Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог 2024 год РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
Упрощенная система налогообложения
Глобальных изменений в налоговом законодательстве проектом закона на 2024 год не установлено — они носят корректирующий характер.
- Работать по упрощенной системе налогообложения не имеют право:
- Организации, у которых есть один или более филиалов, которые не являются юридическими лицами, но состоят на учете в налоговой.
- Фирмы, которые на возмездной основе предоставляют в пользование капитальные строения либо их отдельные территории, которые не являются их собственностью. Исключение составляют помещения, которые сдаются на выходные или на короткие сроки.
- Компании, которые получили безналичные или наличные средства, не составляющие валовую выручку.
- Также увеличили максимальные размеры валовой выручки, для которых применяется упрощенная система.
- Подкорректировали и порядок установления налоговой базы при упрощенке, в том числе правила расчета налога.
- С 2024 года вести обязательный бухгалтерский учет и составлять финотчетность теперь должны открытые акционерные общества и эмитенты облигаций.
Если налогоплательщик, который применял УСН в РБ, начал вести бухучет только после перехода на иной режим, должен предъявить в налоговую службу учетную политику не позже последнего числа месяца, с которого он начал вести бухучет.
При превышении общего размера выручки ИП в 500 тыс. рублей, такой индивидуальный предприниматель будет обязан организовать коммерческую организацию по истечении календарного года, когда произойдет превышение. В противном случае, он не сможет продолжать заниматься предпринимательской деятельностью.
Также с 20 до 30% будет увеличен подоходный налог от осуществления предпринимательской деятельности при превышении размера валовой выручки 500 тыс.бел.рублей. Подоходный налог будет подлежать перерасчету с начала года.
Проектом предлагается ввести обязанность для всех ИП представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа. В настоящее время такая обязанность предусмотрена только для ИП, являющихся плательщиками НДС. Вступление в силу указанной нормы предполагается с 1 июля 2024 г.
Повышение всех видов пенсий
С 1 февраля в Беларуси вырастут все виды трудовых пенсий (по возрасту, за выслугу лет, по инвалидности, по случаю потери кормильца) на 10%. Это предусмотрено Указом президента Александра Лукашенко.
Помимо этого, доплаты к пенсиям и социальные пенсии инвалидам и детям-инвалидам увеличиваются на 10,6% с учетом роста бюджета прожиточного минимума на душу населения.
Предварительная оценка показывает, что средний размер пенсии по возрасту в феврале 2024 года составляет Br811 и увеличивается на Br75 по отношению к январю текущего года. Годовое увеличение трудовых пенсий (февраль 2023 года к февралю 2024 года) составляет Br140, что равно 21%.
Получаете дорогие подарки? Для вас новости
С 2024 года хотят увеличить суммы некоторых доходов, которые не облагаются подоходным налогом.
Например, сейчас, если вы получили за год подарки суммарной стоимостью более 9338 рублей, то вам надо будет подать декларацию и заплатить подоходный налог. С 1 января эту сумму хотят поднять до 10 431 рубля. Если это деньги от ваших близких родственников, например от мужа или жены, то платить налог не придется.
Максимум, который сейчас можно получить сверх зарплаты в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, — это 2821 рубль (от каждого источника). Такие выплаты освобождаются от подоходного налога. Со следующего года этот лимит хотят поднять до 3151 рубля — это если речь идет про организации, где вы работаете. От других организаций таким способом можно получать бенефиты не больше чем на 186 рублей (тоже от каждого источника). С 2024 года порог хотят поднять до 208 рублей.
С 1 января 2024 года введут изменения по больничным листам. Одно из них — минимальный размер больничных выплат привяжут к размеру минимальной зарплаты. Сейчас он привязан к бюджету прожиточного минимума в среднем на душу населения и составляет 50% от этого показателя (на сегодня это 182,2 рубля).
Также чиновники увеличат размер больничных для тех, кто работает больше 10 лет. Для них с первого дня болезни больничный будет оплачиваться в размере 100% утраченного заработка. Для работников со стажем меньше 10 лет — 80% утраченного заработка. Сейчас пособие по временной нетрудоспособности первые 12 дней возмещает 80% утраченного заработка, остальные дни болезни — 100%.
Еще одно из изменений — увеличение размера среднедневного заработка для расчета больничных. В расчет будут включать все выплаты, на которые начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда на соцстрахование по всем работодателям (в том числе бывшим) в расчетном периоде.
