представлены производителем, он служит на протяжении пятнадцати лет. Периферийное оснащение может подключаться только к модернизированной машине (вторая версия). А вот что касается стоимости такого контрольно-кассового оборудования, то она составляет около пяти тысяч рублей.
Модуль Касса. Из всего перечня устройств именно эта онлайн-касса является наиболее дорогостоящим оборудованием. Ее стоимость колеблется в пределах восьми тысяч рублей. Отдельного внимания заслуживают функциональные особенности устройства. Этот прибор отличается не только широким функционалом, но и удобством использования. Аппарат выполнен в виде 5,5-дюймового планшета с операционной системой Андроид. Важно обратить внимание, что это приспособление оснащено пятимегапиксельной камерой. Оно может подключаться к сети интернет по Wi-Fi-сети или с помощью встроенного GSM-модуля. Что касается автономности работы, то без подзарядки прибор способен функционировать примерно сутки. Для лиц, которые занимаются сдачей в аренду домов, квартир, торговых роллетов, складов, производственных помещений и так далее — такой функционал не является обязательным. Однако если ваша область деятельности не ограничивается сдачей помещений в аренду, то есть смысл обратить внимание на этот вариант с более широкими возможностями.
Нужно заметить, что одну из онлайн-касс, перечисленных выше, можно купить для компаний и организаций, которым обязательно нужно формировать фискальные документы и отправлять их в налоговую инспекцию. Это нужно делать при переводе платы за недвижимость, которая сдается арендаторам.
Все варианты, представленные выше, дают возможность сэкономить на приобретении соответствующего онлайн-оснащения. Причем покупатель выбирает технику, которая полностью соответствует требованиям, установленным действующим законодательством.
ИП, как и крупные организации, тоже обязаны соблюдать закон № 115-ФЗ при снятии наличных со своего счета. Не следует снимать деньги в день поступления или снимать сразу всю сумму. Чеки за покупки, оплаченные наличными, следует сохранять. Это позволит доказать свою невиновность в нарушении «антиотмывочного» законодательства, если таковые возникнут у банка. В противном случае ИП рискует блокировкой расчетного счета.
Об актуальных новостях банковского законодательства узнайте в нашей рубрике «Банк».
Если индивидуальному предпринимателю, не открывшему расчетного счета, требуется оплатить товары или услуги, стоимость которых превышает 100 000 рублей, имеется 2 способа осуществить крупный перевод законным способом:
| Вариант 1 | Вариант 2 |
| Перечислить денежные средства по квитанции через кассу банковского учреждения | Разбить договор на части так, чтобы каждый платеж оказался менее 100 000 рублей |
| Данный вариант является наиболее удобным в том плане, что ИП может совершить оплату одной суммой – это сэкономит время.
Недостаток этого метода заключается в необходимости уплаты банковской комиссии за осуществление перевода. Обычно действует правило – чем крупнее сумма перевода, тем выше процент. Более того, придется посещать офис банка с большой суммой средств, на что не каждый решится. |
Касса контрагента примет платежи без взимания комиссии.
В обязательном порядке необходимо обосновать причину разбиения договора на части, иначе у налоговой службы могут возникнуть претензии к налогоплательщику. К примеру, арендная плата вносится ежемесячно, а не раз в год, если плата существенная по сумме. Однако, если опять же обратиться к договору аренды, ежемесячное повторное подписание договора означает ежемесячное составление и подписание передаточного акта и наличие рисков расторжения договора одной из сторон без каких-либо последствий. |
Ошибка: Индивидуальный предприниматель оплачивает наличным способом счет от поставщика на сумму 150 тысяч рублей.
Комментарий: Предел наличных расчетов установлен Центробанком РФ и составляет 100 тысяч рублей. Чтобы оплатить более крупный счет, следует разбить договор на части (при наличии логичных обоснований) или отправить деньги по квитанции через кассу банка.
Ошибка: Индивидуальный предприниматель принимает оплату по договорам с контрагентами на личную банковскую карту вместо того, чтобы использовать предпринимательский счет.
ООО — одна из самых удобных форм бизнеса. Вы можете выбрать ее для аренды, если ведете бизнес сами или с несколькими партнерами. Одно из важных удобств — вы не рискуете личным имуществом и средствами, в отличие от ИП. При этом аренда ООО значительно проще, чем открытие своей фирмы. Сама форма ООО предполагает многочисленную документацию и трудоемкое оформление.
Аренда ООО избавляет от многих проблем и экономит время. Вы сможете выбрать ООО с кассой, онлайн-кассой, расчетным счетом. Вместе с реквизитами фирмы вам в пользование будет предоставлен расчетный счет. Вы сможете свободно пользоваться им с момента подписания договора об аренде.
Аренда ООО обойдется немного дороже, чем аренда ИП. Ежемесячная стоимость обычно составляет от 6 тысяч рублей. Вы также доплачиваете 3 — 6% от оборота по расчетному счету. Скорее всего, вам бесплатно выдадут одну печать. За все последующие придется заплатить от 500 рублей. С вас также попросят залог за пользование кассовым аппаратом. Его вернут по истечении срока договора.