Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безопасная цессия 2024 с убытком после срока». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2015 г. введены правила определения цены сделки по уступке права требования долга, признаваемой контролируемой сделкой по правилам разд. V.1 НК РФ. Статья 279 НК РФ дополнена п. 4. При уступке права требования долга до наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа, если сделка по уступке признается контролируемой, фактическая цена такой сделки признается рыночной с учетом положений п. 1 ст. 279 НК РФ (абз. 1 п. 4 ст. 279 НК РФ).
РАЗМЕР, СРОКИ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Стоимость услуг Исполнителя определяется Онлайн-заказе юридических услуг в соответствии с Прайс-листом. Исполнитель вправе самостоятельно вносить изменения в Прайс-лист. Стоимость оплаченных Заказчиком услуг на основании созданного Онлайн-заказа юридических услуг изменению не подлежит. Стоимость услуг Исполнителя не включает НДС в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения.
- Юридическая услуга предоставляется в полном объеме при условии 100% (стопроцентной) предоплаты Заказчиком.
- Оплата юридических услуг производится Заказчиком в российских рублях с использованием банковской карты на веб-сайте Исполнителя после заполнения Онлайн-заказа юридических услуг. Также Заказчик может оплатить услуги Исполнителя с помощью банковской карты в Личном кабинете клиента или иным способом на основании Счета на оплату, размещенного Исполнителем в Личном кабинете клиента.
- Оплата стоимости услуг производится Заказчиком в срок не позднее 3 (трёх) дней с момента создания Заказчиком Онлайн-заказа юридических услуг. По истечении указанного срока Исполнитель вправе внести изменения в стоимость, состав и сроки оказания услуг.
- Услуги считаются оплаченными Заказчиком с момента поступлении всей суммы оплаты на расчетный счет Исполнителя.
- После проведения Заказчиком предоплаты и зачисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя настоящий Договор вступает в силу.
- Настоящим Исполнитель и Заказчик (в дальнейшем – Стороны) договорились, что в случае, если на момент прекращения или расторжения Договора стоимость оплаченных услуг превышает стоимость фактически оказанных Исполнителем услуг, то разница между указанными суммами не возвращается, а признается внесенной Заказчиком в счет оплаты (предоплаты) услуг Исполнителя в рамках других (в том числе будущих) договоров. Для возврата указанных денежных средств Заказчик должен направить Исполнителю письменное заявление с указание полных банковских реквизитов расчетного счета.
СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ
- Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
- Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
- до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
- до момента расторжения Договора.
- Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
Варианты безопасной цессии
Существует несколько вариантов безопасной цессии, которые можно использовать после срока в 2023 году:
| Вариант | Описание | |
|---|---|---|
| Цессия с погашением убытка в рассрочку | В данном случае, стороны могут договориться о том, чтобы убыток был погашен в рассрочку в течение определенного периода времени. Это позволяет уменьшить финансовую нагрузку на стороны и обеспечить более гладкое завершение сделки. | |
| Цессия с компенсацией | В этом случае, стороны могут договориться о взаимной компенсации убытков. Например, если одна сторона понесла убыток в результате цессии, она может получить компенсацию от другой стороны, которая получила выгоду от сделки. | |
| Цессия с гарантийным обязательством | В данном случае, стороны могут заключить дополнительное соглашение о гарантийном обязательстве. Такое обязательство может предусматривать возмещение убытков или предоставление других гарантий, которые обеспечивают безопасность сделки после срока. |
Выбор варианта безопасной цессии зависит от конкретных условий сделки и предпочтений сторон. Важно учитывать возможные риски и преимущества каждого варианта, а также консультироваться с юристом для обеспечения соответствия сделки законодательству и защиты интересов сторон.
Что такое договор цессии. Виды
Договор цессии – это соглашение о передаче права требования от первоначального кредитора (цедента) новому кредитору (цессионарию).
Иногда стороны заключают трехсторонне соглашение, с участием старого, нового кредиторов и должника.
