Какие отчеты сдавать за 2 квартал 2024 года при УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдавать за 2 квартал 2024 года при УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).

Расчет по страховым взносам (РСВ)

РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).

Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.

Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:

За 2023 г.	25.01.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За I полугодие 2024 г.	25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г.	25.10.2024
За 2024 г.	27.01.2025 (25 января – суббота)

Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)

Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.

Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:

За 2023 г.	25.03.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За I полугодие 2024 г.	25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г.	25.10.2024
За 2024 г.	25.03.2025

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:

За IV квартал 2023 г.	22.01.2024 (20 января – суббота)
За I квартал 2024 г.	22.04.2024 (20 апреля – суббота)
За II квартал 2024 г.	22.07.2024 (20 июля – суббота)
За III квартал 2024 г.	21.10.2024 (20 октября – воскресенье)
За IV квартал 2024 г.	20.01.2025

Налоги и страхвзносы в ИФНС

Налогоплательщики на УСН должны ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по спецрежиму. Сроки сдачи отчета в 2023 году поменяются:

• компании сдают декларацию не позже 25 марта года после отчетного. В 2023 году срок переносится, поскольку выпадает на выходной, — 27 марта;
• ИП сдают декларацию не позже 25 апреля года после отчетного. Срок в 2023 году не переносится, поскольку это рабочий день.

Налог на упрощенке нужно будет в 2023 году платить через единый налоговый платеж в следующие сроки:

• не позже 28-го числа месяца по окончании квартала — по ежемесячным авансам;
• не позже 28-го марта после отчетного года для юрлиц — по годовому налогу;
• не позже 28-го апреля после отчетного года для ИП — по годовому налогу.

Кроме налога по УСН компании должны платить земельный, транспортный и имущественный налог (по кадастровой стоимости), если у нее есть основания для их начисления. Для уплаты этих налогов также имеются регламентированные сроки, которые меняются в 2023 году.

Для ИП исчисление имущественных налогов производит ИФНС. Предприниматели платят эти налоги в те же сроки, как и физлица — не позже 1 декабря после расчетного года. Налоги уплачиваются один раз в год на основании уведомления, которые присылает ИФНС.

Кроме того, работодатели должны подавать в ИФНС различную отчетность в такие сроки в 2023 году:

• сведения персонифицированного учета — каждый месяц до 25-го числа после отчетного месяца;
• РСВ — ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
• уведомления об НДФЛ — ежемесячно не позже 25-го числа о налоге, который удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца; не позже 25 января о налоге, который удержан с 1 по 22 января; не позже последнего рабочего дня в году о налоге, который удержан с 23 по 31 декабря;
• уведомления о других налогах, в т.ч. авансовых платежах по УСН, о стахвзносах — до 25-го числа месяца уплаты;
• 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного квартала, ежегодно — до 25-го февраля года после отчетного.

Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !

Вид представляемых сведений	За какой период представляются	Крайний срок представления отчетности
Сведения о периодах работы (стажа)	За 2023 год	25.01.2024
Сведения о взносах на травматизм	За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию	За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Сведения о трудовой деятельности	при приеме на работу/увольнении – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление или прекращение трудовых отношений; при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25 числа следующего календарного месяца

Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

Установлены новые единые крайние сроки:

• для сдачи отчетности – до 25 числа;
• для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.

Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:

• авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
• годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).

Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:

• до 25.03 (для организаций);
• до 25.04 (для ИП).

Декларация ООО на УСН 2023 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2023 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 25 марта 2024 года.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Приложение: Как заполнить отчет о среднем штате сотрудников?

Чтобы рассчитать среднестатистический штат сотрудников для отчета, следуйте пошаговой инструкции:

• Возьмите число трудящихся за один месяц, который отработали полную смену. К примеру: В ООО «Альфа» за апрель трудилось 4 сотрудника — 17 дней, а 1 сотрудник — 22 дня. Значит среднестатистическое количество отработавших составит: (4*17) + (1*22) = 90/30= 3

Если в фирме только управляющий и нет сотрудников ставьте «1».

• Теперь посчитаем сколько сотрудников отработала не целую рабочую смену. К примеру: «В ООО «Альфа» 40 часовая рабочая неделя по 5 дней, значит в день количество часов ровняется 8. За апрель в ООО «Альфа» работал 1 сотрудник в течении 5 дней по 2 часа. Значит среднестатистическое количество работников в не полную рабочую смену составит: 10/8/5 = 0,25
• А теперь можно посчитать количество сотрудников за полный год. Суммируем количество сотрудников за каждый месяц, как за полный, так и за не полный рабочий день и делим на количество месяцев в году.

Приложение №3: Как посчитать налог на УСН 6% за 1 квартал?

Внимание! Уточняйте в каждом регионе, налог может варьироваться от 1% до 5%.

ООО может уменьшить авансовое отчисление не более, чем на 50% при условии что за исчисляемый квартал уже были оплачены взносы в фонды за персонал.

В ООО «Бета-Ко» доходы от розничной торговли товарами с 1 апреля по 30 июня составили 500000 рублей. В фирме работает 3 человека с зарплатой в 30000 рублей. За каждого были уплачены страховые платежи 30% от зарплаты.

Считаем:

Платеж за четверть: 500000*6%= 30000 рублей

Сумма платежей за персонал: (3*30000) *30% = 27000 рублей

Платеж за четверть может быть уменьшен лишь на 50%, значит 30000*50% = 15000 рублей будет составлять авансовый платеж за четверть.