С 2024 года больничные будут назначать только по основному месту работы с учетом заработка у всех работодателей.
Перспективы развития подоходного налога в Беларуси
В последние годы Беларусь активно работает над улучшением системы подоходного налога, внедряя различные изменения, направленные на повышение прозрачности и справедливости данной системы.
| Год | Ставка налога | Облагаемая база |
|---|---|---|
| 2020 | 13% | Весь доход |
| 2021 | 10% | Весь доход |
| 2022 | 10% | Весь доход |
| 2023 | 10% | Весь доход |
| 2024 | 10% | Весь доход |
В 2024 году планируется сохранение текущей ставки подоходного налога на уровне 10%. Облагаемая база останется без изменений и будет включать весь доход работника. Это означает, что налог будет начисляться с суммы, полученной работником в виде заработной платы, премий, вознаграждений и других доходов.
Сохранение стабильной ставки подоходного налога позволяет работникам легко планировать свои финансы и быть уверенными в том, что их налоговая нагрузка останется примерно на одном уровне.
Однако, в будущем возможны изменения ставки и облагаемой базы подоходного налога, в зависимости от экономической и социальной ситуации в стране. Государство всегда стремится к постепенной оптимизации налоговой системы, чтобы сделать ее более справедливой и эффективной.
Особенности начисления налога для иностранных работников
Иностранные работники, которые трудятся в Беларуси, также обязаны платить подоходный налог с зарплаты в соответствии с установленными ставками. Но есть несколько особенностей, которые следует учесть.
Во-первых, иностранные работники могут претендовать на налоговые льготы, предусмотренные двусторонними соглашениями о предотвращении двойного налогообложения между Беларусью и их страной происхождения. Эти льготы могут включать освобождение от налогообложения или установление более низкой ставки налога.
Во-вторых, иностранные работники могут быть обязаны представить дополнительную документацию, подтверждающую свой статус и занятость в Беларуси. Это может включать рабочую визу, разрешение на работу или специальные уведомления, которые требуются для определенных категорий иностранных работников.
В-третьих, иностранные работники также могут иметь особенности в начислении налога при получении дохода от источников вне Беларуси. В этом случае могут применяться различные правила и ставки налогообложения, которые необходимо учитывать при подсчете общей суммы налога.
Наконец, важно отметить, что получение иностранными работниками налоговых льгот или других особенностей в начислении налога может потребовать дополнительных формальностей или заявлений. Поэтому рекомендуется своевременно обращаться к соответствующим налоговым органам или специалистам для получения подробной информации и правильного учета всех особенностей начисления налога для иностранных работников.
Правила уплаты подоходного налога
Налоговая база для подоходного налога включает в себя доходы, полученные от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, имущества, ценных бумаг и других источников.
Для уплаты подоходного налога необходимо заполнить налоговую декларацию, в которой указываются все доходы за отчетный период. Для физических лиц, занятых на основании трудового договора, налоговая декларация заполняется работодателем.
Ставка подоходного налога в Белоруссии зависит от суммы дохода и может быть прогрессивной или единой. Прогрессивная ставка предусматривает налогообложение по разным ставкам в зависимости от уровня дохода. Единая ставка означает, что налоговая ставка одинакова для всех.
Уплата подоходного налога должна быть произведена в срок, установленный законодательством Белоруссии. За неуплату налога или нарушение сроков уплаты предусмотрены штрафные санкции и возможные правовые последствия.
Важно: Поправки в законодательство Белоруссии могут вносить изменения в ставки и правила уплаты подоходного налога. Рекомендуется следить за актуальными новостями и обращаться к специалистам для получения точной информации.
Электронные счета-фактуры, налоговые вычеты и сроки возврата НДС
ЭСЧФ не создается при реализации услуг в электронной форме как иностранными организациями, так и иностранными индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в электронной форме для физических лиц и состоящими на учете в налоговом органе Республики Беларусь (подп. 3.12 ст. 131 НК-2024).
Налоговые вычеты будут уменьшаться на суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в случаях безвозмездного получения средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов (п. 63 Проекта, подп. 24.4 ст. 133 НК-2024).
Право вычета сумм НДС в полном объеме будет предоставлено по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь (подп. 27.9 ст. 133 НК-2024).
При определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, в сумму оборота не будут включаться операции по реализации плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства – члена ЕАЭС товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, действие которой завершается таможенной процедурой таможенного транзита, в случае когда перевозка (транспортировка) этих товаров начата с территории Республики Беларусь и завершена в другом государстве – члене ЕАЭС (п. 64 Проекта, ч. 2 п. 2 ст. 116, подп. 4.3.4 ст. 134 НК-2024).
Будут установлены сроки возврата суммы НДС, оставшейся после проведенных зачетов, в случае назначения проверки и (или) ее проведения, после вынесения решения о возврате (отказе (полностью или частично) в возврате) разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации. Срок возврата – не позднее 5 рабочих дней со дня составления акта (справки) проверки (п. 66 Проекта, п. 5-1 ст. 137 НК-2024).
Планируется введение обязанности для иностранных посредников в расчетах с белорусским поставщиком услуг в электронной форме представлять сведения о таких поставщиках услуг покупателям услуг Республики Беларусь, их оборотам по реализации. Аналогичная норма предусмотрена в отношении электронной дистанционной продажи товаров (п. 68 и 69 Проекта; п. 10 ст. 141, п. 10 ст. 141-1 НК-2024).
Отмена льгот и преференций
Это далеко не все налоговые новации, которые будут введены в 2024 году. «Оптимизация» приведет к отмене или пересмотру следующих льгот:
- отменяется льгота по налогу на прибыль в отношении валовой прибыли от операции с корпоративными облигациями, условиями эмиссии которых предусмотрен срок обращения менее одного года, или предусмотрена возможность осуществления эмитентом досрочного их погашения либо выкупа в течение года с момента их размещения
- повышается льготная ставка с 5 до 10%, от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства
- отменяется льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста с введением налогообложения прибыли по реализации такой продукции по ставке 5%
- обменяется льгота и вводится налогообложение по пониженной ставке 0,1% по налогу на недвижимость в отношении законсервированных капитальных строений зданий и сооружений организации, а также зданий и сооружений РУП «Белпочта».
Электронные счета-фактуры, налоговые вычеты и сроки возврата НДС
ЭСЧФ не создается при реализации услуг в электронной форме как иностранными организациями, так и иностранными индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в электронной форме для физических лиц и состоящими на учете в налоговом органе Республики Беларусь (подп. 3.12 ст. 131 НК-2024).
Налоговые вычеты будут уменьшаться на суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в случаях безвозмездного получения средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов (п. 63 Проекта, подп. 24.4 ст. 133 НК-2024).
Право вычета сумм НДС в полном объеме будет предоставлено по товарам, местом реализации которых при их электронной дистанционной продаже не признается территория Республики Беларусь (подп. 27.9 ст. 133 НК-2024).
При определении процента удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов методом удельного веса, в сумму оборота не будут включаться операции по реализации плательщиком Республики Беларусь плательщику другого государства – члена ЕАЭС товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного склада, действие которой завершается таможенной процедурой таможенного транзита, в случае когда перевозка (транспортировка) этих товаров начата с территории Республики Беларусь и завершена в другом государстве – члене ЕАЭС (п. 64 Проекта, ч. 2 п. 2 ст. 116, подп. 4.3.4 ст. 134 НК-2024).
Перспективы развития подоходного налога в Беларуси
В последние годы Беларусь активно работает над улучшением системы подоходного налога, внедряя различные изменения, направленные на повышение прозрачности и справедливости данной системы.
| Год | Ставка налога | Облагаемая база |
|---|---|---|
| 2020 | 13% | Весь доход |
| 2021 | 10% | Весь доход |
| 2022 | 10% | Весь доход |
| 2023 | 10% | Весь доход |
| 2024 | 10% | Весь доход |
В 2024 году планируется сохранение текущей ставки подоходного налога на уровне 10%. Облагаемая база останется без изменений и будет включать весь доход работника. Это означает, что налог будет начисляться с суммы, полученной работником в виде заработной платы, премий, вознаграждений и других доходов.
Сохранение стабильной ставки подоходного налога позволяет работникам легко планировать свои финансы и быть уверенными в том, что их налоговая нагрузка останется примерно на одном уровне.
Однако, в будущем возможны изменения ставки и облагаемой базы подоходного налога, в зависимости от экономической и социальной ситуации в стране. Государство всегда стремится к постепенной оптимизации налоговой системы, чтобы сделать ее более справедливой и эффективной.