Плюсы от такого договора очевидны:
- кредиторам не придется уведомлять должника о состоявшейся уступке,
- исключается риск исполнения должником обязательств первоначальному кредитору;
- должник не сможет утверждать, что не давал согласия на уступку, если оно требуется.
По общему правилу, согласие должника на уступку требования не нужно, за исключением двух случаев:
- Если это предусмотрено законом (например, при уступке неденежного требования, когда для должника важна личность кредитора),
- Если это предусмотрено договором.
Если уступлено требование без согласия должника в нарушение законодательной нормы, то соглашение может быть признан недействительным.
Но нарушение договорного запрета не может служить основанием к расторжению договора цессии или признанию его недействительным, должник лишь может потребовать от первоначального кредитора возместить убытки или уплатить штраф. Поэтому в договорах желательно не только указать, что запрещена уступка прав и обязанностей по договору, но и установить штрафные санкции за нарушение такого запрета.
Как получить квартиру по договору переуступки прав требования
Если вы заключили сделку переуступки прав и успешно зарегистрировали договор — дождитесь завершения стройки.
Новому дому назначат почтовый адрес, оформят протокол по разделу жилья, выпишут кадастровые паспорта. Застройщик выдаст копию документа, подтверждающего введение объекта в эксплуатацию и подпишет акт приёма-передачи. Теперь вам нужно зарегистрировать право собственности в МФЦ либо Росреестре.
Для этого потребуются:
- паспорт;
- договоры переуступки и долевого участия в строительстве;
- копия документа, подтверждающего сдачу объекта в эксплуатацию;
- акт, подтверждающий приём и передачу жилья;
- квитанцию об оплате госпошлины: 2 000 рублей — физлицам, 22 000 рублей — юрлицам.
Если все сделано правильно, то через 10 дней вам вернут оригиналы документов, а также выписку из ЕГРН.
Налогообложение при цессии: нюансы и примеры
Например: Цедент, имеющий дебиторскую задолженность по отгруженным товарам в размере 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18 000 руб.) уступил требование по оплате цессионарию за 200 000 руб. НДС, полученный по счету-фактуре от цедента = (200 000 руб. – 118 000 руб.) *18% = 14 760 руб.
Например: Цессионарий приобрел право требование по отгруженным товарам стоимостью 118 000 руб. за 100 000 руб. Должник оплатил задолженность. Налоговая база по НДС = сумма, полученная от должника – расходы на приобретение права требования. В данном случае налоговая база по НДС, исчисленная цессионарием составит 18 000 руб. (118 000 руб. – 1000 000 руб.). Сумма НДС исчисляется по ставке 18/118 и составит 2 745,76 руб. (18 000 руб. *18/118).
Кто является стороной договора цессии?
В цессии участвуют три стороны: должник, цедент (старый кредитор) и цессионарий (новый кредитор). Сторонами могут быть как физические, так и юридические лица.
При этом договор цессии может быть как трехсторонним, так и двухсторонним, т.е. цедент и цессионарий могут заключить сделку без участия должника.
ПЕРЕУСТУПКИ БАНКОВСКОГО ДОЛГА
Павел Михмель, Управляющий директор НАО ПКО «ПКБ» («ПКБ» — «Первое клиентское бюро), представил свой анализ переуступок банковского долга, освещая ключевые аспекты этого сегмента рынка в 2022 и 2023 годах.
Г-н Михмель отметил, что объем выставленной задолженности по переуступке оставался практически неизменным за последние два года, составляя 269 млрд рублей в 2022 году и прогнозируемые 270 млрд рублей в 2023 году. Однако, несмотря на стабильность общего объема задолженности, он подчеркнул значительный рост в количестве закрытых сделок: «В этом году 93% – это самый высокий процент закрытия за все годы», – заявил эксперт.