Какие отчеты сдавать в 2024 году на УСН?

В 2024 году для организаций, работающих на Упрощенной системе налогообложения (УСН), существует необходимость сдавать следующие отчеты:

1. Отчет по доходам (форма 6-НДФЛ). Данный отчет представляется один раз в год и содержит информацию о доходах, полученных организацией и уплаченных налогах.
2. Налоговая декларация по учету налога на прибыль (форма 1-УС). Данная декларация представляется ежегодно и содержит сведения о доходах, расходах и налоге на прибыль, которые уплачивает организация.
3. Справка 2-НДФЛ. Эта справка представляется ежеквартально и содержит сведения о доходах, выплаченных физическим лицам. Она необходима при подтверждении информации, указанной в налоговой декларации.
4. Отчет о среднесписочной численности работников (форма 1-УС). Этот отчет представляется ежегодно и содержит информацию о количестве сотрудников, работающих в организации в течение года.
5. Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах (форма РСВ-1). Данный отчет представляется ежеквартально и содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах.

Это основные отчеты, которые должны быть представлены организациями, работающими на УСН в 2024 году. Кроме того, возможно требование предоставления дополнительных отчетов или справок от налоговых органов в зависимости от конкретной ситуации или видов деятельности организации.

Отчет по уплате налогов:

В соответствии с режимом упрощенной системы налогообложения (УСН), предприниматели обязаны сдавать следующие отчеты по уплате налогов в 2024 году:

1. Единая налоговая декларация

Единая налоговая декларация (ЕНД) является главным отчетом по уплате налогов при применении УСН. В ней предприниматель указывает информацию о доходах, расходах и налоговой базе. ЕНД должна быть подана в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего года.

2. Налоговая накладная

Налоговая накладная – это отчет, в котором предприниматель указывает суммы доходов и расходов, связанных с поставками товаров и оказанием услуг. Налоговая накладная подается вместе с ЕНД.

3. Книга учета доходов и расходов

По УСН предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов. В книге учета фиксируются все поступления и выбытия денежных средств, а также расходы, связанные с деятельностью предпринимателя. Книга учета доходов и расходов должна быть представлена в налоговый орган по требованию.

4. Журнал регистрации операций

Журнал регистрации операций – это отчет, в котором фиксируются все хозяйственные операции предпринимателя, включая продажи, покупки, расходы и поступления денежных средств. Журнал регистрации операций должен быть представлен налоговому органу по запросу.

Предприниматели, применяющие УСН, обязаны своевременно и правильно сдавать указанные отчеты по уплате налогов, чтобы избежать наложения штрафов и других санкций со стороны налоговых органов.

При организации на УСН (Упрощенную систему налогообложения) в 2024 году, предприниматели должны соблюдать следующие общие требования по сдаче отчетности:

• Единый налоговый платеж должен быть уплачен ежеквартально до 30 числа последнего месяца квартала.
• Налоговая декларация по УСН должна быть подана по истечению каждого квартала до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Бухгалтерская отчетность (баланс и отчет о финансовых результатах) должна быть составлена и храниться на протяжении всего года. Эти документы необходимо представить в налоговый орган по запросу в течение 5 дней.
• Расчет по налогу на имущество также должен быть представлен в соответствующий налоговый орган до 1 марта следующего налогового года.

Обязательное выполнение этих требований позволит предпринимателям на УСН в 2024 году налогово-отчетной периодности более осознанно и своевременно выполнять налоговые обязанности и избежать штрафных санкций.

Отчет о налоге на имущество

В рамках режима упрощенной системы налогообложения (УСН) предпринимателям необходимо учесть также налог на имущество.

Отчет о налоге на имущество представляется ежегодно в налоговый орган и содержит информацию о следующих реквизитах:

• Наименование организации или предпринимателя
• Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
• Основное средство и его технические характеристики
• Стоимость основного средства, устанавливаемая налоговым органом
• Налоговая база для расчета налога на имущество
• Ставка налога (определяется в соответствии с законодательством)
• Сумма налога на имущество, рассчитанная на основе налоговой базы и ставки
• Срок уплаты налога на имущество

Отчет о налоге на имущество может подаваться в электронной или бумажной форме, в зависимости от требований налогового органа. Предпринимателю необходимо следить за сроками подачи отчета и своевременно вносить налоговые платежи.

Новые сроки уплаты налога и сдачи декларации по УСН

	Сейчас	С 2023 года
Срок сдачи декларации	Организации — до 31 марта следующего года ИП — до 30 апреля следующего года	Организации — до 25 марта следующего года ИП — до 25 апреля следующего года
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности (по уведомлению формы № 26.2-8)	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
Срок сдачи декларации при утрате права на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН
Срок уплаты авансовых платежей	До 25 числа месяца, следующего за кварталом	До 28 числа месяца, следующего за кварталом
Срок уплаты налога	Организации — до 31 марта следующего года ИП — до 30 апреля следующего года	Организации — до 28 марта следующего года ИП — до 28 апреля следующего года
Срок уплаты налога при прекращении деятельности (по уведомлению формы № 26.2-8)	До 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности	До 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
Срок уплаты налога при утрате права на УСН	До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН	До 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

Похожие записи:

• Выплаты работающим ветеранам труда Самарской области в 2024 гду
• Надо ли отрабатывать 2 недели при совмещении
• Сколько выветривается пиво из организма мужчины 2 литра вес 80