По предварительным данным, объем проданной банковской задолженности за год вырос с 210 млрд рублей в 2022 году до 250 млрд рублей в 2023 году. Г-н Михмель также обратил внимание на динамику цен на долги перед банками, указывая, что свежая задолженность котируется по 15%, застарелая – по 5-6%, а средняя котировка составляет 8% от номинала. Он отметил, что ценник на среднюю задолженность меняется незначительно год от года: 8,3% в 2022 году и 8,0% в 2023 году.
Кроме того, эксперт подчеркнул рост продаж молодой задолженности (до 1 года), отмечая, что с 2020 года ее доля выросла в 2,6 раза и составила 37% от общего объема проданной задолженности. Он призвал участников рынка активнее использовать возможности переуступки, не фокусируясь исключительно на просуживании.
Как заполнить счет-фактуру
Оформление документа зависит от того, какая сторона сделки это производит.
Цедент выставляет цессионарию счет-фактуру при любом финансовом результате от продажи задолженности. Если задолженность продана с убытком или «по себестоимости», т.е. за сумму, равную номиналу, то облагаемая база (графа 5) и сумма налога (графа 8) будут равны 0.
Если же цедент получил прибыль, то в графе 5 нужно отразить ее сумму, которая и будет являться налоговой базой. НДС в графе 8 будет определен расчетным путем по ставке 20/120, которую следует указать в графе 7.
Исключение здесь делается только для ситуации, когда продается задолженность по кредиту или денежному займу. В этом случае счет-фактура не нужен вообще, т.к. для операций, освобожденных от НДС, его оформление не требуется (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
У цессионария облагаемая база по НДС возникает при получении денег от должника. В этот момент он выставляет счет-фактуру в одном экземпляре. В строке «покупатель» нужно указать должника, в графе 5 — разницу между поступлениями от должника, и затратами на приобретение долга.
Определение суммы НДС в графе 8 производится расчетным путем, аналогично цеденту.
Цедент на ОСН уступает право требования с прибылью
Конечно, такой вариант маловероятен, но все же рассмотрим его с точки зрения налогообложения.
Если право требования уступается с прибылью, то в данном случае с разницы между первоначальной суммой задолженности должника и суммой уступки цессионарию необходимо исчислить и уплатить НДС. Данные положения закреплены в ст. 155 НК РФ.
Что касается налога на прибыль, то согласно положениям ст. 271 НК РФ датой получения дохода является дата подписания сторонами акта уступки права требования.
Бухгалтерские проводки в данном случае необходимо сделать следующие:
Дебет Кредит
76 91.1 передано право требования
91.2 62 списана задолженность покупателя
91.2 68.2 начислен НДС с разницы по уступке
51 76 получена оплата от цессионария
Возможные причины переуступки прав
На практике встречаются следующие причины переуступки прав по договору лизинга.
- Острая необходимость в деньгах. Компания приняла решение вернуть свой автомобиль, чтобы передать третьему лицу, либо распорядиться имуществом иным образом.
- Лизингодатель потерял надежду вернуть возникшую задолженность в полном объеме. Тогда проводится переуступка права лизинга на авто или иную собственность. В данном случае, фирма пытается получить хоть какие-то средства в счет покрытия долга.
- Внутренние причины. К примеру, когда расторжение договора позволит компании полноценно работать на рынке.
Как правило, переуступка прав лизинга автомобиля – это процедура, которую инициирует арендодатель. Но бывают и ситуации, где сделку расторгает лизингополучатель.
- Отсутствие средств для оплаты услуг. У пользователя нет возможности своевременно оплачивать эксплуатацию транспортного средства.
- Возникла задолженность, которую не получается покрыть в полном объеме. Тогда происходит переуступка с передачей обязательств.
- Отсутствие необходимости в дальнейшей эксплуатации автомобиля. Например, когда компания сменила вектор работы, либо перестала существовать.
Процедура переуступки лизинга: пошаговый алгоритм
В соответствии с ГК РФ 3 Уступка требования (цессия) проводится в регламентированной последовательности.
- Инициатору процедуры необходимо уведомить другую сторону о своих планах, попросить дать согласие на проведение операции. Подачу запроса могут инициировать любые участники, указанные в договоре.
- Вторая сторона получает обращение и проводит его анализ. После завершения проверки – дает согласие или предлагает собственный вариант решения по запросу.
- Оговаривается вариант переуступки, все условия цессии.
- Арендатор проводит глубокий анализ документов, переданных третьей стороной.
- Все стороны заключают новый договор цессии.
- Вместе с новым арендатором лизингодатель заключает официальный договор на заранее оговоренных условиях.
Переуступка лизинга: проводки и отражение операции в бухучете
Как правило, при переуступке права по договору лизинга проводки будут иметь следующий вид.
Для первого участника договора:
- Дт 76.5-Кт 91. Тут указывается доход, который появился вследствие передачи обязанностей и прав в пользу нового пользователя автомобиля.
- Дт 91-Кт 68. Со стоимости прав начисляется НДС.
- Дт 51-Кт 76.5. Указывает, что новый лизингополучатель передал денежные средства.
- Кт 001. С забалансовых счетов списывается лизинговое имущество.
Для нового получателя и участника сделки:
- Дт 001 — принятие лизингового имущества к учету по стоимости, равной сумме оставшихся лизинговых платежей, подлежащих уплате;
- Дт 20 (26, 44, 91)-Кт 76.5 — начисление лизинговых платежей за имущество, обладателем которых ранее был первый лизингополучатель;
- Дт 19-Кт 76 — учет предъявленного НДС;
- Дт 68-Кт 19 — принятие НДС к вычету;
- Дт 76-Кт 51 — осуществление выплаты.
Факторинг при «упрощенке»
Если объектом налогообложения при УСН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, факторинговая комиссия может быть включена в расходы в том же порядке, что и у организаций, применяющих общий режим налогообложения. Иными словами, сумма признаваемых комиссий должна нормироваться, (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), если она зависит от величины предоставленного агентом финансирования или периода финансирования и взимается в процентах от суммы.
Налогоплательщик вправе учесть в расходах проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств, а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.
В силу пункта 2 статьи 346.16 НК РФ расходы, указанные в подпункте 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, применительно к порядку, установленному для исчисления налога на прибыль организаций статьями 264 и 265 НК РФ.
Когда новостройку можно продать без НДФЛ и декларации: революционные изменения в НК РФ
29 декабря 2024 года вступил в силу закон с поправками к налоговому кодексу. Там есть важное изменение, которое касается покупателей квартир в новостройках. Теперь минимальный срок владения таким жильем считают по-новому : с даты оплаты, а не после регистрации права собственности.
Например, покупатель квартиры в 2024 году заплатил за нее 3 000 000 Р , а в 2024 году продал это единственное жилье за 4 000 000 Р . Сдавать декларацию и платить налог не придется, потому что минимальный срок владения составляет 3 года — и он истек. При продаже той же квартиры в 2024 году пришлось бы заплатить 130 000 Р НДФЛ: (4 000 000 Р − 3 000 000 Р ) × 13%.
Что изменилось. Новый закон внес революционные поправки в налоговый кодекс. Теперь минимальный срок владения для квартиры в новостройке считается не с даты регистрации права собственности, а с даты полной оплаты по ДДУ или договору переуступки права требования.
Например, в 2024 году дольщик внес 2 000 000 Р за квартиру на этапе котлована. Дом сдали только в декабре 2024 года — спустя 5 лет. За это время квартира подорожала до 3 000 000 Р , но у владельца родился второй ребенок — теперь семье нужна трешка. При продаже первой квартиры в 2024 или 2024 году пришлось бы заплатить 130 000 Р НДФЛ. Без налога это жилье можно было продать в лучшем случае в конце 2024 года.
При этом с момента оплаты по договору участия в долевом строительстве или уступки права требования могли пройти годы. За это время квартира прилично дорожала, а у покупателя могли измениться семейные обстоятельства: например, рождались дети и нужна была жилплощадь побольше.